Как получить социальный налоговый вычет

Социальный налоговый вычет можно оформить в упрощённом порядке по ст. 221.1 НК РФ. Для этого налоговый орган использует поступившие сведения, а вы направляете заявление через личный кабинет налогоплательщика. Порядок рассчитан на перечисленные в этой статье социальные вычеты, а не на любые расходы по вашему выбору. Поэтому начинать нужно с того, относятся ли оплаченные услуги к расходам, сведения о которых передаются для такого оформления. Само наличие оплаты ещё не означает, что заявление уже можно отправить.

По п. 3.1 ст. 221.1 НК РФ сведения о фактических расходах передают организации и предприниматели, которые оказывают образовательные или медицинские услуги, страховые организации, а также физкультурно-спортивные организации и предприниматели. Для последних деятельность в области физической культуры и спорта должна быть основной. Налоговый орган получает информацию в электронной форме. Размер социального вычета для этого порядка определяется на основании сведений об оплаченных услугах, содержащихся в предусмотренных законом документах. Запись суммы самим плательщиком не заменяет передачу этих сведений.

Чтобы запустить передачу документов, обратитесь с письменным заявлением к организации или предпринимателю, которым оплачивали услуги. Пункт 3.2 ст. 221.1 НК РФ связывает электронное представление документов с таким обращением, технической возможностью исполнителя и соблюдением условий соответствующего вычета. Поэтому полезно выяснить именно факт отправки сведений. Ответ о том, что услуги оплачены, сам по себе ещё не подтверждает их поступление в налоговый орган. Если технической возможности нет, рассчитывать на передачу документов этим способом нельзя.

Отдельное условие касается доходов. По п. 2 ст. 221.1 НК РФ у налогового органа должны быть сведения о доходах за соответствующие периоды и о налоге, который налоговый агент исчислил и удержал. Налоговый агент здесь — тот, кто рассчитывает и удерживает налог с выплачиваемого вам дохода. Даже переданные исполнителем документы о расходах не заменяют сведения об удержанном налоге. Для оформления через личный кабинет нужны обе группы информации.

Подавать на социальный вычет в этом порядке можно по окончании налогового периода. Заявление охватывает не более трёх лет, предшествующих году его подачи: это ограничение установлено п. 2 ст. 221.1 НК РФ. При подготовке обращения соотнесите год расходов с периодом, за который хотите вернуть налог. Не стоит воспринимать наличие старого платёжного документа как достаточное основание для включения любого прошлого года. Проверять нужно также наличие у налогового органа сведений о доходах и удержании налога за соответствующий период.

Где получить информацию о переданных расходах? Она появляется в личном кабинете в течение 20 рабочих дней после представления сведений налоговому органу. Это правило п. 3.1 ст. 221.1 НК РФ относится именно к размещению информации. Оно не означает, что в тот же срок вам перечислят деньги. Появление сведений помогает проверить, что передача состоялась, но для получения вычета требуется ваше заявление и последующая проверка его оснований.

Данные для заполнения заявления налоговый орган размещает по правилам п. 4 ст. 221.1 НК РФ. Если сведения представлены до 25 февраля следующего года, срок размещения — не позднее 20 марта этого года. Для сведений, представленных после 25 февраля, предусмотрены 20 рабочих дней после их представления. Вместо данных для заполнения может поступить сообщение о невозможности упрощённого получения вычета. В нём должны быть указаны причины: именно с ними нужно сопоставить сведения о расходах и доходах.

Когда данные доступны, сформируйте заявление в личном кабинете и укажите реквизиты открытого вами банковского счёта. По п. 2 ст. 221.1 НК РФ заявление направляется через этот кабинет в установленном формате. Письменное обращение к исполнителю услуг и заявление налоговому органу выполняют разные задачи: первое служит основанием для передачи документов, второе выражает ваше намерение получить вычет. Отправка первого обращения не подменяет подачу второго.

После подачи проводится камеральная проверка — проверка заявления и имеющихся у налогового органа сведений. По п. 5 ст. 221.1 НК РФ при отсутствии нарушений решение о предоставлении вычета принимается в течение трёх дней после её окончания. При выявленных нарушениях возможны полный или частичный отказ либо предоставление вычета в соответствующей части. Сумма налога к возврату определяется на основании решения по п. 6 этой статьи и направляется на указанный в заявлении счёт. Если позднее поступят уточнённые сведения, уменьшающие возврат, п. 7 допускает отмену решения полностью или частично. Поэтому первоначальное перечисление денег не исключает последующего пересчёта.