Как подать декларацию о продаже квартиры

Чтобы подать налоговую декларацию при продаже квартиры, сначала определите, возникает ли обязанность отчитаться о полученном доходе. Для продавца существенны две вещи: квартира принадлежала ему на праве собственности и он получил деньги от ее продажи. Доходы от продажи имущества включены в круг доходов, по которым физическое лицо рассчитывает налог самостоятельно. При этом предусмотрены исключения для доходов, освобожденных от налогообложения. Начать нужно с определения того, относится ли ваша продажа к облагаемым, — подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ.

Для подачи декларации о доходе от квартиры ориентируйтесь на то, где вы состоите на налоговом учете. Именно к учету продавца привязана обязанность представить декларацию. При продаже жилья в другом месте получателем декларации остается налоговый орган по месту вашего учета. Такое правило установлено п. 3 ст. 228 НК РФ.

При подготовке декларации 3-НДФЛ после продажи квартиры опирайтесь на сумму фактически полученного дохода. Различайте деньги, полученные от покупателя, и налог, который предстоит заплатить: это разные величины. Сначала определяется доход от продажи, затем рассчитывается сумма налога к уплате. Обязанность произвести расчет возложена на налогоплательщика п. 2 ст. 228 НК РФ. Продажа недвижимости относится к этому порядку как продажа принадлежащего человеку имущества.

При расчете общей суммы учитывается налог, который налоговые агенты уже удержали при выплате вам доходов. Отдельно учтите правило об убытках прошлых лет: они не уменьшают налоговую базу в этом расчете. Например, прежние финансовые потери нельзя просто вычесть из дохода от продажи квартиры, ссылаясь только на то, что деньги ранее были потеряны. Оба правила закреплены в п. 2 ст. 228 НК РФ.

Представление декларации и перечисление денег в бюджет — разные действия. Отправив сведения о продаже, не считайте обязанность по уплате исполненной. Если по расчету есть налог к уплате, перечислите его не позднее 15 июля следующего года. Речь идет о годе, следующем за налоговым периодом получения дохода. Это срок уплаты суммы по декларации согласно п. 4 ст. 228 НК РФ.

Налог платят по месту жительства. Для продавца без места жительства платеж привязан к месту его учета по другому предусмотренному НК РФ основанию. При подготовке обращения сверьте, куда вы представляете декларацию и по какому месту исполняете обязанность по уплате: для подачи действует п. 3, для платежа — п. 4 ст. 228 НК РФ. Такой порядок позволяет последовательно решить задачу после продажи: определить обязанность, рассчитать налог, представить сведения и исполнить платеж.