Как получить налоговый вычет за обучение

Получить налоговый вычет за обучение в упрощённом порядке позволяет ст. 221.1 НК РФ. Обращение строится на сведениях, которые уже поступили в налоговый орган: о ваших расходах на образовательные услуги, доходах и удержанном налоге. Само заявление вы формируете и представляете через личный кабинет налогоплательщика. Это способ оформить возврат налога за оплату обучения без декларации в рамках установленной этой статьёй процедуры. Но наличие оплаченного обучения само по себе ещё не означает, что заявление будет удовлетворено.

Начните с обращения туда, где проходило платное обучение. По п. 3.2 ст. 221.1 НК РФ образовательные организации и индивидуальные предприниматели передают документы в электронной форме на основании письменного заявления налогоплательщика. Для передачи у них должна быть техническая возможность; также должны соблюдаться предусмотренные законом условия. До оформления заявления на возврат выясните, сможет ли получатель оплаты направить ваши сведения. Письменное обращение к нему и заявление через личный кабинет выполняют разные задачи: первое нужно для передачи документов, второе — для получения вычета.

Размер расходов для этой процедуры определяется по сведениям о фактической оплате оказанных услуг. Пункт 3.1 ст. 221.1 НК РФ связывает расчёт социального вычета именно с документами, переданными образовательной организацией или предпринимателем. Название курса либо программы не заменяет информацию об оплате. Если хотите вернуть НДФЛ за учёбу, сопоставьте сведения в личном кабинете со своими расходами: заявление будет рассматриваться на основе поступивших данных, и расхождение касается непосредственно основания расчёта.

После отправки документов информация появляется в личном кабинете не мгновенно. Для размещения сведений о фактических расходах п. 3.1 ст. 221.1 НК РФ отводит 20 рабочих дней, следующих за днём их представления в налоговый орган. Этот срок относится к отображению информации об услугах. Он не означает, что к его окончанию налог уже должен быть возвращён на ваш счёт или что проверка заявления завершена.

Обратиться в упрощённом порядке можно по окончании налогового периода. По п. 2 ст. 221.1 НК РФ заявление охватывает не более трёх лет, предшествующих году его подачи. При этом у налогового органа должны быть сведения о доходах и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом за соответствующие периоды. Одних документов об оплате образования для этой процедуры недостаточно. Проверьте, за какой период представлены расходы и имеются ли относящиеся к нему сведения о налоге.

Данные для заполнения заявления налоговый орган размещает в личном кабинете. Если сведения поступили до 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, п. 4 ст. 221.1 НК РФ предусматривает размещение не позднее 20 марта этого года. При поступлении сведений после 25 февраля предусмотрены 20 рабочих дней, следующих за днём их представления. Вместо данных для заявления может прийти сообщение о невозможности воспользоваться упрощённым порядком с указанием причин. Ориентируйтесь на содержание сообщения, а не только на появление информации о расходах.

В заявлении укажите реквизиты банковского счёта, открытого на ваше имя. Пункт 2 ст. 221.1 НК РФ прямо предусматривает эти сведения для возврата денежных средств. Представление заявления запускает камеральную налоговую проверку: налоговый орган проверяет документы и соблюдение условий вычета. Если одновременно направить заявление и декларацию за один период, проверка каждого документа начинается с его регистрации с учётом очередности направления. Такое совмещение обращений не заменяет предусмотренную законом проверку.

По результатам рассмотрения возможны полный вычет, частичный вычет или отказ. Когда нарушений не обнаружено, решение о предоставлении принимается в течение трёх дней после окончания проверки согласно п. 5 ст. 221.1 НК РФ. Затем на основании решения определяется налог к возврату на указанный банковский счёт. Сумма расходов на обучение и сумма возвращаемого налога — разные величины: первая служит основой для определения вычета, а вторую налоговый орган устанавливает по результату процедуры.

Сумма возврата за образование зависит от расходов, которые можно учесть при получении вычета. Чтобы выяснить размер возврата и возможность учесть обучение супруга или программу колледжа, обратитесь в налоговый орган с данными об оплате, программе и форме обучения. При подготовке обращения отделяйте вопрос о передаче сведений от вопроса о праве учесть именно ваши расходы. Уточните у образовательной организации, сможет ли она отправить документы, а у налогового органа — соблюдены ли условия получения вычета в вашем случае.

После возврата уточнение сведений может изменить результат. По п. 7 ст. 221.1 НК РФ сведения, уменьшающие возвращённый налог, могут повлечь полную или частичную отмену решения. Сообщение направляется через личный кабинет, а при прекращении доступа — заказным письмом. Указанные в решении суммы подлежат уплате в течение 30 календарных дней со дня его направления; предусмотрено и начисление процентов. Полученный возврат не исключает последующего перерасчёта при исправлении исходных данных.