Адвокат по уголовным делам в Москве
Адвокат по делам о подложных счетах-фактурах и декларациях по ст. 173.3 УК РФ
Проверяю основания для прекращения и переквалификации по делам о «бумажном» НДС — организации сбыта заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций по ст. 173.3 УК РФ. Защищаю владельцев площадок, бухгалтеров и номинальных директоров с доследственной проверки до суда.
Коротко
Статья 173.3 УК РФ — самый молодой состав налогового блока: она введена Федеральным законом от 23.11.2024 № 406-ФЗ и наказывает за организацию деятельности по представлению в налоговые органы и сбыту заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций. На практике это дела о «бумажном» НДС — площадках, продающих вычеты по фиктивным сделкам от имени фирм, оформленных на подставных лиц. Поскольку статья новая, практика по ней только складывается, и именно сейчас защита способна влиять на квалификацию сильнее всего. Помогаю тем, кого считают организаторами площадок, а также бухгалтерам, номинальным директорам и менеджерам, втянутым в чужие схемы, — от налоговой проверки до обжалования приговора.
Выберите, какая помощь вам нужна
Защита обвиняемого или помощь потерпевшему
Позвонить сейчас
Если следственное действие уже назначено, позвоните до его начала.
Когда нужен адвокат по ст. 173.3
- налоговая выявила разрывы по НДС и передала материалы в следственные органы;
- вменяют организацию площадки по продаже «бумажного» НДС и фиктивных вычетов;
- вы вели бухгалтерию или числились директором, а вас записали в организаторы;
- фирмы в схеме зарегистрированы через подставных лиц или по чужим паспортным данным;
- извлечённый доход оценили как крупный или особо крупный;
- есть риск совокупности со смежными составами (ст. 187, ст. 199 УК РФ).
Виды дел по ст. 173.3, по которым я защищаю
массовая подача деклараций через операторов ЭДО от имени технических компаний
обвинения бухгалтеров и аутсорсинговых фирм, обслуживавших спорные компании
дела номинальных директоров, чьими данными воспользовались организаторы
продажа готовых фирм с уже сданной отчётностью
дела на стыке со сбытом поддельных платёжных документов (ст
187 УК РФ).
Чем поможет адвокат по делу о подложных счетах-фактурах и декларациях
Проверить наличие организации деятельности, а не единичной операции
- Проверить наличие организации деятельности, а не единичной операции — восстановить устойчивость процесса, распределение задач, поиск клиентов и управление представлением или сбытом документов, проверить даты эпизодов относительно вступления статьи в силу и не приравнивать отдельную техническую отправку к организации схемы.
- Исследовать подложность каждого налогового документа — сопоставить счета-фактуры, декларации и расчёты с реальными поставками, работами, услугами и передачей имущественных прав по критериям примечания к статье 173.3 УК РФ.
- Проверить связь документов с номинальными организациями — установить образование юрлиц через подставных лиц либо использование незаконно полученных персональных данных, поскольку обычный спор о достоверности отчётности этой связи не заменяет.
- Разделить действия бухгалтера, оператора ЭДО и организатора — исследовать доступы, электронные отправки, поручения, оплату и осведомлённость каждого, не перенося на технического исполнителя умысел и управление всей деятельностью.
- Пересчитать доход от вменённой деятельности — определить, какие поступления получены за представление или сбыт подложных документов, исключить посторонние обороты и проверить крупный либо особо крупный размер.
- Разграничить статью с налоговыми и регистрационными составами — отделить организацию оборота подложных документов от собственного уклонения от налогов, создания фирм через номиналов и использования их документов, исключая повторную оценку одних действий.
Что я беру на себя
- Вступление на стадии проверки — подключаюсь при налоговой и доследственной проверке, когда дело ещё можно остановить до возбуждения.
- Разбор роли доверителя — процессуально отделяю организацию деятельности от технической работы, номинального статуса и неосведомлённости.
- Пересчёт дохода — настаиваю на независимом расчёте, заявляю об исключении реальных сделок и обосновываю сумму ниже крупного или особо крупного размера.
- Блок искусственной совокупности — возражаю против попыток довесить к делу смежные составы (ст. 187, ст. 199 УК РФ) за одни и те же действия.
- Процесс и пересмотр — отстаиваю позицию в суде первой инстанции и обжалую приговор в апелляционном и кассационном порядке.
