Как подать документы на налоговый вычет за обучение

Начните с выбора способа, которым будете заявлять расходы на обучение. Статья 229 НК РФ позволяет человеку, не обязанному подавать налоговую декларацию, представить её добровольно в налоговый орган по месту жительства. Другой путь предусмотрен ст. 221.1 НК РФ: вычет оформляют по заявлению в упрощённом порядке. Здесь часть сведений поступает в налоговый орган от образовательной организации или индивидуального предпринимателя. Поэтому вопрос о том, как подавать на вычет за обучение, включает и ваши действия, и передачу сведений тем, кто оказывал образовательные услуги.

При выборе декларации ориентируйтесь на п. 4 ст. 229 НК РФ. В ней отражают доходы за соответствующий налоговый период, вычеты, источники выплат и удержанный налог. Также норма предусматривает сведения об уплаченных авансовых платежах и итоговой сумме к уплате либо возврату. Это связывает заявленный вычет с налогом за тот же период. Не стоит рассматривать декларацию как отдельную просьбу возместить оплату учёбы: её содержание охватывает налоговые показатели, через которые определяется результат заявления вычета.

Вместе с тем перечислять в декларации абсолютно все поступления закон обязывает не всегда. Пункт 4 ст. 229 НК РФ допускает не отражать освобождённые от налогообложения доходы, а также доходы, с которых налоговый агент полностью удержал налог, если это не мешает получить вычет. Под налоговым агентом в этом случае понимается лицо, которое при выплате вам дохода удерживает из него налог. При заполнении декларации оценивайте это условие применительно к вычету за учёбу: разрешение пропустить сведения не должно лишить декларацию данных, нужных для его получения.

Срок для обязательной декларации и добровольная подача ради вычета — разные основания обращения. В п. 1 ст. 229 НК РФ названо 30 апреля следующего года для лиц, на которых распространяется обязанность декларирования, с предусмотренным там исключением. Право добровольно представить декларацию закреплено отдельно, в п. 2 этой статьи. Поэтому переносить срок обязательного декларирования на любое обращение за вычетом без учёта основания подачи неверно. Сначала установите, есть ли у вас обязанность отчитаться о доходах, или вы обращаетесь только для заявления вычета.

Для упрощённого способа обратитесь к образовательной организации или предпринимателю с письменным заявлением о передаче документов. Пункт 3.2 ст. 221.1 НК РФ предусматривает такую передачу при наличии технической возможности и соблюдении установленных условий. Само обращение к исполнителю образовательных услуг ещё не означает, что вычет предоставлен. Его роль на этом этапе — направить сведения о фактически понесённых расходах в электронной форме. Информация о поступивших сведениях появляется в личном кабинете в течение 20 рабочих дней после их представления в налоговый орган согласно п. 3.1 этой статьи.

Далее проверьте личный кабинет. По п. 4 ст. 221.1 НК РФ налоговый орган размещает данные для заполнения заявления либо сообщает, почему упрощённое получение невозможно. Если сведения поступили до 25 февраля следующего года, это происходит не позднее 20 марта; при более поздней передаче предусмотрены 20 рабочих дней после поступления сведений. Эти сроки относятся к подготовке данных или сообщения, а не к обещанию перечислить деньги. Прочитайте причину невозможности упрощённого оформления, если вместо данных для заявления появилось такое сообщение.

Упрощённое заявление формируют и направляют именно через личный кабинет налогоплательщика. Пункт 2 ст. 221.1 НК РФ связывает этот способ с окончанием налогового периода и позволяет обратиться не более чем за три года, предшествующие году подачи заявления. Налоговому органу нужны также сведения о ваших доходах и налоге, исчисленном и удержанном налоговым агентом за соответствующие периоды. В самом заявлении укажите реквизиты открытого вами банковского счёта для возврата. Перед отправкой сопоставьте период расходов, поступившие сведения и данные заявления.

Отправленное заявление проходит камеральную проверку — проверку налоговым органом представленных сведений. По ст. 221.1 НК РФ её итогом может стать предоставление вычета полностью или частично либо отказ. Поэтому наличие данных в кабинете само по себе ещё не подтверждает окончательный размер возврата. Если за один период направить и заявление, и декларацию, проверки начинаются в очередности регистрации документов. Учитывайте уже отправленные обращения, когда выбираете дальнейший способ оформления. Для декларации п. 4 ст. 229 НК РФ также разрешает включить заявление о возврате средств, составляющих положительное сальдо единого налогового счёта, то есть превышение учитываемых средств над обязательствами.