Как и сколько налогов платить самозанятому

Чтобы понять, сколько платить при самозанятости, начните с покупателя или заказчика. С доходов от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав физическим лицам применяется ставка 4%. Когда покупатель — юридическое лицо, доход от такой продажи облагается по ставке 6%. Столько же предусмотрено для доходов от индивидуальных предпринимателей, если они приобретают товары, работы, услуги или имущественные права для ведения предпринимательской деятельности — ст. 10 422-ФЗ.

Если вы работаете и с гражданами, и с бизнесом, весь доход не облагается по единой ставке. Налоговый орган отдельно рассчитывает налог для каждой соответствующей части налоговой базы, то есть доходов, с которых считается налог. Затем полученные суммы складываются. К рассчитанному налогу применяется вычет, уменьшающий платёж. Поэтому сумма к уплате определяется с учётом и состава доходов, и применяемого вычета — ч. 1 ст. 11 422-ФЗ.

Для оплаты ориентируйтесь на уведомление в мобильном приложении «Мой налог». Его направляет налоговый орган не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. В уведомлении будут сумма к уплате и необходимые платёжные реквизиты. Получив сообщение, можно использовать эти сведения для перечисления денег. Если рассчитанный налог меньше 100 рублей, он добавляется к налогу за следующий налоговый период: такую небольшую сумму отдельно сейчас платить не требуется — ч. 2 ст. 11 422-ФЗ.

Срок платежа наступает позднее срока уведомления. Уплатить налог нужно не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения деятельности. При планировании оплаты различайте эти даты: до 12-го числа налоговый орган сообщает расчёт, а до 28-го числа нужно исполнить обязанность по уплате. Обе даты относятся к месяцу после завершения соответствующего периода — ч. 2 и 3 ст. 11 422-ФЗ.

Можно предоставить налоговому органу право направлять в банк поручения на списание и перечисление налога с вашего банковского счёта. Это разрешение оформляется через «Мой налог». При таком способе налоговый орган отправляет поручение в банк не ранее чем за десять дней и не позднее чем за три дня до окончания срока уплаты. Выбирая этот вариант, вы разрешаете перечислять рассчитанный за соответствующий период налог в установленный срок — ч. 5 ст. 11 422-ФЗ.

Если неуплата или неправильная уплата привела к отрицательному сальдо единого налогового счёта, налоговый орган направит через «Мой налог» требование об уплате задолженности. Отрицательное сальдо означает долг на этом счёте. В требовании будет срок исполнения. Если требование не исполнено вовремя, следующим последствием становится решение о взыскании задолженности. Поэтому при получении требования нужно учитывать уже указанный в нём срок погашения долга — ч. 6 ст. 11 422-ФЗ.