Средняя тяжесть и шесть лет давности
Четырёхлетний предел даёт среднюю тяжесть по части 3 статьи 15 Уголовного кодекса, а с ней шестилетний срок давности по пункту «б» части 1 статьи 78.
Часть 1 статьи 173.3 УК РФ: подложные счета-фактуры и декларации, крупный доход
Часть 1 применяется к тому, кто наладил представление в налоговые органы или сбыт заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций от имени фирм, образованных через подставных лиц, либо с использованием незаконно полученных персональных данных, и извлёк из этого доход свыше 3 500 000 рублей. Предел наказания — четыре года лишения свободы: это преступление средней тяжести со сроком давности шесть лет. Сговор, организованная группа или доход свыше 13 500 000 рублей переводят то же деяние в часть 2, где предел уже семь лет.
Когда дело идёт по части 1 статьи 173.3
Налаженный сбыт подложных счетов-фактур и деклараций от имени фирм на подставных лицах при доходе больше 3 500 000 рублей идёт по части 1 статьи 173.3 Уголовного кодекса. Наказание — штраф 100 000–300 000 рублей, принудительные работы или лишение свободы с пределом четыре года. Категория: преступление средней тяжести, давность шесть лет. Соучастие либо доход свыше 13 500 000 рублей — часть 2.
Текст части 1 статьи 173.3 УК РФ
Норма дословно; что делает счёт-фактуру подложной — не здесь, а в примечании к этой же статье
Организация деятельности по представлению в налоговые органы Российской Федерации и (или) сбыту заведомо подложных счетов-фактур и (или) налоговых деклараций (расчетов) от имени юридических лиц, образованных через подставных лиц, либо с использованием персональных данных, полученных незаконным путем, если эти деяния сопряжены с извлечением дохода в крупном размере.
Спор по делам этой статьи идёт о подложности и об умысле: знал ли человек, что счета-фактуры и налоговые декларации от имени фирм, открытых на подставных лиц, содержат ложные сведения об отгрузке товаров и выполнении работ. Часть определяют доход и группа: по части первой лишение свободы до четырёх лет, по второй, при сговоре или особо крупном доходе, до семи лет. Если организации и сбыта не было, а сведения занизил сам налогоплательщик, уголовное дело уходит в статью 199 УК.
Часть 1 статьи 173.3 УК РФ
Части статьи 173.3 УК РФ рядом
Что обвинение доказывает по части 1 статьи 173.3 УК РФ
Четыре опоры части 1: налаженная деятельность, подложность, источник документов и величина дохода
- Деятельность организована, а не сведена к одному документу Норма наказывает организацию представления и сбыта, то есть заведённый порядок: подбор фирм, поток заказов, расчёты, повторяемость. Единичная сдача декларации этого признака не образует.Часть 1 статьи 173.3
- Ложные сведения из закрытого перечня примечания Подложным документ признаётся, если содержит ложные сведения об отгрузке товаров, о выполнении работ, об оказании услуг, о передаче имущественных прав. Иные неточности документа сюда не входят.Примечание к статье 173.3
- Источник документов — подставные лица или краденые данные Документы должны исходить от юридических лиц, образованных через подставных лиц, либо составляться с использованием персональных данных, полученных незаконным путём. Кто такие подставные лица, определяет примечание соседней статьи.Примечание 1 к статье 173.1
- Доход превысил 3 500 000 рублей Крупный размер дохода — обязательный признак: ниже порога состава нет вовсе. Величина взята из примечания, общего для главы 22, и статья 173.3 из его исключений не изъята.Примечание к статье 170.2
Что проверяет защита по части 1 статьи 173.3 УК РФ
Часть 1 держится на четырёх опорах, и каждая проверяется отдельно — особенно доход
- Из чего сложен доход Норма говорит об извлечении дохода, а не о потерях бюджета. Сумма вычетов, заявленных покупателями документов, доходом организатора не является, и подмена одной величины другой — самое частое, что приходится разбирать: без неё порог 3 500 000 рублей нередко не набирается.
- Организация деятельности или разрозненные эпизоды Организация предполагает налаженный порядок, а не сумму отдельных случаев. Проверяется, чем подтверждены повторяемость, распределение работы и постоянство канала сбыта, а не только количество выставленных документов.
- Подпадает ли ложность под перечень примечания Примечание называет четыре предмета лжи: отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг, передача имущественных прав. Неверная ставка, ошибка в реквизитах или дата, поставленная задним числом, сами по себе в этот перечень не входят.
- Является ли лицо подставным по признакам примечания Примечание 1 к статье 173.1 знает три фигуры: внесённый в реестр обманом или без ведома, орган управления без цели управлять, предприниматель без цели вести дело. Директор, который знал о фирме и реально ею распоряжался, ни под одну из них не подходит.
- Чем доказана заведомость Слово «заведомо» стоит в норме и требует доказать сознание подложности на момент действий. Работа по чужим поручениям без осведомлённости о фиктивности сделок этому признаку не отвечает.
