Как получить налоговый вычет при продаже имущества

Чтобы получить налоговый вычет при продаже, заявите его в налоговой декларации, которую подают в налоговые органы по окончании налогового периода. Это общий порядок по п. 7 ст. 220 НК РФ. Перед заполнением декларации определите, какое имущество продано, сколько времени оно было в собственности и какой доход получен. От этих сведений зависит размер уменьшения дохода.

При продаже квартиры, комнаты, жилого или садового дома, земельного участка либо доли в таком имуществе предел вычета составляет 1 000 000 рублей. Он применяется к доходам от объектов, которыми продавец владел меньше минимального предельного срока. Вычет ограничен суммой полученного дохода: это уменьшение суммы для расчёта налога, а не выплата продавцу миллиона рублей. Основание — подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Если продана другая недвижимость, ориентируйтесь на предел 250 000 рублей. Здесь также учитывается владение объектом меньше минимального предельного срока. Жилые объекты и земельные участки выделены в отдельную группу, поэтому применять к любой недвижимости предел в миллион рублей нельзя. Разделение этих групп предусмотрено подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Для иного имущества действует вычет в пределах 250 000 рублей при владении менее трёх лет. Из этой группы исключены ценные бумаги, цифровая валюта и имущество, полученное в результате выкупа цифровых финансовых активов или соответствующих цифровых прав. При выборе вычета сначала соотнесите проданное имущество с нужной группой — подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Если за налоговый период было несколько продаж, учитывайте доходы вместе в пределах соответствующей группы имущества. Лимиты установлены в целом за налоговый период; повторять полный размер вычета для каждого проданного объекта этой группы нельзя. Для расчёта удобно сопоставить доходы от всех таких продаж с общим пределом по подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.

При продаже имущества с совладельцами нужно распределить соответствующий размер вычета. Для общей долевой собственности распределение идёт пропорционально долям. При общей совместной собственности совладельцы могут договориться о распределении. Это влияет на сумму, которую каждый продавец заявляет в своей декларации, — подп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Перед подачей декларации учтите, использовалась ли проданная недвижимость или транспортное средство в предпринимательской деятельности. Для доходов от их продажи действует исключение из правил о вычете, если статья не предусматривает иного. Отдельное исключение касается реализации ценных бумаг. Переносить на такие доходы обычные пределы вычета продавца без учёта этих ограничений нельзя — подп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ.