Майнинг физическим лицам — гражданам РФ без статуса ИП разрешён без включения в реестр, если расход энергии не превышает правительственный лимит. Разберём условия этого режима, участие в пуле и обязанность сообщать о полученной цифровой валюте.
Коротко
Гражданин РФ, не являющийся индивидуальным предпринимателем, вправе заниматься майнингом и участвовать в майнинг-пуле без включения в реестр при условии соблюдения установленных Правительством РФ лимитов энергопотребления — ч. 2 ст. 14.2 Закона № 259-ФЗ. Получение цифровой валюты при майнинге требует предоставления информации о ней и об адресе-идентификаторе налоговому органу — ч. 10 ст. 14.2 Закона № 259-ФЗ.
Начните с расхода энергии, своего статуса и учёта полученной валюты.
ч. 2 ст. 14.2 Закона № 259-ФЗ
ч. 10 ст. 14.2 Закона № 259-ФЗ
ч. 1, 3 ст. 14.2 Закона № 259-ФЗ
Отсутствие записи в реестре и отсутствие обязанностей перед налоговым органом — разные вопросы.
Консультация полезна на границе разных режимов майнинга.
Право добывать валюту, организация пула и предоставление инфраструктуры имеют разные основания.
| Участник | Обязанность или право | Норма |
|---|---|---|
| Физические лица — граждане Российской Федерации, не являющиеся индивидуальными предпринимателями | Вправе майнить, в том числе участвовать в майнинг-пуле, без включения в реестр при условии, что потребляемая при этой деятельности энергия не превышает лимитов, установленных Правительством РФ. | ч. 2 ст. 14.2 Закона № 259-ФЗ |
| Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей | Вправе майнить, включая участие в пуле, с момента включения в реестр. Запреты связаны с неснятой или непогашенной судимостью за определённые преступления, включением в перечни по экстремизму, терроризму или распространению оружия массового уничтожения, решением о замораживании денежных средств или иного имущества. | ч. 1, 3 ст. 14.2 Закона № 259-ФЗ |
| Лицо, осуществляющее майнинг цифровой валюты | Обязано предоставить информацию о получении цифровой валюты при майнинге и адресе-идентификаторе, включая адрес-идентификатор майнинг-пула, налоговому органу в порядке, объёме и сроки, установленные Правительством РФ. | ч. 10 ст. 14.2 Закона № 259-ФЗ |
| Лицо, организующее деятельность майнинг-пула | Может одновременно осуществлять майнинг цифровой валюты. Должно соответствовать требованиям к деловой репутации, предъявляемым к лицам, осуществляющим майнинг. | ч. 2, 3 ст. 14.3 Закона № 259-ФЗ |
| Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах | Ведёт реестр лиц, осуществляющих майнинг, и реестр операторов майнинговой инфраструктуры; вносит, изменяет и исключает сведения по порядку и основаниям, установленным Правительством РФ. | ч. 7 ст. 14.2 Закона № 259-ФЗ |
Право майнить без реестра связано с гражданством, отсутствием статуса ИП и расходом энергии. Правительство РФ по согласованию с Банком России вправе установить иные требования к деятельности майнеров, включая участников пула, — ч. 4 ст. 14.2 Закона № 259-ФЗ.
Для гражданина РФ без статуса индивидуального предпринимателя предусмотрен отдельный режим: майнинг цифровой валюты, включая участие в майнинг-пуле, допускается без включения в реестр при соблюдении правительственных лимитов энергопотребления. Условие касается энергии, потребляемой при осуществлении этой деятельности, — ч. 2 ст. 14.2 Закона № 259-ФЗ.
Участие в пуле не меняет это условие: оно прямо включено в разрешение для гражданина. Организация деятельности пула — другая роль. Организатором может быть в том числе гражданин РФ, не являющийся ИП; организатор может одновременно майнить и должен соответствовать требованиям к деловой репутации — ч. 1–3 ст. 14.3 Закона № 259-ФЗ.
Освобождение от включения в реестр не отменяет предоставления информации о добытой валюте. Лицо, осуществляющее майнинг, сообщает налоговому органу о получении цифровой валюты и об адресе-идентификаторе, включая адрес-идентификатор пула. Порядок, объём и сроки сообщения устанавливает Правительство РФ — ч. 10 ст. 14.2 Закона № 259-ФЗ.
Условие допуска без включения в реестр.
Комментарий адвокатаадвокат · рег. № 78/8790
Я начинаю проверку с того, зарегистрирован ли гражданин как ИП, и с документов о расходе энергии. Для домашнего оборудования собираю сведения о фактической работе: одного описания устройства для такой проверки недостаточно.
Статьи закона, на которых держится тема, — с названиями из официального текста
Официальный текст: О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации
Ситуации различаются по статусу владельца оборудования и роли в пуле.
