Как перекупщикам платить налоги

Как перекупы платят налоги, определяется применяемым режимом, а не бытовым названием их работы. Если вы закупаете товары для последующей продажи, сначала разграничьте предпринимательскую выручку и продажу вещей, которыми пользовались для личных нужд. Для налога на профессиональный доход это принципиальное различие: запрет перепродажи содержит исключение для имущества, использовавшегося для личных, домашних и подобных нужд — п. 2 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Оформление самозанятости не позволяет облагать этим налогом закупленные для перепродажи товары. Ограничение распространяется и на физических лиц, и на индивидуальных предпринимателей: обе категории могут быть плательщиками налога на профессиональный доход, но обязаны соблюдать запреты этого режима. При выборе способа уплаты налога с перепродажи ориентируйтесь на другие правила налогообложения — ч. 1 и 2 ст. 4 422-ФЗ.

Если вы зарегистрированы как ИП и платите налог на доходы физических лиц — НДФЛ — с предпринимательской деятельности, рассчитывать его нужно самостоятельно. В итоговом расчёте учитываются уже уплаченные авансы и налог, удержанный налоговыми агентами при выплате дохода. Убытками прошлых лет уменьшать налоговую базу нельзя. Декларацию подают в налоговый орган по месту учёта, а годовой налог перечисляют не позднее 15 июля следующего года — п. 1–6 ст. 227 НК РФ ч.2.

Не откладывайте весь расчёт НДФЛ до окончания года. Авансы определяются по результатам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Для расчёта берутся фактически полученные доходы, профессиональные и стандартные вычеты, ставка налога и ранее исчисленные авансы. Платёж за соответствующий период вносится не позднее 28-го числа следующего за ним первого месяца — п. 7 и 8 ст. 227 НК РФ ч.2.

Если перепродажа ведётся на упрощённой системе налогообложения — УСН, выручку нужно учитывать при определении объекта налогообложения. Порядок определения доходов закреплён в п. 1 ст. 346.15 НК РФ. Практический вопрос здесь — какие поступления относятся к продажам и как они участвуют в расчёте налога по вашему режиму. Не смешивайте этот расчёт с правилами авансов по НДФЛ: они относятся к разным способам налогообложения предпринимательской деятельности.

Налог на добавленную стоимость — НДС — связан с операциями продавца. Реализация товаров в России относится к объекту обложения НДС, как и ввоз товаров на российскую территорию, — п. 1 ст. 146 НК РФ. Для продавца на УСН также предусмотрен специальный случай: аванс получен в период освобождения от НДС или отсутствия статуса его плательщика, а отгрузка произошла уже при обязанности платить НДС. При предъявлении налога покупателю доход периода отгрузки разрешено уменьшить на соответствующую сумму НДС в части, которую покупатель не доплатил сверх стоимости товара, — п. 1 ст. 346.15 НК РФ.