Как подать заявление на налоговый вычет за обучение

Чтобы подать заявление на налоговый вычет за обучение в упрощённом порядке, начните с обращения туда, где оплачена учёба. Подайте письменное заявление о передаче сведений о расходах в налоговый орган. Передать их может образовательная организация или индивидуальный предприниматель, осуществляющий образовательную деятельность. Для передачи нужны техническая возможность и соблюдение условий предоставления вычета — п. 3.2 ст. 221.1 НК РФ.

Это обращение к исполнителю образовательных услуг и заявление на получение вычета — разные действия. Организация или предприниматель отправляет документы в электронной форме, а вы затем обращаетесь за вычетом через свой личный кабинет. Сумму социального вычета налоговый орган определяет по сведениям о фактических расходах на оказанные услуги. Информация о переданных расходах появляется в кабинете в течение 20 рабочих дней после представления сведений — п. 3.1 ст. 221.1 НК РФ.

Обращаться в упрощённом порядке можно по окончании налогового периода. При выборе периода для заявления учитывайте ограничение: доступны не более трёх лет перед годом обращения. Ещё одно условие — наличие у налогового органа сведений о ваших доходах и налоге, который исчислен и удержан налоговым агентом за соответствующие периоды. Учитывайте эти требования при подготовке обращения за расходы на обучение — п. 2 ст. 221.1 НК РФ.

Ориентир для подготовки заявления — данные, которые налоговый орган разместит в личном кабинете. Если сведения поступили до 25 февраля следующего за истекшим налоговым периодом года, данные для заполнения заявления должны появиться не позднее 20 марта этого года. При поступлении сведений после 25 февраля действует срок в 20 рабочих дней после их представления. В эти же сроки вместо данных может прийти сообщение о невозможности упрощённого вычета с объяснением причин — п. 4 ст. 221.1 НК РФ.

Сформируйте заявление в личном кабинете налогоплательщика и направьте его оттуда в налоговый орган. Для возврата денег укажите реквизиты счёта в банке, открытого на ваше имя. Именно этот способ формирования и представления заявления предусмотрен п. 2 ст. 221.1 НК РФ. Перед отправкой сверьте реквизиты: сумма к возврату определяется для перечисления на указанный вами счёт по п. 6 этой статьи.

После подачи налоговый орган проводит камеральную проверку — проверку заявления и условий получения вычета. Когда нарушений нет, решение о предоставлении вычета принимается в течение трёх дней после окончания проверки. Если нарушения выявлены, возможны полный отказ или предоставление вычета лишь в части. Такие варианты решения предусмотрены п. 5 ст. 221.1 НК РФ. Полученное сообщение о невозможности упрощённого порядка и решение по результатам проверки различаются: первое объясняет препятствие к такому обращению, второе определяет результат рассмотрения поданного заявления.