Как ИП платить налоги за сотрудников

ИП платит налоги за работников как налоговый агент: рассчитывает налог на доходы физических лиц (НДФЛ), удерживает его у получателя дохода и перечисляет в бюджет. Это обязанность предпринимателя, от которого сотрудник получает доход, — п. 1 ст. 226 НК РФ. При расчёте налога учитываются ранее удержанные суммы: повторно удерживать их с работника не нужно — п. 2 ст. 226 НК РФ.

Удержание привязано к фактической выплате дохода сотруднику. Рассчитанную сумму НДФЛ вычитают непосредственно из выплачиваемого дохода по п. 4 ст. 226 НК РФ. Если налоговый орган при проверке выявит неправомерное неудержание налога, эту сумму доначислят предпринимателю как налоговому агенту — п. 10 ст. 226 НК РФ.

Чтобы определить дату перечисления НДФЛ, сгруппируйте удержания по периодам. За период с 1-го по 22-е число месяца перечислите налог не позднее 28-го числа того же месяца. За удержания с 23-го по последнее число месяца срок — не позднее 5-го числа следующего месяца. Для периода с 23 по 31 декабря действует другая граница: последний рабочий день текущего года по п. 6 ст. 226 НК РФ.

Место уплаты тоже имеет значение. По общему правилу налог перечисляется по месту учёта предпринимателя в налоговом органе — месту его жительства. Если ИП состоит на учёте по месту деятельности в связи с применением патентной системы налогообложения, НДФЛ с доходов наёмных работников перечисляется по месту такого учёта. Оба правила предусмотрены п. 7 ст. 226 НК РФ.

Страховые взносы рассчитывайте по итогам каждого календарного месяца. Для этого берут базу с начала расчётного периода, применяют тарифы и вычитают взносы, рассчитанные за предыдущие месяцы этого периода. Такой способ расчёта установлен п. 1 ст. 431 НК РФ ч.2. Учёт начисленных выплат и соответствующих взносов ведётся отдельно по каждому сотруднику — п. 4 той же статьи. Перечисляемую сумму считают в рублях и копейках по её п. 5.

За истекший месяц взносы нужно уплатить не позднее 28-го числа следующего месяца — п. 3 ст. 431 НК РФ ч.2. Расчёт по страховым взносам подают в налоговый орган по месту жительства предпринимателя до 25-го числа месяца после расчётного или отчётного периода. Персонифицированные сведения, то есть персональные данные работников и суммы выплат каждому из них за прошлый месяц, подают до 25-го числа следующего месяца — п. 7 этой статьи.

При численности получателей выплат свыше 10 человек расчёты представляются в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи. При численности 10 человек и менее электронная форма также доступна по выбору плательщика — п. 10 ст. 431 НК РФ ч.2.