Кто будет вести ваше дело Константин Александрович Вруцкий
№ 78/8790 · более 20 лет практики · в профессии с 2006 года
Адвокат · член Адвокатской палаты · 20 лет практики
Разбираю обвинение по элементам состава: была ли организация деятельности, а не разовое участие, образованы ли фирмы через подставных лиц и знал ли доверитель о подложности документов. Каждое слабое звено фиксирую ходатайствами и превращаю в основание для переквалификации или прекращения дела.
По экономическим делам работаю с банковскими выписками, данными АСК НДС и заключениями экспертов. Настаиваю на независимом расчёте дохода: заявляю об исключении реальных сделок и обосновываю сумму ниже крупного размера — свыше 3 500 000 ₽, — без которого состав ст. 173.3 не образуется.
Этапы работы
- 1Изучаю материалы налоговой проверки, акты и решения по разрывам НДС.
- 2Определяю реальную роль доверителя и фиксирую её процессуально с первого допроса.
- 3Проверяю каждый элемент составаорганизацию, заведомость, подставных лиц, доход.
- 4Настаиваю на независимом расчёте дохода и заявляю об исключении из него реальных сделок.
- 5Заявляю ходатайства о переквалификации или прекращении, работаю с экспертизами.
- 6При обвинительном приговоре обжалую его в апелляции и кассации.
Стоимость зависит от стадии, числа эпизодов и объёма дела. Размер вознаграждения определяется соглашением об оказании юридической помощи и фиксируется в нём вместе с объёмом работ — ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре». Скрытых платежей нет: всё, что не в соглашении, не оплачивается.
| Услуга | Ситуация | Результат | Цена |
|---|---|---|---|
| Консультация | Нужно понять, что происходитустно, без документов | Оценка статуса и что говорить | от 10 000 ₽ |
| Пакет документов защиты | Нужны ходатайства и возражения | Готовые процессуальные документы | от 50 000 ₽ |
| Выезд в СИЗО | Задержание, нужна встречасрочный выезд | Свидание, инструктаж, позиция | от 60 000 ₽ |
| Позиция до возбуждения дела | Идёт доследственная проверка | Линия защиты и сопровождение | от 100 000 ₽ |
Части статьи, признаки и квалификация
Что считается организацией сбыта подложных документов
Состав ст. 173.3 собирается из нескольких обязательных элементов. Во-первых, организация деятельности — то есть систематическая, выстроенная работа по представлению или сбыту документов, а не разовый эпизод или техническое исполнение чужих поручений. Во-вторых, заведомая подложность: счета-фактуры и декларации признаются подложными, только если содержат ложные сведения об отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг или передаче имущественных прав — это прямо закреплено в примечании к статье. В-третьих, документы должны исходить от юридических лиц, образованных через подставных лиц либо с использованием незаконно полученных персональных данных. Наконец, деятельность должна принести доход в крупном размере. Выпадает хотя бы один элемент — состав не образуется, и проверка каждого из них по отдельности составляет основу защиты.
Части статьи 173.3 и наказание
- ч. 1 — доход в крупном размере, свыше 3 500 000 ₽: штраф от 100 000 до 300 000 ₽ либо принудительные работы до 4 лет, либо лишение свободы до 4 лет со штрафом до 80 000 ₽;
- ч. 2 — группой лиц по предварительному сговору, организованной группой либо с доходом в особо крупном размере, свыше 13 500 000 ₽: принудительные работы до 5 лет либо лишение свободы до 7 лет со штрафом до 800 000 ₽;
- пороги дохода определяются примечанием к смежной норме (ст. 170.2 УК РФ) в редакции 2024 года — старые значения 2 250 000 и 9 000 000 ₽ уже не действуют.
Квалифицирующие признаки
- группа лиц по предварительному сговору — следствие охотно объединяет в неё всех, кто работал на площадке, включая технический персонал;
- организованная группа требует доказанной устойчивости и распределения ролей, а не просто знакомства фигурантов;
- особо крупный доход часто считают валовым оборотом, смешивая выручку площадки с суммами, проходившими по подложным документам;
- снятие любого из признаков возвращает дело из тяжкой ч. 2 в ч. 1 средней тяжести — с другим наказанием и сроком давности.
Части статьи 173.3 УК РФ — у каждой своя страница
Часть определяет тяжесть и срок. Откройте свою часть: там признаки, наказание и что оспаривать.
