Как ИП платить налоги при сдаче квартиры

Если вы собираетесь сдавать квартиру как ИП, сначала определите, какой режим применяется к арендному доходу. От этого зависит, кто будет считать налог и как организовать платежи. Общий режим предполагает самостоятельный расчёт налога на доходы физических лиц — НДФЛ. Для упрощённой системы и патента предусмотрено освобождение от этого налога в отношении соответствующих предпринимательских доходов — ст. 227, 346.11 и 346.43 НК РФ.

На общем режиме учитывайте фактически полученную плату за квартиру при расчёте авансов. По итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев расчёт производится с учётом профессиональных и стандартных вычетов, а также ранее исчисленных авансов. Платить нужно не позднее 28-го числа первого месяца после соответствующего периода — п. 7 и 8 ст. 227 НК РФ ч.2.

По окончании налогового периода представьте декларацию в налоговый орган по месту учёта. При определении итогового платежа учитываются уже уплаченные авансы и налог, удержанный налоговыми агентами. Перечислить итоговую сумму нужно не позднее 15 июля следующего года. Убытки прошлых лет налоговую базу не уменьшают — п. 3–6 ст. 227 НК РФ ч.2.

Если арендная деятельность относится к УСН — упрощённой системе налогообложения, — повторно начислять НДФЛ на обычный предпринимательский доход от квартиры не нужно. Освобождение относится именно к доходам от предпринимательской деятельности. При этом сохраняется обязанность платить иные налоги, сборы и страховые взносы по применимым правилам — п. 3 ст. 346.11 НК РФ.

Для аренды жилья предусмотрен и патент. Он может применяться к сдаче как собственных, так и арендованных жилых помещений. Перечень деятельности устанавливается законом субъекта Российской Федерации, поэтому ориентируйтесь на условия региона, где применяется патент. Основание для этого варианта — подп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

При оценке патента учитывайте площадь квартиры: регион вправе ограничить общую площадь сдаваемых помещений. Региональным законом определяется также потенциально возможный годовой доход — расчётный показатель для патентного режима; он может устанавливаться на квадратный метр жилья. Доход от деятельности на патенте освобождается от НДФЛ — п. 7, 8 и 10 ст. 346.43 НК РФ.

Если вы применяете налог на профессиональный доход — НПД, — сумму к уплате рассчитывает налоговый орган. Уведомление с реквизитами приходит через приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа следующего месяца. Уплата производится не позднее 28-го числа этого месяца. Сумма меньше 100 рублей переносится к налогу следующего периода — ч. 1–3 ст. 11 422-ФЗ.

На НПД можно поручить списание налога через банк: право направлять банковские поручения предоставляется налоговому органу в приложении «Мой налог». Такой способ позволяет организовать перечисление рассчитанной суммы с банковского счёта. Для него используется согласие налогоплательщика через приложение — ч. 5 ст. 11 422-ФЗ.