Фактическое нахождение
Считаются дни физического присутствия в России, включая дни въезда и выезда. Доказательства — отметки в паспорте, билеты, справки работодателя, табель, сведения пограничной службы.
Подтверждение статуса налогового резидента: 183 дня, справка ФНС и споры
Помогаю подтвердить статус налогового резидента РФ: считаю 183 дня пребывания в России за 12 месяцев по паспортным отметкам и документам, готовлю заявление в ФНС о выдаче документа о статусе, пересчитываю НДФЛ при смене статуса и обжалую отказ налогового органа.
Кто является налоговым резидентом РФ и как это подтвердить
Налоговый резидент — лицо, фактически находившееся в России не менее 183 календарных дней за 12 месяцев подряд, независимо от гражданства. Документ о статусе выдаёт налоговый орган по заявлению — подп. 16 п. 1 ст. 32 НК.
Когда при подтверждении налогового резидентства нужен адвокат
Получить документ о статусе можно самому. Помощь нужна, когда статус спорный или от него зависят деньги
- Работодатель удержал 30 процентовНалоговый агент определяет статус на дату выплаты и удерживает налог как с нерезидента. Если по итогам года вы резидент, налог пересчитывается, а излишек возвращает налоговый орган по декларации.п. 1.1 ст. 231 НК
- Дней около 183Каждый день на счету: день въезда и выезда, краткосрочное лечение и обучение за границей до шести месяцев не прерывают пребывания. Расчёт по одному паспорту часто ошибочен.п. 2 ст. 207 НК
- Доход за границей и налог уплачен тамРезидент обязан задекларировать зарубежный доход. Засчитать иностранный налог можно, только если это предусмотрено международным договором, и только с документами иностранного органа.ст. 232 НК
- Иностранному банку или партнёру нужен сертификатДля применения соглашения об избежании двойного налогообложения за рубежом нужен документ ФНС о статусе российского резидента за конкретный год.подп. 16 п. 1 ст. 32 НК
- Налоговая доначислила НДФЛИнспекция считает вас резидентом и требует налог с зарубежных доходов, либо наоборот. Спор о статусе — это спор о днях и доказательствах.ст. 207, 209 НК
- Введены иностранные санкцииЛицо под ограничительными мерами может не признаваться резидентом РФ, если было резидентом иностранного государства, — по заявлению в ФНС в срок подачи декларации.п. 4 ст. 207 НК
Если вы весь год прожили в России и нужен только документ для иностранного банка или налогового органа, заявление в личном кабинете налогоплательщика вы подадите сами.
Чего делать нельзя
Четыре ошибки, которые в гражданском деле стоят денег и месяцев — Подтверждение статуса налогового резидента
- Не тяните со сроком. Общий срок исковой давности — три года, и по части требований он считается не с момента спора, а с того дня, когда вы узнали о нарушении. Пропущенный срок восстанавливают редко и только по уважительной причине, подтверждённой документом.
- Не подписывайте то, что не прочли целиком. Соглашение, расписка, акт, мировое — любой подписанный документ становится доказательством против вас быстрее, чем в вашу пользу. Если торопят с подписью, это само по себе повод не подписывать.
- Не ведите переписку на эмоциях. Сообщения и голосовые приобщаются к делу целиком, а не выборочно. Фраза, сказанная в сердцах, читается в суде как признание.
- Не уничтожайте документы и переписку. Даже то, что кажется невыгодным, чаще работает на вас: без полной картины нельзя выстроить позицию, а пропажа переписки у одной стороны суд обычно толкует не в её пользу.
Что доказывается при подтверждении статуса налогового резидента
Спор о статусе — это спор о днях и документах
Двенадцать месяцев подряд
Период скользящий: он может начинаться в одном году и заканчиваться в другом. Налог за год пересчитывается по статусу на его конец.
Выезды, которые не прерывают период
Краткосрочное, менее шести месяцев, лечение или обучение за границей, а также работа на морских месторождениях углеводородов.
Показать всёСкрыть
Особые категории
Военнослужащие за рубежом и командированные сотрудники госорганов — резиденты без подсчёта дней.
Какой источник у дохода
Российский или иностранный — от этого зависит, облагается ли доход у нерезидента вообще.
