Как оформить налоговый вычет за лечение

Медицинский налоговый вычет можно оформить в упрощённом порядке по ст. 221.1 НК РФ. В этом порядке налоговый орган использует поступившие к нему сведения, а человек направляет заявление через личный кабинет налогоплательщика. Если вы хотите понять, как получить вычет за лечение, начните с наличия этих сведений. Сам факт оплаты услуг ещё не означает, что в кабинете уже появились данные для заявления. Для оформления имеют значение и расходы, и информация о доходах и удержанном налоге за соответствующий период.

Сведения о фактических расходах на медицинские услуги передаёт медицинская организация или индивидуальный предприниматель, осуществляющий медицинскую деятельность. По п. 3.1 ст. 221.1 НК РФ передача происходит в электронной форме по утверждённому порядку и формату. Поэтому при обращении в клинику полезно уточнить именно факт передачи сведений о ваших расходах в налоговый орган. Наличие у человека документа об оплате и поступление электронных сведений от клиники — разные обстоятельства. Для упрощённого порядка статья предусматривает использование информации, представленной медицинской организацией или предпринимателем.

После передачи сведений информация о расходах размещается в личном кабинете в течение 20 рабочих дней, следующих за днём их представления в налоговый орган. Этот срок указан в п. 3.1 ст. 221.1 НК РФ. Его отсчитывают от передачи сведений, а не от посещения врача или оплаты лечения. Если вы хотите сделать вычет налогов за лечение и пока не видите расходов в кабинете, сопоставьте дату передачи с этим сроком. Так можно понять, какой этап оформления ещё продолжается.

Получив сведения о лечении, налоговый орган размещает в кабинете данные для подготовки заявления. Вместо них через личный кабинет может прийти сообщение о невозможности получить вычет в упрощённом порядке с указанием причин. Пункт 4 ст. 221.1 НК РФ связывает срок такого действия с тем, когда представлены сведения. Если они поступили до 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, срок установлен не позднее 20 марта этого года. Для сведений, представленных после 25 февраля, предусмотрены 20 рабочих дней, следующих за днём их представления. Это сроки подготовки данных или сообщения, а не обещание перечислить деньги к этим датам.

Чтобы правильно подать вычет за лечение, проверьте период, за который оформляется заявление. По п. 2 ст. 221.1 НК РФ упрощённый порядок применяется по окончании налогового периода не более чем за три года, предшествующие году подачи заявления. При этом у налогового органа должны быть сведения о доходах человека и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом. Под налоговым агентом здесь понимается тот, кто исчислил и удержал налог с дохода. Одних сведений о медицинских расходах для описанного порядка недостаточно.

Само заявление нужно сформировать и представить через личный кабинет по утверждённому формату. Пункт 2 ст. 221.1 НК РФ также предусматривает указание реквизитов банковского счёта, открытого самим заявителем. Перед отправкой сопоставьте реквизиты с вашим счётом: именно его вы указываете для возврата денежных средств. Желание сделать медицинский налоговый вычет не заменяет заявления. Поступившие от клиники сведения позволяют определить расходы, а ваше обращение запускает проверку заявленного вычета в предусмотренном статьёй порядке.

После подачи заявления налоговый орган проводит камеральную проверку — проверяет соблюдение условий получения вычета на основании представленного заявления. Это предусмотрено п. 4 ст. 221.1 НК РФ. Если за тот же налоговый период одновременно направляются заявление и налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц, проверка каждого документа начинается с даты его регистрации в очередности направления. Поэтому при использовании нескольких способов обращения нужно учитывать, какие документы уже отправлены за тот же период. Сумму налога к возврату определяет налоговый орган по решению о предоставлении вычета полностью или частично.

Завершение оформления связано с решением налогового органа. Согласно п. 6 ст. 221.1 НК РФ вычет может быть предоставлен полностью или частично, после чего определяется сумма налога к возврату на указанный в заявлении счёт. Кроме того, п. 7 этой статьи предусматривает последствия уточнения сведений: если новые данные уменьшают возвращённый налог, прежнее решение может быть отменено полностью или в части. Следовательно, при оформлении стоит сверять сведения о лечении с фактическими расходами, а при сообщении о невозможности упрощённого вычета — обращаться к указанной в нём причине. Итоговая сумма возврата становится известна после решения по заявлению.