От чего зависит наказание внутри части 1
Освобождение по возмещению открыто
Часть 2 статьи 76.1 называет часть первую статьи 173.3 прямо: впервые совершивший освобождается, если перечислит в федеральный бюджет полученный доход и денежное возмещение в двукратном размере.
Дело можно прекратить до приговора
Часть 3 статьи 28.1 Уголовно-процессуального кодекса тоже называет часть первую статьи 173.3: при тех же условиях преследование прекращает следователь с согласия руководителя следственного органа или суд.
Штраф как основное наказание
Санкция позволяет обойтись штрафом 100 000–300 000 рублей или в размере дохода осуждённого за период от года до двух лет. Во второй части статьи такой возможности нет.
Дополнительный штраф остаётся на усмотрение
К лишению свободы может добавиться штраф до 80 000 рублей или доход осуждённого за полгода — «либо без такового», то есть суд вправе его не назначать.
Величина дохода внутри вилки
От 3 500 000 до 13 500 000 рублей часть не меняется, но размер извлечённого учитывается при выборе наказания и его срока.
Чем может закончиться дело по {норма_дат}
Набор исходов по этой категории
По средней тяжести доступны те же основания прекращения, что и по небольшой, но условие «впервые» весит здесь заметно больше — прежняя судимость закрывает сразу три выхода:
- Прекращение за примирением сторон — с потерпевшим — только если преступление совершено впервые и вред заглажен (ст. 76 УК).
- Прекращение с назначением судебного штрафа — впервые и при возмещении ущерба или ином заглаживании вреда (ст. 76.2 УК).
- Прекращение в связи с деятельным раскаянием (ст. 75 УК) — по этой категории тоже применимо.
- Истечение срока давности — 6 лет со дня совершения преступления и до вступления приговора в законную силу; течение приостанавливается, если лицо уклоняется от следствия или суда (ст. 78 УК).
Показать всёСкрыть
- Переквалификация на более мягкую часть или иной состав: вместе с частью меняется категория, а вместе с категорией — весь набор доступных исходов Суд связан предъявленным обвинением и вправе изменить его, только не ухудшая положение подсудимого, — ст. 252 УПК.
- Условное осуждение (ст. 73 УК) либо наказание, не связанное с лишением свободы.
- При реальном лишении свободы — право просить об условно-досрочном освобождении после отбытия не менее трети срока и при возмещении вреда в размере, определённом решением суда (ст. 79 УК); судимость погашается через 3 года после отбытия (ст. 86 УК).
- Назначение наказания: суд учитывает характер и степень общественной опасности, личность, смягчающие и отягчающие обстоятельства — ст. 60 УК. При рецидиве наказание строже, а по совокупности приговоров сроки складываются.
- Отсрочка отбывания наказания — для беременных и имеющих ребёнка до 14 лет отбывание может быть отсрочено судом, ст. 82 УК.
- Отмена условного осуждения — при нарушении порядка или новом преступлении суд отменяет условное осуждение и обращает наказание к реальному исполнению, ст. 74 УК.
Мера пресечения по {норма_дат}: от подписки до стражи
Подписка о невыезде, залог, домашний арест или стража — и как добиться изменения
По преступлениям средней тяжести стража возможна не сама по себе, а при условии, которое ч. 1 ст. 108 УПК называет прямо: деяние совершено с применением насилия либо с угрозой его применения. Если насилия в обвинении нет, общего основания для ареста тоже нет.
Без насилия остаются исключительные случаи, и список их закрыт: нет места жительства или места пребывания на территории России; личность не установлена; нарушена ранее избранная мера пресечения; лицо скрылось от следствия или суда. Каждый пункт опровергается документами — регистрация, паспорт, сведения о занятости, отметки о явке.
Поэтому спор о мере по этой категории почти всегда сводится к двум вопросам: есть ли в обвинении насилие или угроза и подтверждён ли материалами хотя бы один пункт исключений. Обе линии готовятся к первому заседанию, а не после него — переизбрать меру потом сложнее, чем не допустить её сразу.
Несовершеннолетнему, беременной женщине, женщине с малолетним ребёнком, единственному родителю малолетнего ребёнка, опекуну или попечителю ребёнка-инвалида заключение под стражу применяется лишь при обвинении в тяжком или особо тяжком преступлении. По средней тяжести с насилием — только в исключительных случаях из того же закрытого списка. — ч. 2 ст. 108 УПК РФ
Сроки давности по {норма_дат}
Когда истечение срока даёт освобождение от уголовной ответственности
| Что | Значение | Уточнение | Норма |
|---|---|---|---|
| Срок давности | 6 лет | преступление средней тяжести | п. «б» ч. 1 ст. 78 УК |
| Отсчёт | со дня совершения преступления | и до вступления приговора в законную силу: успеть должно не следствие, а весь путь дела | ч. 2 ст. 78 УК |
| Приостановка | уклонение от следствия или суда | а равно от уплаты судебного штрафа; течение возобновляется с задержания или явки с повинной | ч. 3 ст. 78 УК |
| Несколько преступлений | срок по каждому считается самостоятельно | — | ч. 2 ст. 78 УК |
| Давность приговора | 6 лет | если обвинительный приговор не был исполнен в этот срок, осуждённый освобождается от отбывания наказания | ст. 83 УК |
Истечение срока — основание освобождения от уголовной ответственности, а не «прощение»: дело прекращается по нереабилитирующему основанию, и на это требуется согласие обвиняемого. Оговорка обязательна: пункт «в» ч. 1 ст. 78 помечен в официальном тексте кодекса как не соответствующий Конституции — Постановление Конституционного Суда от 18.07.2022 № 33-П. Поэтому применимый по делу срок я проверяю отдельно, а не беру из таблицы.
