Как перейти с самозанятости на УСН

Если вы хотите перейти с самозанятости на ИП с УСН, сначала определите, предстоит ли вам регистрация в качестве индивидуального предпринимателя или такой статус уже есть. Это влияет на срок подачи уведомления и начало применения упрощённой системы. Для нового ИП предусмотрен переход с даты постановки на налоговый учёт, а общий порядок рассчитан на начало следующего календарного года. Эти два основания закреплены в п. 1 и 2 ст. 346.13 НК РФ.

При первой регистрации ИП ориентируйтесь на дату постановки на учёт в налоговом органе. Она указана в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков. Уведомление о переходе на УСН можно подать не позднее 30 календарных дней с этой даты. Если воспользоваться таким порядком, предприниматель признаётся применяющим упрощённую систему с даты постановки на учёт. Значение имеет именно дата из выписки, поэтому отсчитывайте срок по ней — п. 2 ст. 346.13 НК РФ.

Если статус ИП у вас уже есть и вы планируете применять УСН со следующего календарного года, направьте уведомление в налоговый орган по месту жительства. Крайняя дата — 31 декабря года, который предшествует переходу. Например, при планировании перехода ориентиром служит конец предшествующего года, а началом применения режима — следующий календарный год. Такой порядок позволяет заранее соотнести подачу уведомления с желаемой датой перехода — п. 1 ст. 346.13 НК РФ.

При подготовке уведомления определитесь с объектом налогообложения — тем, что будет облагаться налогом на упрощённой системе. Отразите своё решение в документе о переходе. Для предпринимателя, который готовит документы после самозанятости, это отдельный вопрос наряду со сроком подачи: проверьте, что уведомление содержит ваш выбор. Требование к его содержанию предусмотрено п. 1 ст. 346.13 НК РФ.

Различайте регистрацию предпринимателя и уведомление о применении упрощённой системы. Если вы только оформляете ИП, сохраните выписку с датой постановки на учёт и сопоставьте с ней дату подачи уведомления. Если переход запланирован со следующего года, сверяйте срок с 31 декабря предшествующего года. Такой подход помогает выбрать подходящий порядок и не перепутать сроки из п. 1 и 2 ст. 346.13 НК РФ.

Планируя дальнейшую работу на УСН, учитывайте и ограничение на последующую смену режима. После начала применения упрощённой системы переходить на другой режим до окончания налогового периода можно только в случаях, предусмотренных ст. 346.13 НК РФ. Поэтому решение о переходе стоит связать с планами предпринимательской деятельности на весь налоговый период — п. 3 ст. 346.13 НК РФ.