Двойное налогообложение
Если другое государство тоже считает вас своим резидентом, спор решает международный договор, а в России — документ ФНС о статусе и документы иностранного органа.
Недвижимость и продажа имущества
Налоговый резидент РФ, продающий недвижимость, освобождается от налога после минимального срока владения; нерезидент — нет, и доход облагается по его ставке. Поэтому статус проверяется до сделки, а не после.
Чего здесь нет
Статус не выбирают заявлением: он следует из фактов. Исключение — лица под иностранными санкциями по п. 4 ст. 207 НК.
Кто признаётся налоговым резидентом РФ и что из этого следует
Что закон связывает с лицами — налоговыми резидентами РФ, нерезидентами и налоговыми органами
| Кто | Что вправе или обязан | Норма |
|---|---|---|
| Физическое лицо, пробывшее в России 183 дня за 12 месяцев | Признаётся налоговым резидентом независимо от гражданства, в том числе иностранный гражданин | п. 2 ст. 207 НК |
| Российские военнослужащие и командированные госслужащие за границей | Признаются резидентами независимо от времени нахождения в России | п. 3 ст. 207 НК |
| Резидент | Платит НДФЛ с доходов от источников в России и за её пределами | подп. 1 ст. 209 НК |
| Нерезидент | Платит НДФЛ только с доходов от источников в России | подп. 2 ст. 209 НК |
| Резидент с зарубежным доходом | Подать декларацию до 30 апреля и уплатить налог до 15 июля следующего года | подп. 3 п. 1 ст. 228, ст. 229 НК |
| Резидент, уплативший налог за границей | Зачесть иностранный налог, если это предусмотрено международным договором, в декларации в течение трёх лет | п. 1, 2 ст. 232 НК |
| Налогоплательщик | Получить по заявлению документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, на бумаге или в электронной форме | подп. 16 п. 1 ст. 32 НК |
| Лицо под иностранными санкциями | Заявить о непризнании резидентом РФ; ФНС отвечает не позднее 30 календарных дней | п. 4 ст. 207 НК |
Налоговый резидент — что это простыми словами
Статус определяет не гражданство, а место, где человек фактически жил
Налоговый резидент — это человек, которого государство считает «своим» для целей налога на доходы. Критерий в России один и формальный: не менее 183 календарных дней фактического нахождения в стране в течение 12 следующих подряд месяцев. Гражданство, прописка, вид на жительство и место работы сами по себе статус не определяют. Гражданин РФ, живущий за границей, может быть нерезидентом, а иностранец, проживший в России больше полугода, — резидентом.
Период не прерывается, если вы выезжали на лечение или обучение меньше чем на шесть месяцев. Двенадцать месяцев могут переходить с одного календарного года на другой, но окончательный статус для налога определяется по итогам налогового периода — календарного года.
От статуса зависит всё остальное. Резидент платит НДФЛ со всех доходов — российских и иностранных — по прогрессивной шкале: 13 процентов при годовой базе до 2,4 миллиона рублей и далее 15, 18, 20 и 22 процента по ступеням. Нерезидент платит только с российских доходов, но по общему правилу по ставке 30 процентов, и эта база налоговыми вычетами не уменьшается.
Отдельно стоит валютный резидент: это понятие валютного законодательства, и оно определяется иначе. Налоговое и валютное резидентство могут не совпадать, и путать их — частая причина ошибок при открытии счёта за рубежом.
Что говорит закон о налоговых резидентах
Пункты 1 и 2 статьи дословно
1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.Статья 207 Налогового кодекса Российской Федерации
Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790
В статье нет ни слова о гражданстве и регистрации — только о фактическом нахождении. Поэтому подтверждение статуса всегда начинается с календаря поездок, а не с паспорта гражданина РФ.
Что нужно подтвердить для статуса налогового резидента РФ
Какие обстоятельства и какими документами
- Число дней в России Не меньше 183 календарных дней за 12 месяцев подряд — по паспорту, билетам, справкам.
- Даты выездов и их причины Лечение или обучение за границей до шести месяцев — с документами клиники или учебного заведения.
- Налоговый период Календарный год, за который нужен документ или пересчёт налога: статус на 31 декабря решает ставку за весь год.
- Отсутствие особого основания Что вы не относитесь к лицам, чей статус определяется без подсчёта дней, и не заявляли о непризнании резидентом из-за иностранных санкций.
