Как подать налоговую декларацию о доходах от аренды

Чтобы подать декларацию по аренде, начните с того, кто перечислял вам деньги по договору. Если доход поступал от физического лица или организации, не являющейся налоговым агентом, расчет и декларирование возлагаются на вас. Статус налогового агента означает, что плательщик дохода рассчитывает налог и удерживает его из выплаты получателю. Это разграничение следует из п. 1 и 2 ст. 228 НК РФ.

Правило касается не только сдачи квартиры. Оно распространяется на доходы по договорам найма и аренды любого имущества. Поэтому для обязанности декларировать существенны полученное вознаграждение и статус его плательщика. Название договора — наем или аренда — не меняет этого правила: оба варианта прямо охвачены подп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ.

Перед подготовкой декларации сопоставьте договор с поступившими платежами. Для расчета нужны сведения о суммах вознаграждения, которые вы получили от арендатора. Договор поможет определить, к каким отношениям относятся эти поступления. Ориентиром служит именно полученный доход по договору, поскольку обязанность исчислить налог связана с такими суммами — подп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ.

Если при выплатах налог уже удерживался, учитывайте удержанные суммы при расчете общей суммы к уплате. Это позволяет определить, сколько налога остается уплатить с учетом удержаний. Не приравнивайте всю арендную плату к сумме налога: доход служит основой расчета, а удержанный налог учитывается отдельно по п. 2 ст. 228 НК РФ.

С готовой декларацией обращайтесь в налоговый орган по месту своего учета. Именно место учета получателя дохода определяет, куда ее представить. Не ориентируйтесь только на то, где находится сдаваемое имущество или где проживает арендатор: адресатом декларации п. 3 ст. 228 НК РФ называет налоговый орган по месту учета налогоплательщика.

После расчета предусмотрите уплату налога. Крайняя дата для суммы, исчисленной по декларации, — 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Это срок платежа; подача декларации и перечисление денег являются разными действиями. Обязанность представить декларацию закреплена в п. 3, а правило об уплате — в п. 4 ст. 228 НК РФ.

Уплату налога с арендной платы связывают с местом жительства ее получателя. При отсутствии места жительства ориентиром для платежа служит учет по другому основанию, предусмотренному НК РФ. Для арендодателя это означает, что при подготовке к уплате нужно учитывать собственное место жительства или соответствующее основание учета. Такой порядок предусмотрен п. 4 ст. 228 НК РФ.