Как ИП заполнить налоговую декларацию

Чтобы заполнить налоговую декларацию, ИП сначала нужно определить, по какому налогу он отчитывается. От этого зависит выбор формы и порядка её заполнения. Начинать с произвольного бланка неудобно: сведения придётся распределять по правилам конкретной декларации. Формы и порядок их заполнения утверждает федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, — п. 7 ст. 80 НК РФ ч.1.

Если предприниматель применяет упрощённую систему налогообложения, ему нужна декларация по налогу, уплачиваемому при УСН. Именно для налогоплательщиков на этом режиме предназначена соответствующая форма. Это правило закреплено в п. 1 порядка, утверждённого приказом от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@. Освобождение при специальном режиме относится к декларациям по тем налогам, от уплаты которых предприниматель освобождён, и к соответствующей деятельности или имуществу. Переносить такое освобождение на всю отчётность ИП нельзя — п. 2 ст. 80 НК РФ ч.1.

Если заполняете 3-НДФЛ, предпринимательские доходы отражайте в приложении 3. Оно охватывает все доходы, полученные от предпринимательской деятельности, а также используется для расчёта авансовых платежей. Значит, при подготовке сведений для этого приложения нужно учитывать весь доход от бизнеса, который подлежит отражению в декларации. Назначение приложения закреплено в п. 18 порядка, утверждённого приказом от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@.

Перед подписанием проверьте ИНН и сведения, внесённые в выбранную форму. Подпись подтверждает их достоверность и полноту, а не только завершает заполнение бланка. Предприниматель вправе подписать декларацию лично или поручить подписание представителю — п. 5 ст. 80 НК РФ ч.1.

Когда декларацию подписывает представитель, укажите в ней основание представительства: наименование документа, подтверждающего право подписания. Его копию приложите к декларации. Это относится и к подтверждению сведений представителем с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи при электронной подаче. Подписание неуполномоченным лицом может привести к признанию декларации непредставленной — п. 5 и подп. 1 п. 4.1 ст. 80 НК РФ ч.1.

Если деятельность не велась, проверьте возможность единой упрощённой декларации. Для неё одновременно нужны отсутствие операций с движением денежных средств на банковских счетах и отсутствие объектов налогообложения по соответствующим налогам. Отсутствие дохода ещё не отвечает на оба этих вопроса. Такую декларацию физическое лицо представляет в налоговый орган по месту жительства — п. 2 ст. 80 НК РФ ч.1.

После заполнения сопоставьте срок подачи с выбранной декларацией. Для единой упрощённой декларации вновь зарегистрированного ИП установлен срок: не позднее 20-го числа месяца после квартала регистрации. Этот срок относится именно к указанному случаю, а не ко всем декларациям предпринимателя. Основание — п. 2 ст. 80 НК РФ ч.1.