- Доходы и их источники Справки о доходах, договоры, выписки иностранных банков — для расчёта и зачёта налога.
Как подтвердить статус налогового резидента РФ: пошагово
От подсчёта дней до получения документа
- 1Посчитать дниКак узнают налоговый резидент или нет: собрать все даты въезда и выезда за нужные 12 месяцев и календарный год. Отдельно отметить выезды на лечение и обучение.
- 2Собрать подтвержденияКопии страниц паспорта с отметками, билеты, справки работодателя, документы о лечении или обучении.
- 3Подать заявление в ФНСЧерез личный кабинет налогоплательщика, онлайн-сервис ФНС или в инспекцию: указать год и государство, для которого нужен документ.
- 4Получить документФНС выдаёт документ, подтверждающий статус, на бумаге или в электронной форме по утверждённой форме.
- 5Передать контрагентуИностранному банку, брокеру или налоговому органу — часто с апостилем или переводом по их требованиям.
- 6Пересчитать налогЕсли статус изменился по итогам года, подать 3-НДФЛ и заявление на возврат излишка.
- 7Задекларировать зарубежные доходыРезиденту — до 30 апреля, налог — до 15 июля; зачёт иностранного налога — с документами иностранного органа.
- 8Обжаловать отказЖалоба в вышестоящий налоговый орган, затем административный иск.
- 9Повторить на следующий годДокумент выдаётся за конкретный год. Если контрагенту он нужен ежегодно, заявление подаётся снова, а календарь дней ведётся заранее.
Обжалование отказа до суда
В налоговых спорах досудебный порядок обязателен
- Запросить у инспекции письменное обоснование отказа в выдаче документа или доначисления.
- Проверить, как работодатель считал дни: налоговый агент определяет статус на дату каждой выплаты, и его расчёт часто расходится с годовым.
- Подать жалобу в вышестоящий налоговый орган через инспекцию, чьё решение обжалуется, — в течение года со дня, когда вы узнали о нарушении.
- Приложить календарь дней пребывания и все подтверждающие документы, включая те, что не подавались в инспекцию.
- Если налог удержан работодателем, отдельно подать ему заявление о возврате излишне удержанного налога, если статус подтверждён в течение года.
- После отказа вышестоящего органа — готовить административный иск.
Обжаловать акт налогового органа в суд можно только после обжалования в вышестоящий налоговый орган — п. 2 ст. 138 НК.
Через суд: оспаривание решения налогового органа
Подсудность, сроки и пошлина
| Что | Как | Норма |
|---|---|---|
| Вид дела | Административный иск об оспаривании решения, действия или бездействия налогового органа | гл. 22 КАС |
| Условие | Жалоба в вышестоящий налоговый орган уже подана и рассмотрена | п. 2 ст. 138 НК |
| Срок | Три месяца со дня, когда стало известно о нарушении права | ч. 1 ст. 219 КАС |
| Суд | Районный суд по месту нахождения налогового органа | ст. 22 КАС |
| Госпошлина | 3000 рублей для физического лица | подп. 7 п. 1 ст. 333.19 НК |
| Что доказывает гражданин | Число дней, причины выездов, источник дохода | ст. 207 НК |
| Что доказывает инспекция | Законность решения и обстоятельства, на которых оно основано | ч. 11 ст. 226 КАС |
| Если спор о доначислении | Одновременно оспаривается решение о взыскании налога | ст. 138 НК |
| Приостановление | Можно просить суд приостановить действие оспариваемого решения до окончания спора | ст. 223 КАС |
| Что приложить | Календарь дней, копии паспорта, документы о выездах, решение по жалобе | ст. 220 КАС |
| Если налог удержал работодатель | Сначала заявление ему о возврате; в спорах о пересчёте по году — декларация в инспекцию | ст. 231 НК |
| Решение суда | Обязывает налоговый орган устранить нарушение: выдать документ или пересчитать налог | ст. 227 КАС |
Если налог удержан налоговым агентом, спор о возврате может вестись и с ним — по правилам ст. 231 НК.
