Как подать заявление о переходе на УСН

Чтобы подать на переход на УСН, сначала определите, по какому основанию вы начинаете применять этот режим. Сокращение УСН обозначает упрощённую систему налогообложения. В обиходе обращение называют заявлением, но ст. 346.13 НК РФ предусматривает уведомление. Именно о намерении перейти на упрощённую систему вы сообщаете налоговому органу. Для действующего бизнеса исходной точкой служит следующий календарный год, а для нового бизнеса — дата постановки на налоговый учёт. От этого различия зависят и срок обращения, и начало применения режима.

Если организация уже работает или предприниматель уже зарегистрирован, общее правило содержится в п. 1 ст. 346.13 НК РФ. Уведомление о переходе со следующего календарного года подают не позднее 31 декабря предшествующего года. Поэтому сначала определите год, с которого хотите использовать УСН, и соотнесите с ним срок подачи. По этому правилу нельзя выбрать произвольный день внутри года как начало применения упрощённой системы. Само желание сменить режим ещё не заменяет уведомления о переходе.

Адресат уведомления также установлен п. 1 ст. 346.13 НК РФ. Организация обращается в налоговый орган по месту своего нахождения. Индивидуальный предприниматель — по месту своего жительства. Эти ориентиры различаются: предпринимателю нужно исходить из места жительства, а организации — из места нахождения. Приведённая норма определяет, кого уведомить и когда, но не описывает технические способы передачи уведомления. Поэтому из неё нельзя вывести порядок работы с конкретным сервисом или требования к электронной отправке.

При подготовке содержания начните с объекта налогообложения: это выбранный вариант определения того, что будет облагаться налогом при УСН. Его нужно указать в уведомлении согласно п. 1 ст. 346.13 НК РФ. Для организации предусмотрены дополнительные сведения: балансовая стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года перед переходом. Здесь существенна дата показателей. Сведения за другой момент времени не отвечают тому требованию, которое сформулировано в этом пункте. Перечень дополнительных сведений в этой части нормы адресован именно организациям.

Для вновь созданной организации и вновь зарегистрированного предпринимателя действует п. 2 ст. 346.13 НК РФ. Для них срок подачи уведомления составляет 30 календарных дней, считая от даты постановки на налоговый учёт. Посмотрите в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков, каким числом оформлена постановка на учёт. Отсчёт привязан к указанной в выписке дате, а не к моменту, когда появились первые доходы или возникло желание применять упрощённую систему. При соблюдении этого порядка УСН применяется с даты постановки на учёт.

Различие между этими основаниями особенно существенно при планировании начала работы. Для уже действующего бизнеса п. 1 ст. 346.13 НК РФ связывает обычный переход с началом следующего года. Для нового бизнеса п. 2 той же статьи позволяет применять УСН с постановки на учёт, хотя уведомление подаётся в установленный период после неё. Поэтому перед подготовкой обращения нужно сопоставить свой статус с соответствующим пунктом. Нельзя просто перенести срок для недавно зарегистрированного предпринимателя на того, кто ведёт деятельность давно.

В п. 1 ст. 346.13 НК РФ предусмотрен и специальный случай для предпринимателей, применявших патентную систему в декабре 2025 года. Если доход за 2025 год превысил 20 миллионов рублей и предприниматель отвечает требованиям главы, он вправе уведомить о переходе на УСН с 1 января 2026 года не позднее 1 июня 2026 года. Это исключение связано сразу с несколькими условиями. Его нельзя понимать как общее разрешение любому предпринимателю перейти на упрощённую систему посреди года или выбрать такую дату по своему усмотрению.

Если прежде вы применяли УСН, затем перешли на иной режим и хотите вернуться, учитывайте п. 7 ст. 346.13 НК РФ. Повторный переход допускается не ранее чем через один год после утраты права на упрощённую систему. В таком случае одной подготовки уведомления недостаточно: нужно соотнести предполагаемое возвращение с этим ограничением. Оно касается возможности вновь перейти на режим и потому имеет значение ещё до выбора даты подачи обращения.

Практически подготовка складывается из нескольких связанных решений: определить основание перехода, установить соответствующий срок, выбрать объект и собрать сведения для уведомления. Для новой регистрации опорным документом служит выписка со сведениями о постановке на учёт. Для действующей организации дополнительно понадобятся показатели на установленную законом дату. Такая последовательность позволяет заполнить уведомление с учётом своего положения, не смешивая общий порядок со специальными случаями, перечисленными в ст. 346.13 НК РФ.