Как индивидуальному предпринимателю платить налоги
Для предпринимателя срок платежа связан с налоговым режимом. На УСН и при уплате НДФЛ нужны расчёты авансов, на патенте учитывают срок его действия, а на НПД сумму сообщает налоговый орган через «Мой налог».
Коротко
Это зависит от вида налогового режима: на УСН предприниматель рассчитывает налог самостоятельно, на патенте платит с учётом срока его действия, на НПД получает сумму от налогового органа через «Мой налог». При уплате НДФЛ с предпринимательских доходов также нужны самостоятельный расчёт, авансовые платежи и декларация.
Ответ подробно: расчёты и платежи по режимам
Чтобы понять, как платят налог индивидуальные предприниматели, начните с применяемого режима. Для УСН, патента, налога на профессиональный доход (НПД) и налога на доходы физических лиц (НДФЛ) действуют разные правила расчёта и уплаты. Не переносите дату платежа с одного режима на другой: годовой платёж по УСН и НДФЛ приходится на разные месяцы — п. 7 ст. 346.21 НК РФ ч.2, п. 6 ст. 227 НК РФ ч.2.
На упрощённой системе налогообложения (УСН) годовую сумму определяет сам предприниматель. Если объект — доходы, авансы рассчитывают по фактически полученным доходам с начала года до окончания первого квартала, полугодия и девяти месяцев. При очередном расчёте учитывают ранее начисленные авансы: повторно включать их в платёж не нужно. Годовой налог ИП уплачивает по месту жительства не позднее 28 апреля следующего года, а авансы — не позднее 28-го числа месяца после отчётного периода. Основание — п. 2, 3, 5–7 ст. 346.21 НК РФ ч.2.
Уменьшение платежа на УСН с объектом «доходы» связано со страховыми взносами. Предприниматель учитывает подлежащие уплате за налоговый период взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Для ИП, которые не выплачивают вознаграждения физическим лицам, уменьшение применяется без ограничения в 50 процентов. Перед расчётом суммы к перечислению разграничьте собственные взносы и выплаты другим людям — п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ ч.2.
На патенте проверьте даты его начала и окончания. Если срок меньше шести месяцев, всю сумму вносят к окончанию действия патента. При сроке от шести месяцев до календарного года одну треть платят в течение девяноста календарных дней после начала действия, две трети — к окончанию. Для патента, заканчивающегося 31 декабря, действует дата уплаты не позднее 28 декабря. Платёж производится по месту постановки на учёт в налоговом органе — п. 2 ст. 346.51 НК РФ.
Если предприниматель платит НДФЛ с доходов от деятельности, он рассчитывает авансы с учётом фактических доходов, профессиональных и стандартных вычетов. За первый квартал, полугодие и девять месяцев авансы перечисляют не позднее 28-го числа следующего месяца. Декларацию представляют в налоговый орган по месту учёта; итоговый налог с учётом уплаченных авансов вносят не позднее 15 июля следующего года — п. 3, 5–8 ст. 227 НК РФ ч.2.
На НПД расчёт выполняет налоговый орган. До 12-го числа следующего месяца он сообщает через приложение «Мой налог» сумму и реквизиты. Полученное начисление погасите не позднее 28-го числа того же месяца. Сумма меньше 100 рублей переносится в следующий налоговый период. Через приложение можно разрешить налоговому органу направлять банку поручения на списание средств со счёта — ч. 1–3, 5 ст. 11 422-ФЗ.
Что говорит закон: уведомление о НПД
Статья в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Что говорит закон: расчёт на УСН
Статья в редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Порядок действий: подготовка налогового платежа
Выберите последовательность расчёта для своего режима.
- 1Определите правило расчётаНа УСН рассчитайте налог и авансы, при уплате НДФЛ учтите доходы и вычеты. Для патента ориентируйтесь на срок действия, для НПД — на уведомление в приложении.
- 2Учтите суммы, уменьшающие платёжПри расчёте УСН зачтите ранее исчисленные авансы, а при итоговом расчёте НДФЛ — фактически уплаченные. Уменьшение УСН на взносы применяйте по п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ ч.2.
- 3Соотнесите платёж с датойДля патента проверьте срок каждой части платежа по п. 2 ст. 346.51 НК РФ. На НПД используйте сумму и реквизиты из уведомления и перечислите налог в срок по ч. 3 ст. 11 422-ФЗ.
Документы: что подготовить для расчёта
Состав подбирается под режим и платёж, который предстоит внести.
| Документ |
|---|
| Расчёт доходов и ранее исчисленных авансов по УСН |
| Сведения о страховых взносах для уменьшения УСН с объектом «доходы» |
| Патент, по сроку которого определяются даты внесения налога |
| Декларация по НДФЛ и сведения об уплаченных авансах |
| Уведомление в «Мой налог» с суммой НПД и реквизитами |
Частые вопросы: сроки и расчёт налога ИП
Ответы для предпринимателей с разными режимами налогообложения.
Как платят налог предприниматели на УСН с объектом «доходы»?
Авансы считают по доходам с начала года, учитывая предыдущие начисления. Срок их уплаты — 28-е число месяца после отчётного периода. Годовой налог предпринимателя нужно перечислить не позднее 28 апреля следующего года — п. 3, 5, 7 ст. 346.21 НК РФ ч.2.
Можно ли внести налог по патенту частями?
Да, если патент выдан на срок от шести месяцев до календарного года: треть суммы вносится не позднее девяноста календарных дней после начала действия, остаток — к окончанию. При окончании 31 декабря заплатить нужно не позднее 28 декабря — п. 2 ст. 346.51 НК РФ.
Кто рассчитывает платёж для ИП на НПД?
Сумму определяет налоговый орган и сообщает её вместе с реквизитами через «Мой налог». Уведомление приходит не позднее 12-го числа следующего месяца; если начислено меньше 100 рублей, сумма прибавляется к налогу следующего периода — ч. 1, 2 ст. 11 422-ФЗ.
Когда перечислять итоговый НДФЛ с предпринимательских доходов?
Расчёт по декларации нужно оплатить не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При определении итоговой суммы учитываются фактически уплаченные авансы и налог, удержанный налоговыми агентами, — п. 3, 6 ст. 227 НК РФ ч.2.
Услуги и темы рядом
Связанные вопросы о налоговом режиме и обязанностях предпринимателя.
Не откладывайте защиту