Что делать при утрате права на УСН

Если вы слетели с УСН, сначала установите месяц, когда доходы превысили допустимый предел или возникло несоответствие условиям применения режима. Именно с первого числа этого месяца действует утрата права. Дожидаться начала следующего квартала для расчёта налогов по иному режиму нельзя: переход привязан к месяцу нарушения — п. 4 ст. 346.13 НК РФ.

При совмещении упрощённой системы и патента проверьте доходы по обоим режимам вместе. Для определения превышения они суммируются. Если вопрос звучит как «слетаем с УСН — что делать», расчёт только поступлений по упрощённой системе может привести к ошибке в определении месяца перехода — п. 4 ст. 346.13 НК РФ.

После определения даты рассчитайте налоги по иному режиму в порядке, предусмотренном для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных предпринимателей. Если ежемесячный платёж просрочен в месяце вынужденного перехода с УСН, за такую просрочку не нужно платить пени и штрафы. Это правило относится именно к таким платежам за месяц перехода — п. 4 ст. 346.13 НК РФ.

Затем сообщите в налоговый орган о переходе. Срок отсчитывается после окончания отчётного или налогового периода и составляет 15 календарных дней. Он отличается от даты потери права: налоги уже рассчитываются с начала месяца нарушения, хотя сообщение подаётся позднее — п. 5 ст. 346.13 НК РФ.

Если слетели с патента и хотите на УСН, учитывайте отдельное правило: предпринимателям, применявшим патент в декабре 2025 года и получившим за 2025 год доход свыше 20 миллионов рублей, разрешалось уведомить о переходе с начала 2026 года до 1 июня 2026 года при соблюдении требований к УСН. Этот срок уже прошёл — п. 1 ст. 346.13 НК РФ.

Возвращение после утраты права на УСН возможно не ранее чем через один год. Планируя переход со следующего календарного года, учитывайте также срок уведомления — не позднее 31 декабря предшествующего года, по п. 1 и 7 ст. 346.13 НК РФ.