Судимость и УДО по {норма_дат}
Когда судимость гасится, как выйти раньше и что покажет справка
| Что | Срок | Условие | Норма |
|---|---|---|---|
| УДО | не менее 1/3 срока | тот же порог, что и по небольшой тяжести — один пункт закона на обе категории | п. «а» ч. 3 ст. 79 УК |
| Без чего суд не освободит | признание, что в полном отбывании необходимости нет | и возмещение вреда — полностью или частично, в размере, определённом решением суда | ч. 1 ст. 79 УК |
| Минимум отбытого | не менее 6 месяцев | фактически отбытый срок лишения свободы | ч. 4 ст. 79 УК |
| Судимость при условном осуждении | по истечении испытательного срока | — | п. «а» ч. 3 ст. 86 УК |
| Судимость при наказании мягче лишения свободы | 1 год после отбытия | — | п. «б» ч. 3 ст. 86 УК |
| Судимость при лишении свободы | 3 года после отбытия | за преступление небольшой или средней тяжести | п. «в» ч. 3 ст. 86 УК |
| Освобождение от наказания | лицо считается несудимым | — | ч. 2 ст. 86 УК |
| Снятие судимости досрочно | по ходатайству, до истечения срока погашения | безупречное поведение после отбытия и возмещение причинённого вреда | ч. 5 ст. 86 УК |
| Замена наказания более мягким | не менее 1/3 срока | суд заменяет неотбытую часть более мягким видом наказания — это не то же, что условно-досрочное освобождение, и просить можно раньше | ст. 80 УК |
Часть третья ст. 86 помечена в официальном тексте кодекса как не соответствующая Конституции — Постановление Конституционного Суда от 17.12.2025 № 46-П, поэтому срок погашения по конкретному приговору я проверяю отдельно. Срок погашения считается от фактически отбытого, если освобождение было досрочным. Погашение аннулирует все правовые последствия судимости (ч. 6 ст. 86 УК): после него справка об отсутствии судимости выдаётся чистой. Готовлю ходатайство об условно-досрочном освобождении от наказания, о замене неотбытой части более мягким видом и о снятии судимости досрочно.
Комментарий адвоката Вруцкого
Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790
Статья появилась в кодексе в конце 2024 года, разъяснений Пленума по ней пока нет, и спорить приходится по тексту нормы. По части 1 я всегда начинаю с дохода. В материалах его обычно считают по бюджету: складывают вычеты, которые заявили покупатели документов. Но норма меряет не потери казны, а то, что выручил сам организатор, и это разные величины — иногда отличающиеся на порядок. Второй вопрос — была ли организация деятельности или следствие собрало разрозненные эпизоды и назвало их системой.
Чего часть 1 не даёт: она не отвечает на вопрос о соучастии. Сговор и организованная группа — признаки части 2, и доказывать их обвинение обязано отдельно, а не выводить из того, что в деле несколько человек.
О чём чаще всего спрашивают по части 1 статьи 173.3
Сколько дают по части 1 статьи 173.3 УК РФ?
До четырёх лет лишения свободы со штрафом до 80 000 рублей или без него. Альтернативы — принудительные работы до четырёх лет либо штраф 100 000–300 000 рублей или в размере дохода осуждённого за период от года до двух лет.
С какой суммы начинается часть 1?
Доход должен превысить 3 500 000 рублей. Порог задан примечанием к статье 170.2, общим для главы о преступлениях в сфере экономической деятельности; статья 173.3 в перечень исключений из него не входит.
Когда счёт-фактура считается подложным?
Та, где ложны сведения об отгрузке товаров, о выполнении работ, об оказании услуг или о передаче имущественных прав. Перечень закрыт примечанием к статье 173.3, и другие пороки документа в него не входят.
Можно ли прекратить дело, вернув деньги?
По части 1 — да, если преступление совершено впервые: нужно перечислить в федеральный бюджет полученный доход и денежное возмещение в двукратном его размере. Основание — часть 2 статьи 76.1 Уголовного кодекса и часть 3 статьи 28.1 Уголовно-процессуального кодекса.
Какая тяжесть у части 1 и когда истекает давность?
Преступление средней тяжести: предел составляет четыре года лишения свободы. Срок давности — шесть лет со дня совершения преступления; при деятельности, растянутой во времени, спор идёт о том, каким днём она окончена.
Отвечает ли номинальный директор такой фирмы?
Организатором потока документов он обычно не является, зато сам может оказаться подставным лицом по примечанию 1 к статье 173.1. Его действия оцениваются по статьям 173.1 и 173.2, а не по части 1 статьи 173.3.
Не откладывайте защиту