Какие документы нужны для подтверждения статуса налогового резидента
Что подтверждает дни и доходы
| Документ | Зачем нужен |
|---|---|
| Паспорт и загранпаспорт с отметками | Даты въезда и выезда |
| Билеты и посадочные талоны | Подтверждение дат, если отметок нет |
| Справка работодателя, табель | Фактическое присутствие на работе в России |
| Документы о лечении или обучении за границей | Подтверждают выезды, которые не прерывают период |
| Справки о доходах 2-НДФЛ | Какой налог удержан и по какой ставке |
| Документы иностранного налогового органа | Для зачёта уплаченного за рубежом налога |
| Нотариально заверенный перевод | Для иностранных документов при зачёте налога |
| Заявление о выдаче документа | Указывается год и государство, для которого нужен документ |
Для зачёта налога, уплаченного за рубежом, закон требует документы, выданные или заверенные уполномоченным органом иностранного государства, с нотариальным переводом — п. 3 ст. 232 НК.
Ставки НДФЛ для резидентов и нерезидентов
Цифры — дословно по ст. 224 НК
| Кто и какой доход | Ставка | Норма |
|---|---|---|
| Резидент, годовая база до 2,4 млн рублей | 13 процентов | п. 1 ст. 224 НК |
| Резидент, база свыше 2,4 до 5 млн рублей | 312 тысяч рублей и 15 процентов с превышения 2,4 млн | п. 1 ст. 224 НК |
| Резидент, свыше 5 до 20 млн рублей | 702 тысячи рублей и 18 процентов с превышения 5 млн | п. 1 ст. 224 НК |
| Резидент, свыше 20 до 50 млн рублей | 3402 тысячи рублей и 20 процентов с превышения 20 млн | п. 1 ст. 224 НК |
| Резидент, свыше 50 млн рублей | 9402 тысячи рублей и 22 процента с превышения 50 млн | п. 1 ст. 224 НК |
| Нерезидент, общее правило | 30 процентов | п. 3 ст. 224 НК |
| Налоговые вычеты | Уменьшают основную базу резидента; к доходам нерезидента по ставке 30 процентов не применяются | п. 3, 4 ст. 210 НК |
| Налоговый период | Календарный год | ст. 216 НК |
| Налоговые резиденты в отношении дивидендов | По основной шкале 13 и 15 процентов в составе отдельной базы | п. 1.1 ст. 224 НК |
| Пересчёт по итогам года | По статусу на конец года — возврат разницы налоговым органом | п. 1.1 ст. 231 НК |
Из ставки 30 процентов есть исключения для отдельных категорий иностранцев и видов доходов — они перечислены в п. 3 ст. 224 НК. Стоимость работы адвоката зависит от того, нужен ли только документ или пересчёт и спор.
Сроки по налоговому резидентству
Одни сроки считаются в днях пребывания, другие — от конца года
| Статус резидента | Не менее 183 дней в России за 12 месяцев подряд | Выезды на лечение или обучение до 6 месяцев не прерывают | п. 2 ст. 207 НК |
|---|---|---|---|
| Декларация о зарубежных доходах | До 30 апреля следующего года | — | п. 1 ст. 229 НК |
| Уплата налога по декларации | До 15 июля следующего года | — | п. 4 ст. 228 НК |
| Зачёт иностранного налога | В декларациях за три года после года дохода | — | п. 2 ст. 232 НК |
| Ответ ФНС на заявление лица под санкциями | 30 календарных дней | — | п. 4 ст. 207 НК |
| Жалоба в вышестоящий орган | Один год | — | п. 2 ст. 139 НК |
| Административный иск | Три месяца | Восстанавливается при уважительной причине | ч. 1 ст. 219 КАС |
183 дня — не срок подачи документов, а условие статуса. Остальные сроки — процедурные.
С чем приходят по налоговому резидентству
Найдите своё положение
Как подтвердить статус налогового резидента РФ
Нужен документ для иностранного банка, брокера или налогового органа. Готовлю заявление и комплект подтверждений дней пребывания.
Перестал быть налоговым резидентом
Уехали больше чем на полгода. Разбираю, с какого момента меняется ставка, что будет с доходами от сдачи квартиры и продажи имущества в России.
Иностранец — налоговый резидент
Иностранные граждане с ВНЖ или без него становятся резидентами по тем же 183 дням. Проверяю статус и пересчёт НДФЛ за год.
