Что делать, если налоги не уплачены

Если налоги не уплачены, начните с суммы задолженности и полученного требования. Отрицательное сальдо единого налогового счета означает, что на счете учитывается долг. Когда неисполнение обязанности приводит к такому сальдо, налоговый орган получает основание направить требование. В нём указываются составляющие задолженности, включая налоги, пени, штрафы и проценты, — п. 1 ст. 69 НК РФ.

Получив требование, установите дату получения и посмотрите, сколько времени отведено на оплату. Обычный срок составляет восемь дней с даты получения, но требование может давать больше времени. При погашении ориентируйтесь на отрицательное сальдо на дату исполнения: именно перечисление этой суммы признаётся исполнением требования по п. 3 ст. 69 НК РФ.

Проверьте также способ доставки. Требование может прийти лично под расписку, заказным письмом или электронно, в том числе через личный кабинет налогоплательщика. Физическому лицу его могут передать через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. Для заказного письма действует правило: оно считается полученным по истечении шести дней с отправки — п. 4 ст. 69 НК РФ.

Если продолжать не платить налоги после требования, возникнет вопрос о взыскании. Прочитайте указанные в нём меры взыскания и обеспечения уплаты. Предупреждение о направлении материалов в следственные органы связано с размером недоимки, позволяющим предполагать признаки преступления. Это условие относится к соответствующему предупреждению в требовании — п. 2 ст. 69 НК РФ.

Когда погасить всё сразу невозможно, рассмотрите перенос уплаты: отсрочка предполагает единовременный платёж позднее, рассрочка — поэтапные платежи. Общие предельные сроки составляют один год и три года соответственно. Для гражданина основанием может быть имущественное положение, исключающее единовременную уплату, без учёта имущества, защищённого от взыскания. При этом должны быть основания ожидать погашения долга за запрашиваемый период — п. 1 и 2 ст. 64 НК РФ.

Обратитесь с заявлением в соответствующий уполномоченный орган. Укажите основание, сумму и желаемый срок, приложите подтверждающие документы. По общему правилу требуется обеспечение: договор залога, поручительства или банковская гарантия. При переносе уплаты из-за имущественного положения гражданина начисляются проценты по половине ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации за соответствующий период — п. 3, 4, 6 и 9 ст. 64 НК РФ.

Решение принимается в течение 10 дней с получения заявления. При запросе дополнительных сведений рассмотрение может быть приостановлено не более чем на 20 календарных дней. Чтобы на время рассмотрения приостановили уплату заявленного долга, подайте ходатайство: решение об этом принимает уполномоченный орган. Если в переносе уплаты отказали, отказ должен содержать мотивы и может быть обжалован; информацию о нём направляют в трёхдневный срок — п. 9, 11 и 12 ст. 64 НК РФ.