Как платить налоги с продаж на Wildberries

Начните с того, что именно вы продаёте на Wildberries: изготовленные вами вещи или товары, купленные для дальнейшей продажи. Для налогообложения это существенное различие. Выручка охватывает оба варианта торговли — п. 1 ст. 249 НК РФ. Но возможность применять налог на профессиональный доход, то есть режим самозанятых, ограничена: перепродажа закупленного товара с ним несовместима по ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Если хотите торговать как самозанятый, оцените не только происхождение товара. Продажа собственной продукции тоже должна соответствовать ограничениям режима. Нельзя применять его при продаже товаров с обязательной маркировкой, при наличии работников по трудовым договорам, а также при превышении дохода в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей. Для подакцизных товаров действует запрет с исключением для сахаросодержащих напитков. Эти условия закреплены в ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Для продавца на упрощённой системе налогообложения, или УСН, отправной точкой служат учитываемые доходы. Пункт 1 ст. 346.15 НК РФ задаёт порядок их определения, а п. 1.1 предусматривает исключения. Не смешивайте торговую выручку с другими поступлениями предпринимателя: например, для дивидендов предусмотрено отдельное правило. При расчёте дохода нужно установить, за что получена каждая сумма и к какой деятельности она относится.

При определении выручки ориентируйтесь на расчёты за проданные товары. По п. 2 ст. 249 НК РФ учитываются все связанные с ними поступления, причём как денежные, так и в натуральной форме. Практический вопрос здесь — какие расчёты относятся к конкретным продажам и как они отражены в учёте. Сопоставляйте сведения о реализации и поступлениях, чтобы состав доходов соответствовал операциям продавца.

Если доходы определяются по правилам ст. 249 НК РФ, имеет значение и момент их признания. Он связан с выбранным методом учёта доходов и расходов — п. 2 этой статьи. Поэтому разделяйте два вопроса: сколько составила выручка от торговли и к какому периоду относится поступление. Для расчёта налога нужны оба ответа, иначе даже верно установленная сумма может попасть в другой период.

Отдельно рассмотрите налог на добавленную стоимость — НДС. Продажа товаров на территории России входит в перечень облагаемых операций по подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. При ввозе товаров возникает другой объект налогообложения, предусмотренный подп. 4 того же пункта. Если закупаете товар за пределами России и затем продаёте его, различайте ввоз и последующую реализацию: это разные операции для целей НДС.

Особый случай на УСН — аванс, полученный до возникновения обязанностей по НДС, и отгрузка уже после их возникновения. Доход периода отгрузки можно уменьшить на предъявленный покупателю НДС в части, которую покупатель не уплатил дополнительно к стоимости товара. Условия такого уменьшения установлены п. 1 ст. 346.15 НК РФ. Здесь нужно сопоставить период получения оплаты, период отгрузки и расчёты с покупателем.