Показать всеСвернуть
Налоговый резидент и гражданин — не одно и то же
Гражданин РФ, живущий за границей, спрашивает, является ли он налоговым резидентом. Ответ зависит только от дней.
Доходы налоговых резидентов из-за рубежа
Проценты по зарубежным вкладам, дивиденды, продажа имущества за границей — декларация 3-НДФЛ и зачёт иностранного налога.
Дети — налоговые резиденты
Статус ребёнка определяется так же — по дням в России. Это важно при продаже имущества ребёнка и получении дохода на его имя.
Сертификат налогового резидента для США и других стран
Иностранный контрагент требует подтвердить российское резидентство, чтобы применить соглашение и не удерживать налог полностью.
От чего зависит статус налогового резидента и исход спора
Перечислено по убыванию веса
Точный подсчёт дней
Главное доказательство — календарь с датами въезда и выезда, а не общее ощущение «жил в России».
Документы о выездах
Паспорт, посадочные талоны, справки пограничной службы, табель работодателя.
Причины выездов
Лечение и обучение до шести месяцев период не прерывают — если это подтверждено документами.
Показать всеСвернуть
Принадлежность к особым категориям
Военнослужащие и командированные госслужащие — резиденты без подсчёта.
Международный договор
Соглашение об избежании двойного налогообложения определяет, где облагается доход и можно ли зачесть налог.
Сроки
Декларация по итогам года, зачёт иностранного налога — в пределах трёх лет, жалоба — год. Пропущенный срок зачёта не восстанавливается.
Кто платит доход
Российский налоговый агент удерживает налог сам и определяет статус на дату выплаты; иностранный — нет, и резидент платит налог по декларации.
Вид дохода
Дивиденды, проценты, продажа имущества, зарплата — для каждого вида свои ставки и правила международного договора.
Чем заканчивается подтверждение статуса
Возможные исходы
Статус следует из фактов, поэтому исход определяется тем, насколько полно доказаны дни.
- ФНС выдаёт документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ за нужный год.
- Налог пересчитывается по ставке для резидента, излишне удержанное возвращается по декларации.
- Иностранный налог засчитывается в России, если это предусмотрено международным договором.
- Налоговый агент возвращает налог, удержанный с иностранного резидента, после подтверждения его статуса.
Показать всеСвернуть
- Вышестоящий налоговый орган отменяет решение инспекции по жалобе.
- Суд признаёт незаконным отказ или доначисление налога.
Как решаются споры о статусе налогового резидента
Типичные положения
182 дня против 183
Налоговый агент посчитал дни без дня выезда. Дни въезда и выезда — дни фактического нахождения; после пересчёта статус подтверждается.
Лечение за границей четыре месяца
Инспекция исключила период из подсчёта. Справка иностранной клиники с переводом подтверждает краткосрочное лечение, период не прерывается.
Двойное резидентство
Человек — резидент двух стран по их законам. Решает международный договор и документы обеих сторон.
Показать всеСвернуть
Возврат после смены статуса
Весь год удерживали 30 процентов, к декабрю набрано 183 дня. Излишек возвращает налоговый орган по декларации.
Ошибки при подтверждении налогового резидентства
Каждая меняет ставку или лишает зачёта
- Считать резидентом по гражданству Критерий — только дни фактического нахождения.
- Не считать дни въезда и выезда Они тоже дни нахождения в России.
- Не задекларировать зарубежный доход Резидент облагается со всех доходов.
- Зачесть иностранный налог без документов Нужны документы иностранного органа и нотариальный перевод.
- Путать налоговое и валютное резидентство Это разные понятия с разными критериями.
- Идти сразу в суд Без жалобы в вышестоящий налоговый орган иск не примут.
Что можно вернуть при смене статуса
Деньги, которые возвращаются, когда статус подтверждён
Подтверждённый статус — это прежде всего пересчёт налога.
- Разницу между 30 и 13 процентами, удержанную в течение года, возвращает налоговый орган по декларации — п. 1.1 ст. 231 НК.
- Излишне удержанный налог в течение года может вернуть налоговый агент по заявлению — п. 1 ст. 231 НК.
- Налог, уплаченный за границей, засчитывается в российский, если это предусмотрено международным договором.
