Как получить налоговый вычет по пенсионным взносам

Чтобы получить налоговый пенсионный вычет, сначала определите, по какому договору перечислены деньги. Для пенсионных взносов подходит договор негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственным пенсионным фондом, предусматривающий выплату негосударственной пенсии. Взносы должны быть уплачены вами за соответствующий налоговый период — подп. 1 п. 1 ст. 219.2 НК РФ. Вычет уменьшает налоговую базу: лимит расходов не равен сумме возвращаемого налога.

Договор можно заключить в свою пользу либо в пользу семьи и близких родственников: супруга, родителей, детей, включая усыновителей и усыновлённых, бабушек, дедушек, внуков, братьев и сестёр, в том числе имеющих только общего отца или мать. Пенсионные взносы в пользу ребёнка-инвалида, находящегося под опекой или попечительством, тоже входят в этот перечень. Эти получатели пенсии названы в подп. 1 п. 1 ст. 219.2 НК РФ.

Для расчёта вычета учитывайте взносы за год и действие договора. Он должен быть заключён в этом году, действовать весь год либо быть прекращён с переводом денежных сумм в другой негосударственный пенсионный фонд. Обычный совокупный предел составляет 400 000 рублей за налоговый период. Он объединяет расходы на долгосрочные сбережения, перечисленные в подп. 1 п. 2 ст. 219.2 НК РФ, а не предоставляется отдельно на каждый пенсионный договор.

Если общая сумма взносов превышает этот предел, вычет увеличивается за счёт взносов по договорам в пользу ваших детей до 18 лет, а при очном обучении — до 24 лет. Максимальный совокупный размер тогда составляет 500 000 рублей. При обращении к работодателю до окончания года это увеличение не применяется — подп. 1 п. 2 ст. 219.2 НК РФ.

При оформлении с декларацией получите в фонде документ о фактических взносах по установленной форме. Именно он подтверждает пенсионные расходы для вычета по подп. 3 п. 2 ст. 219.2 НК РФ. Если взносы удерживались работодателем из ваших выплат и перечислялись им в фонд, можно обратиться к нему до окончания года, имея документы об уплаченных взносах.

Для упрощённого оформления дождитесь передачи фондом сведений налоговому органу и формирования данных в личном кабинете. Заявление подаётся через этот кабинет после окончания года; укажите реквизиты своего банковского счёта. Получить вычет так можно не более чем за три года перед годом подачи заявления, при наличии сведений о доходах и удержанном налоге — п. 2 ст. 221.1 НК РФ.

Срок появления данных зависит от передачи сведений: если они поступили до 25 февраля следующего года, налоговый орган размещает данные или сообщение о невозможности упрощённого оформления не позднее 20 марта. Если фонд передал сведения после 25 февраля, данные для заявления или сообщение должны появиться в течение следующих 20 рабочих дней. При сообщении о невозможности такого оформления прочитайте указанную причину; для подачи с декларацией используйте подтверждение взносов из фонда — п. 4 ст. 221.1 и подп. 3 п. 2 ст. 219.2 НК РФ.