Гражданин РФ без статуса ИП проверяет условие майнинга без реестра: потребляемая при этой деятельности энергия должна оставаться в пределах лимитов Правительства РФ — ч. 2 ст. 14.2 Закона № 259-ФЗ.
Участие в пуле прямо допускается для гражданина РФ без статуса ИП без включения в реестр при соблюдении правительственных лимитов энергопотребления — ч. 2 ст. 14.2 Закона № 259-ФЗ.
Для физического лица, зарегистрированного как индивидуальный предприниматель, начало майнинга связано с моментом включения в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, — ч. 1 ст. 14.2 Закона № 259-ФЗ.
Получение валюты в результате майнинга влечёт обязанность предоставить налоговому органу информацию о ней и об адресе-идентификаторе, включая адрес пула, — ч. 10 ст. 14.2 Закона № 259-ФЗ.
Гражданин РФ без статуса ИП может выступать организатором майнинг-пула. К организатору предъявляются требования к деловой репутации лиц, осуществляющих майнинг, — ч. 1, 3 ст. 14.3 Закона № 259-ФЗ.
Лицо, организующее деятельность майнинг-пула, может одновременно осуществлять майнинг цифровой валюты. Проверка организации пула и собственного майнинга требует разграничить эти роли — ч. 2 ст. 14.3 Закона № 259-ФЗ.
Участник использует пул для майнинга; организатор обеспечивает деятельность самого пула.
| Признак | Майнинг гражданина без ИП | Организация майнинг-пула | Норма |
|---|---|---|---|
| Круг лиц | Разрешение без реестра адресовано физическим лицам — гражданам РФ, не являющимся индивидуальными предпринимателями. | Организатором может быть гражданин РФ без статуса ИП, физическое лицо, зарегистрированное как ИП, или юридическое лицо, личным законом которого является российское право. | ч. 2 ст. 14.2 Закона № 259-ФЗ; ч. 1 ст. 14.3 Закона № 259-ФЗ |
| Условие деятельности | Для майнинга без включения в реестр потребляемая энергия не должна превышать лимитов, установленных Правительством РФ. Участие в пуле входит в это разрешение. | Организатор должен соответствовать требованиям к деловой репутации, предъявляемым к лицам, осуществляющим майнинг цифровой валюты. | ч. 2 ст. 14.2 Закона № 259-ФЗ; ч. 3 ст. 14.3 Закона № 259-ФЗ |
| Совмещение функций | Гражданин вправе участвовать в майнинг-пуле в режиме без реестра при соблюдении условия об энергопотреблении. | Организатору разрешено одновременно осуществлять майнинг цифровой валюты; статус организатора и собственный майнинг могут сочетаться. | ч. 2 ст. 14.2 Закона № 259-ФЗ; ч. 2 ст. 14.3 Закона № 259-ФЗ |
При судебном оспаривании решения налогового органа расходом может стать государственная пошлина. Расчёт относится к обращению гражданина за признанием решения государственного органа незаконным.
| Платёж | Размер или расчёт | Норма |
|---|---|---|
| Пошлина физического лица | 3000 рублей при подаче административного искового заявления о признании ненормативного правового акта недействительным и о признании решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц незаконными. | подп. 7 п. 1 ст. 333.19 НК РФ |
| Пример: гражданин оспаривает решение налогового органа | Если подаётся административный иск о признании решения незаконным, базовая пошлина для физического лица составляет 3000 рублей. В примере предполагается отсутствие оснований для освобождения от уплаты. | подп. 7 п. 1 ст. 333.19 НК РФ |
| Предмет административного иска | Признание ненормативного правового акта недействительным либо признание решений и действий (бездействия) государственного органа незаконными: для физического лица пошлина составляет 3000 рублей. | подп. 7 п. 1 ст. 333.19 НК РФ |
Для примера взято условное обращение гражданина по поводу решения налогового органа; пошлина соответствует законному размеру. Перед оплатой я проверяю предмет требования и наличие оснований для льготы.
Исключение из реестра касается лица, которое в него включено. Гражданину РФ без статуса ИП разрешено майнить без включения в реестр при соблюдении лимитов энергопотребления — ч. 2 ст. 14.2 Закона № 259-ФЗ.
| Нарушение | Кто отвечает | Санкция | Норма |
|---|---|---|---|
| Нарушение иных требований, установленных законодательством РФ к лицам, осуществляющим майнинг цифровой валюты | Лицо, осуществляющее майнинг цифровой валюты (в том числе участник майнинг-пула), включённое в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты | Исключение из реестра лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты по решению федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах. | ч. 8 ст. 14.2 Закона № 259-ФЗ |
Комментарий адвокатаадвокат · рег. № 78/8790
Я разбираю ситуацию с оборудования и его владельца: кто использует устройства, есть ли регистрация в качестве ИП, как фиксируется расход энергии. Прошу сохранить показания приборов учёта, сведения о времени работы и характеристики устройств. Так можно предметно обсудить, на каких данных строится вывод о соблюдении лимита, и выявить пробелы в подтверждающих материалах.
