Что считается официальным доходом
Зарплата — лишь один из видов дохода. Для ответа об официальном доходе нужно различать источник денег и его документальное подтверждение: оплату работы, аренду и другие поступления закон рассматривает отдельно.
Коротко
Это не только зарплата: доходом считается также вознаграждение за работы и услуги, поступления от аренды и продажи имущества — ст. 208 НК РФ. Официальное подтверждение выплат от налогового агента можно получить у него по заявлению: справка отражает полученные доходы и удержанный налог согласно ст. 230 НК РФ.
Ответ подробно: какие поступления считаются официальным доходом
Если вы хотите понять, что считается официальным доходом, начните с того, за что получены деньги. При работе по найму это вознаграждение за трудовые обязанности. При выполнении отдельных заказов — оплата сделанной работы или оказанной услуги. Оба вида поступлений относятся к доходам от источников в России, когда работа выполняется или услуга оказывается в России, — подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ.
Доход возможен и без работы по найму. Деньги за сдачу российского имущества в аренду относятся к доходам по подп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ. Продажа недвижимости и другого принадлежащего человеку имущества в России также входит в перечень источников дохода — подп. 5 п. 1 той же статьи. Значит, отсутствие зарплаты ещё не означает отсутствия доходов.
Чтобы подтвердить выплаты от работодателя или другого налогового агента, подайте ему заявление о выдаче справки. Налоговый агент — тот, кто учитывает выплаченные вам доходы и удерживаемый налог. Справку о доходах и удержанных суммах он выдаёт по заявлению получателя денег — п. 3 ст. 230 НК РФ.
В справке отражаются выплаты именно этого агента. Для понимания суммы учитывайте, что сведения о полученном доходе и удержанном налоге — разные сведения. Учёт агента содержит вид дохода, сумму и дату выплаты, а также данные о вычетах и удержании налога — п. 1 ст. 230 НК РФ. Если деньги поступали от нескольких налоговых агентов, обращайтесь за справкой к каждому из них: обязанность выдать документ связана с выплатами конкретного агента.
Что говорит закон: справка об официальном доходе
Статья в редакции Федерального закона от 19.12.2023 № 611-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Документы: подтверждение официального дохода от налогового агента
Для получения справки об официальном доходе от налогового агента требуется заявление по п. 3 ст. 230 НК РФ.
| Документ |
|---|
| Заявление налоговому агенту о выдаче справки о доходах и удержанном налоге |
| Справка о полученных от налогового агента доходах и удержанных суммах налога |
Частые вопросы: зарплата и другие виды официального дохода
Ответы о том, какие поступления считаются доходом и как подтвердить официальные выплаты от налогового агента.
Считается ли доход от самозанятости официальным?
Оплата выполненных работ и оказанных услуг относится к доходам: такой источник предусмотрен подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ. Для подтверждения поступлений нужно различать оплату самостоятельной деятельности и выплаты от налогового агента: справка по ст. 230 НК РФ касается доходов, полученных от него.
Можно ли иметь доход, если нет зарплаты?
Да, например, при сдаче имущества в аренду или его продаже. Для имущества, находящегося в России, эти поступления отнесены к доходам подп. 4 и 5 п. 1 ст. 208 НК РФ. Доход не ограничивается трудовыми выплатами.
Где получить подтверждение дохода от работодателя?
Обратитесь с заявлением к работодателю, который выплачивал доход как налоговый агент. По п. 3 ст. 230 НК РФ он выдаёт справку с полученными вами доходами и удержанными суммами налога. Документ подтверждает выплаты от этого работодателя.
Услуги и темы рядом
Смежные вопросы об официальных доходах: налогообложение поступлений и сведения в справке.
Не откладывайте защиту