Как ИП заполнить налоговую декларацию по УСН

Чтобы заполнить налоговую декларацию ИП на УСН, начните с выбранного объекта налогообложения. Объект здесь — то, что облагается налогом: доходы либо доходы, уменьшенные на расходы. Это различие определяет, какой из разделов, 1.1 или 1.2, относится к предпринимателю. Правила выбора закреплены отдельно: для доходов — в п. 16 порядка заполнения декларации, для доходов с вычетом расходов — в п. 26.

Если вы выбрали доходы, ориентируйтесь на раздел 1.1. Пункт 16 связывает его заполнение именно с таким объектом УСН. Для выбора между этими двумя разделами имеет значение выбранный способ налогообложения. Не нужно относить себя к варианту с вычетом расходов лишь потому, что предприниматель тратит деньги при ведении бизнеса: п. 26 адресован тем, кто выбрал объект «доходы, уменьшенные на величину расходов».

При объекте «доходы минус расходы» используйте раздел 1.2. Это краткое название означает, что доходы уменьшаются на величину расходов; именно так объект назван в п. 26 порядка. Если вы ищете, как заполнять налоговую декларацию для ИП УСН с таким объектом, начните с этого различия. Раздел 1.1 относится к другому варианту налогообложения — доходам, согласно п. 16.

Затем заполните титульный лист. Здесь предприниматель выступает налогоплательщиком, то есть лицом, которое заполняет декларацию о своём налоге. Правило п. 12 распространяется на титульный лист и содержит исключение для части с названием «Заполняется работником налогового органа». Эту часть оставьте работнику налогового органа. При выборе объекта с расходами исключение сохраняется: правило о титульном листе не привязано к одному из двух объектов УСН.

Проверяя подготовленную декларацию, сопоставьте выбор раздела с объектом, который вы применяете. Например, если предприниматель выбрал доходы, а заполнил раздел 1.2 как раздел для своего объекта, исправьте этот выбор с учётом п. 16: ему соответствует раздел 1.1. При доходах, уменьшенных на расходы, ориентир обратный — раздел 1.2 по п. 26. Такая сверка помогает заметить путаницу между двумя вариантами ещё при заполнении.

При закрытии ИП вопрос о заполнении также начните с объекта УСН, с которым связана декларация. Если это доходы, правило выбора раздела содержится в п. 16; если доходы с вычетом расходов — в п. 26. Отдельно проверьте титульный лист по п. 12: предприниматель заполняет свою часть, а поле для работника налогового органа оставляет ему. Так можно последовательно проверить две разные задачи: соответствие раздела объекту и распределение частей титульного листа между заполняющими его лицами.