Чем отличаются налоги ИП и самозанятого

Если вы сравниваете, какой налог у ИП и самозанятого, начните с режима, который применяет предприниматель. ИП может перейти на налог на профессиональный доход, сохранив предпринимательский статус. Для предпринимателей на упрощённой системе налогообложения (УСН) и едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН) такая возможность предусмотрена при соблюдении требований к плательщикам НПД — ч. 3 ст. 15 422-ФЗ. Значит, сравнение «самозанятый или ИП» нужно уточнить: предприниматель тоже бывает плательщиком этого налога.

Если самозанятый зарегистрирован как ИП, переход с УСН или ЕСХН связан с отказом от прежней системы. Уведомление направляют в налоговый орган по месту жительства или ведения предпринимательской деятельности. Сделать это нужно в течение одного месяца со дня постановки на учёт как плательщика НПД. Для отправки отказа от УСН или ЕСХН разрешено использовать приложение «Мой налог». Прежняя система прекращает применяться со дня постановки на учёт — ч. 4 ст. 15 422-ФЗ.

Пропуск этого срока меняет положение предпринимателя: постановку на учёт как плательщика НПД аннулируют. Аннулирование грозит и предпринимателю, который оставил прежний режим без уведомления о его прекращении. При сравнении налогов учитывайте завершённость перехода, а не только регистрацию в новом качестве: обязанность отказаться от прежнего режима закреплена в ч. 4, а последствие её нарушения — в ч. 5 ст. 15 422-ФЗ.

Отдельный вопрос — фиксированные страховые взносы ИП после выхода из НПД. При утрате права на режим расчётный период для них начинается с даты утраты права. При добровольном отказе отправной точкой будет дата снятия с учёта как плательщика НПД. Эти даты позволяют отделить период применения налога на профессиональный доход от периода расчёта фиксированных взносов — ч. 1 ст. 15 422-ФЗ. Не смешивайте взносы с самим налогом: это разные платежи.

Если право на НПД утрачено в случае, указанном в ч. 6 ст. 15 422-ФЗ, предусмотрен переход на УСН, ЕСХН, патентную систему или автоматизированную упрощённую систему налогообложения. Для этого налоговый орган по месту жительства уведомляют в течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта. У действующего ИП новый режим применяется с даты снятия с учёта как плательщика НПД. Это правило касается утраты права, а не добровольного отказа.

Есть различие и для заказчика, который учитывает расходы на услуги самозанятого. Организации и ИП на УСН или ЕСХН не учитывают расходы на покупки у плательщика НПД без сформированного им чека — ч. 9 ст. 15 422-ФЗ. Для ИП, рассчитывающего налог на доходы физических лиц с предпринимательских доходов, аналогичное правило закреплено в ч. 10 этой статьи. Поэтому при работе с такими заказчиками чек имеет значение для их налогового учёта.