Мера пресечения: останетесь ли вы на свободе
Статья 173.3 входит в перечень экономических составов, по которым заключение под стражу по общему правилу не применяется, если деяние связано с предпринимательской деятельностью (ч. 1.1 ст. 108 УПК РФ). По ч. 1 суды обычно ограничиваются подпиской о невыезде или запретом определённых действий; по тяжкой ч. 2 следствие может настаивать на аресте, и здесь важно сразу обосновать предпринимательский характер дела, приобщить сведения о личности, семье и постоянном месте жительства. Я добиваюсь самой мягкой меры, чтобы доверитель защищался на свободе, а не из СИЗО.
Что необходимо проверить в материалах дела
- «организация деятельности» не доказана — установлено лишь эпизодическое участие или техническая работа по указанию других лиц
- ложность сведений об отгрузке и услугах не подтверждена встречными проверками контрагентов — часть сделок реальна
- заведомость не установлена человек не знал ни о подложности документов, ни о подставном характере фирм
- доход посчитан валово, без исключения реальных операций, комиссий банков и сумм, ушедших третьим лицам
- выводы эксперта опираются только на данные АСК НДС без исследования первичных документов
- обыски, выемки и осмотры серверов и переписки проведены с нарушениями — такие доказательства можно исключить.
Что влияет на исход дела
роль доверителя
организатор, рядовой исполнитель или человек, использованный втёмную
размер подтверждённого дохода —
удержание суммы ниже порога разрушает состав целиком
активное способствование расследованию и изобличение реальных организаторов (ст
61 УК РФ)
отсутствие судимости, социальные связи, работа и семья
стадия, на которой подключился адвокат
до возбуждения дела вариантов всегда больше.
Возможные исходы дела
- отказ в возбуждении дела или прекращение за отсутствием состава, когда выпадает один из его элементов;
- переквалификация с ч. 2 на ч. 1 при сломе группы или снижении дохода ниже особо крупного;
- прекращение с судебным штрафом по ч. 1 (ст. 76.2 УК РФ) для впервые привлекаемых;
- штраф или принудительные работы вместо лишения свободы;
Показать всёСкрыть
- условное осуждение (ст. 73 УК РФ) либо оправдание при недоказанности роли.
Сроки давности
По ч. 1 (средней тяжести) срок давности — 6 лет, по тяжкой ч. 2 — 10 лет (ст. 78 УК РФ). Важно и другое: статья действует с декабря 2024 года и обратной силы не имеет (ст. 10 УК РФ) — деяния, завершённые до её вступления в силу, по ней квалифицироваться не могут.
Что важно знать
Что такое «бумажный» НДС и кого привлекают по ст. 173.3?
Это продажа фиктивных вычетов: покупателю оформляют счета-фактуры по несуществующим сделкам, чтобы он уменьшил НДС. Статья нацелена на организаторов таких площадок, но на практике в дела попадают и бухгалтеры, и номиналы, и айтишники, обслуживавшие документооборот, — их роль и нужно отграничивать от организации.
С какого дохода наступает ответственность?
Состав образуется при доходе свыше 3 500 000 ₽, особо крупным считается доход свыше 13 500 000 ₽. Считается именно доход от деятельности площадки, а не суммы, прошедшие по подложным документам, — подмена этих величин завышает квалификацию, и я добиваюсь пересчёта.
Могут ли привлечь номинального директора или бухгалтера?
Формально статья наказывает организаторов. Номинал, подписывавший документы не понимая их содержания, и бухгалтер, выполнявший технические поручения, организаторами не являются. Их защита строится на отсутствии заведомости и организующей роли — это реальный путь к прекращению преследования.
Чем ст. 173.3 отличается от ст. 187 и ст. 199?
По ст. 199 отвечает налогоплательщик, уклонившийся от собственных налогов; ст. 173.3 наказывает тех, кто организовал сбыт подложных документов другим; ст. 187 касается поддельных распоряжений о переводе денег. Следствие нередко вменяет всё сразу — задача защиты не допустить искусственной совокупности за одно деяние.
Показать всёСкрыть
Накажут ли за действия до декабря 2024 года?
Нет. Уголовный закон, устанавливающий ответственность, обратной силы не имеет (ст. 10 УК РФ). Если деятельность завершена до вступления статьи в силу, квалифицировать её по ст. 173.3 нельзя — это один из первых вопросов, которые я проверяю по каждому делу.
Не откладывайте защиту