- Иностранный резидент возвращает налог, удержанный в России вопреки соглашению, после подтверждения своего статуса — п. 7, 9 ст. 232 НК.
Показать всеСвернуть
- Судебные расходы, если суд удовлетворил иск к налоговому органу, взыскиваются с него.
- Проценты за несвоевременный возврат излишне уплаченного налога начисляются, если налоговый орган нарушил срок возврата, — ст. 78 НК.
Комментарий адвоката Вруцкого
Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790
Самая частая ошибка — думать, что гражданин России всегда налоговый резидент. Налоговый кодекс не знает такого правила: он считает только дни. Уехавший на два года гражданин платит с российских доходов по ставке нерезидента, а иностранец, проживший в Москве год, — по ставке резидента.
Вторая — считать дни на глаз. Разница в один день меняет ставку с 13 на 30 процентов по всей годовой сумме. Я всегда собираю календарь поездок по документам и сверяю его с тем, как считал работодатель.
Третья — не отделять налоговое резидентство от валютного. Для банка и для налоговой это разные вопросы, и ответ на один не отвечает на другой.
И последнее: документ о статусе выдаётся за год. Если иностранному контрагенту он нужен ежегодно, заявление подаётся каждый год.
Что я беру на себя
Состав работы по статусу налогового резидента
- Подсчёт дней Составляю календарь пребывания по документам и определяю статус за год.
- Заявление в ФНС Готовлю заявление о выдаче документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ.
- Пересчёт налога Готовлю 3-НДФЛ и заявление на возврат при смене статуса.
- Зарубежные доходы Декларирование и зачёт иностранного налога по международному договору.
- Жалоба Обжалую отказ или доначисление в вышестоящий налоговый орган.
- Суд Административный иск и участие в заседаниях.
Как я веду дело
Порядок работы адвоката — Подтверждение статуса налогового резидента
- 1Разбор ситуацииСмотрю документы и обстоятельства, определяю маршрут и называю перспективу без приукрашивания. Если дело выигрывается своими силами и адвокат вам не нужен — говорю об этом прямо, и на этом разговор может закончиться.
- 2Сбор доказательствСобираю то, что есть у вас, и добываю то, чего нет: сведения о доходах, имуществе и сделках другой стороны через запросы суда. Самостоятельно их не получить — банковская и налоговая тайна открывается только по судебному запросу.
- 3Подготовка документовЗаявление, расчёт, ходатайства, возражения. Вы читаете и утверждаете всё до подачи: подпись под документом ставите вы, значит и понимать его должны вы.
- 4Ведение дела в судеХожу в заседания сам; ваше присутствие требуется, только если суд вызывает лично вас. О каждом заседании и его результате сообщаю в тот же день, не дожидаясь вопросов.
- 5ИсполнениеДовожу до денег или до фактического результата: исполнительный лист, работодатель или пристав, контроль удержаний, обжалование бездействия. Дело заканчивается не решением, а исполнением.
- 6Связь на всех этапахОтвечаю на вопросы по ходу дела без отдельной оплаты каждой консультации — это часть работы, а не дополнительная услуга.
Подтвердить резидентство самому или с адвокатом
Когда хватит личного кабинета
Справитесь сами
Справитесь сами, если:
- вы весь год прожили в России
- нужен только документ о статусе
- зарубежных доходов нет или они простые
- налоговый агент удерживал 13 процентов
Заявление в личном кабинете налогоплательщика занимает несколько минут.
Нужен адвокат
Нужен адвокат, если:
- дней около 183
- удержали 30 процентов
- есть доходы и налоги за границей
- налоговая доначислила НДФЛ
- вы под иностранными санкциями
Пока речь о документе, это процедура. Когда от статуса зависит ставка и возврат, это спор о фактах — свой случай ищите выше, в разделе «Когда при подтверждении налогового резидентства нужен адвокат».
