Как получить налоговый вычет за учёбу

Чтобы оформить налоговый вычет за учёбу в упрощённом порядке, начните со сведений об образовательных расходах. Пункт 3.2 ст. 221.1 НК РФ предусматривает передачу подтверждающих документов самой организацией или индивидуальным предпринимателем в налоговый орган. Для этого нужно письменное заявление налогоплательщика. Передача происходит в электронной форме при наличии технической возможности и соблюдении условий предоставления вычета. Поэтому оплата обучения и появление данных для заявления в личном кабинете — разные этапы.

У налогового органа также должны быть сведения о доходах и налоге, который исчислил и удержал налоговый агент. Это условие закреплено в п. 2 ст. 221.1 НК РФ. Нельзя считать, что одной информации об оплате учёбы достаточно для возврата: процедура связывает расходы с налоговыми сведениями за соответствующий период.

Подать заявление по этому порядку можно после завершения налогового периода. Закон ограничивает обращение тремя годами, предшествующими году подачи заявления. Это предел охвата прошлых периодов, а не срок ожидания денег. Заявление формируется и отправляется через личный кабинет налогоплательщика. В нём указываются реквизиты счёта в банке, открытого самим заявителем.

Появление данных в кабинете связано со временем передачи сведений. По п. 4 ст. 221.1 НК РФ при поступлении сведений до 25 февраля следующего года налоговый орган размещает данные для заявления не позднее 20 марта. Если сведения поступили после 25 февраля, предусмотрены 20 рабочих дней, следующих за днём их представления. Вместо данных может прийти сообщение о невозможности получить вычет этим способом с объяснением причин. Эти сроки относятся к подготовке заявления; для уточнения даты перечисления денег обратитесь в налоговый орган через личный кабинет.

Размер вычета за обучение нельзя вывести только из правил упрощённого оформления. Статья 221.1 НК РФ описывает процедуру, но не устанавливает отдельную сумму вычета за учёбу. При этом вычет и сумма налога к возврату — разные понятия: по п. 6 налоговый орган определяет возвращаемый налог на основании решения о предоставлении вычета полностью или частично.

Отправленное заявление проходит камеральную проверку — проверку налоговым органом соблюдения условий вычета. Согласно п. 5 ст. 221.1 НК РФ при отсутствии нарушений решение принимается в течение трёх дней после её окончания. Если нарушения выявлены, возможны полный отказ или предоставление только части вычета. Проверяйте содержание решения, а не только факт отправки заявления.

Уточнение ранее переданных сведений может повлиять и на уже полученный возврат. Пункт 7 ст. 221.1 НК РФ допускает отмену решения полностью или частично, если уточнения уменьшают возвращённый налог. Поэтому сохраняйте сведения об оформлении расходов и сопоставляйте их с информацией в личном кабинете.