Как оформить сдачу квартиры в налоговой

Если вы хотите оформить сдачу квартиры в аренду в налоговой, начните с того, кто перечисляет вам деньги по договору. Когда платит обычное физическое лицо, обязанность рассчитать и заплатить налог с арендного дохода возлагается на получателя денег. Доходы собственника от найма квартиры подпадают под подп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ наряду с вознаграждением по договору аренды имущества.

Для собственника, который сдаёт квартиру жильцам, оформление налоговой стороны означает отчёт о полученном доходе. Практический шаг — подготовить соответствующую налоговую декларацию и представить её в налоговый орган по месту своего учёта. Именно туда обращается налогоплательщик по п. 3 ст. 228 НК РФ. Так вы сообщаете о доходе от сдачи жилья в рамках обязанности по декларированию.

Перед составлением декларации соберите сведения о выплаченной вам арендной плате. Ориентиром служат вознаграждения, полученные по договору: подп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ прямо связывает расчёт с такими доходами. Сопоставьте условия договора с полученными суммами, чтобы подготовить сведения для расчёта. Если квартира сдавалась разным жильцам, при подготовке отчётности учитывайте доходы по соответствующим договорам, а не только по последнему из них.

Расчёт суммы к уплате собственник выполняет самостоятельно. Если при выплате дохода налоговый агент уже удержал налог, удержанные суммы учитываются при определении общей суммы к уплате. Это правило п. 2 ст. 228 НК РФ помогает разграничить полученный доход и уже исполненную часть налоговой обязанности. При общении с плательщиком уточните именно факт удержания, чтобы корректно учесть его в расчёте.

Не уменьшайте налоговую базу за счёт убытков прошлых лет. Для налогоплательщиков, рассчитывающих налог по этому порядку, п. 2 ст. 228 НК РФ прямо исключает такое уменьшение. При подготовке расчёта отделяйте доход от квартиры за соответствующий период от прежних убытков: их наличие не позволяет сократить базу по этому правилу.

После подачи декларации остаётся исполнить обязанность по уплате рассчитанного налога. Для перечисления налога с арендной платы ориентируйтесь на 15 июля следующего за истекшим налоговым периодом года: это последний день уплаты по п. 4 ст. 228 НК РФ. Собственник платит по месту жительства; если места жительства нет, используется место учёта по иному предусмотренному НК РФ основанию. Подача отчётности и перечисление денег — два самостоятельных действия, которые нужно выполнить.

Если квартиру снимает организация, выясните, выступает ли она налоговым агентом при выплате вам дохода. Для организаций, которые налоговыми агентами не являются, подп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ также предусматривает самостоятельный расчёт и уплату получателем. Поэтому при выборе порядка оформления ориентируйтесь на роль плательщика и фактически удержанный налог, а не только на название договора с жильцом.