Стоимость зависит от объёма работы и того, до какой инстанции дойдёт дело. Размер вознаграждения определяется соглашением об оказании юридической помощи и фиксируется в нём вместе с объёмом работ — ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре». Скрытых платежей нет: всё, что не в соглашении, не оплачивается.
| Этап работы | Когда нужен | Что вы получаете | Цена |
|---|---|---|---|
| Разбор ситуации | До решения, идти ли в суд | Оценка перспективы и маршрут дела; если справитесь сами — скажу прямо | от 10,000 ₽ |
| Подготовка документов | Когда маршрут выбран | Заявление, расчёт и ходатайства, согласованные с вами до подачи | по соглашению |
| Ведение дела в первой инстанции | Спор дошёл до суда | Участие во всех заседаниях, истребование доказательств, ответы на возражения | по соглашению |
| Апелляция и кассация | Решение не устроило | Жалоба и участие в вышестоящем суде | по соглашению |
| Выезд по личному вопросу | Нужна встреча на месте | Разбор на месте и план ближайших действий | от 30,000 ₽ |
Кто будет вести ваше дело
Гражданские и семейные дела в Москве и области — кто ведёт ваше дело
Константин Александрович Вруцкий
№ рег. № 78/8790 · адвокат
Дело ведёт адвокат Константин Александрович Вруцкий лично — от первой встречи до исполнения решения. Не помощник и не стажёр: вы разговариваете с тем, кто пойдёт в суд.
Адвокатская тайна действует с первого слова, ещё до заключения договора: рассказанное вами не может быть раскрыто никому и ни при каких условиях, а адвоката нельзя допросить о том, что он узнал от доверителя.
Личное ведениеВеду дело сам — от первого разговора до исполнения, без перепоручения помощникам. Работа идёт по письменному соглашению, а полномочия в суде подтверждаются ордером адвокатского образования: иные представители обязаны предъявлять суду диплом.ч. 5 ст. 53 ГПК РФ — полномочия адвоката удостоверяются ордером · ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре» — работа по соглашению
Честная оценкаНе обещаю невозможного: называю реальную перспективу и цену промедления в рублях. Если дело выигрывается своими силами, говорю об этом прямо, даже когда мне это невыгодно.п. 2 ст. 10 Кодекса профессиональной этики адвоката — заверения о благополучном исходе дела прямо запрещены
Адвокатская тайнаВсё, что вы расскажете, охраняется законом. Представитель по гражданскому делу не подлежит допросу об обстоятельствах, которые стали ему известны в связи с исполнением обязанностей, — рассказать можно всё, включая неудобное.п. 1 ч. 3 ст. 69 ГПК РФ — запрет допроса представителя · ст. 8 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре» — адвокатская тайна
Довожу до исполненияРешение суда — ещё не результат. Веду дело до денег или до фактического исполнения: исполнительный лист, работодатель или пристав, контроль удержаний, обжалование бездействия. Половина дел выигрывается в суде и теряется у пристава.ст. 210 ГПК РФ — решение приводится в исполнение после вступления в силу, кроме случаев немедленного исполнения
Другие услуги по теме: Налог на доходы физических лиц
Соседние дела той же темы — по убыванию того, как часто их ищут
Частые вопросы о налоговом резидентстве
Что спрашивают чаще всего
Кто является налоговым резидентом РФ и что означает этот статус?
К налоговым резидентам относятся все физические лица, находившееся в России не менее 183 дней за 12 месяцев подряд, независимо от гражданства.
Являюсь ли я налоговым резидентом, если я гражданин РФ?
Только если пробыли в России 183 дня. Гражданство статус не определяет.
Как получить справку налогового резидента?
Подать заявление в ФНС через личный кабинет или в инспекцию; документ выдаётся за конкретный год.
Иностранец может быть налоговым резидентом РФ?
Да, в том числе с ВНЖ и без него, если пробыл в России 183 дня.
Показать всеСвернуть
На налоговые вычеты имеют право резиденты?
Вычеты уменьшают базу резидента; доходы нерезидента по ставке 30 процентов вычетами не уменьшаются.
Что значит налоговый резидент страны вроде США?
Это статус по законам той страны; подтверждает его её компетентный орган.
Налоговый резидент Сколково — это то же самое?
Нет. Участник проекта «Сколково» — статус организации, а не налоговое резидентство физлица.
Что будет, если потерять статус налогового резидента?
Российские доходы облагаются по ставке 30 процентов, зарубежные в России не облагаются.
Пенсионер — налоговый резидент РФ?
По тем же 183 дням; страховые пенсии и пенсии по государственному пенсионному обеспечению НДФЛ не облагаются — п. 2 ст. 217 НК.
Не откладывайте защиту