Отдельно проверяю движение цифровой валюты: начисления пула, адреса-идентификаторы, выгрузки из личного кабинета. Обязанность предоставить информацию налоговому органу относится и к участнику майнинг-пула — ч. 10 ст. 14.2 Закона № 259-ФЗ. Поэтому я не ограничиваюсь вопросом, нужна ли запись в реестре: готовлю перечень сведений о получении валюты и сопоставляю их между собой.
Если гражданин хочет организовать пул, я сначала уточняю его функции и условия взаимодействия с участниками. Участие в чужом пуле и организация собственного проекта требуют разных документов. На консультации я отделяю вопросы допуска к майнингу от вопросов учёта полученной валюты и составляю последовательность дальнейшей проверки.
Сначала установите режим допуска, затем подготовьте сведения о полученной валюте.
Для консультации соберите материалы о статусе, энергии и получении валюты.
| Документ | Зачем | Кто подписывает, форма |
|---|---|---|
| Сведения о гражданстве и статусе ИП | Позволяют проверить, относится ли владелец оборудования к гражданам РФ, не являющимся ИП, для которых допустим майнинг без реестра в пределах лимитов энергопотребления — ч. 2 ст. 14.2 Закона № 259-ФЗ. | Гражданин представляет имеющиеся документы и сведения о своём статусе. |
| Данные приборов учёта и характеристики оборудования | Помогают сопоставить энергию, потребляемую при майнинге, с лимитами Правительства РФ — условием деятельности без включения в реестр по ч. 2 ст. 14.2 Закона № 259-ФЗ. | Владелец оборудования сохраняет показания, выгрузки и технические материалы в исходном виде. |
| Выгрузка начислений и адреса-идентификаторы | Нужны для подготовки информации о получении валюты и об адресе-идентификаторе, включая адрес-идентификатор майнинг-пула, для налогового органа — ч. 10 ст. 14.2 Закона № 259-ФЗ. | Лицо, осуществляющее майнинг цифровой валюты, собирает сведения из используемых сервисов. |
| Условия участия в пуле | Помогают определить, идёт ли речь об участии в пуле или организации его деятельности; организатор может одновременно майнить — ч. 2 ст. 14.2 Закона № 259-ФЗ; ч. 1, 2 ст. 14.3 Закона № 259-ФЗ. | Участник предоставляет текст условий и переписку с организатором, сохраняя даты и приложения. |
Для гражданина, оспаривающего решение налогового органа о требованиях к его майнингу, нужно установить дату, когда стало известно о нарушении прав. Административный иск применяется, если проверка законности не осуществляется в ином судебном порядке; установленный федеральным законом обязательный досудебный порядок подлежит соблюдению — ч. 1, 3, 6 ст. 218 КАС РФ.
| Действие | Срок | С какого дня | Норма |
|---|---|---|---|
| Гражданин подаёт в суд административный иск об оспаривании решения налогового органа, нарушающего его право на майнинг | Три месяца, если КАС РФ не установлены иные сроки обращения с административным иском | Со дня, когда гражданину стало известно о нарушении его прав, свобод и законных интересов решением налогового органа, связанным с майнингом цифровой валюты. | ч. 1 ст. 219 КАС РФ |
Как адвокат ведёт ваше поручение
№ 78/8790 · адвокат · в профессии с 2006 года
Я веду поручение лично. При обращении разбираю задачу, необходимые действия и объём помощи, который закрепляю в соглашении.
Сведения, полученные в связи с обращением за юридической помощью, охраняются адвокатской тайной.
Без регистрации ИП можно майнить при соблюдении условий допуска; получение валюты требует отдельного учёта.
Да, гражданам РФ, не являющимся индивидуальными предпринимателями, разрешён майнинг без включения в реестр при условии, что потребляемая при этой деятельности энергия не превышает лимитов Правительства РФ. Разрешение включает участие в майнинг-пуле — ч. 2 ст. 14.2 Закона № 259-ФЗ.
Гражданину РФ без статуса ИП включение в реестр не требуется, если соблюдены правительственные лимиты энергопотребления при майнинге. Для физического лица, зарегистрированного как ИП, право майнить возникает с момента включения в реестр. Само размещение оборудования дома не меняет эти условия — ч. 1, 2 ст. 14.2 Закона № 259-ФЗ.
Да. Гражданин РФ, не являющийся ИП, вправе участвовать в майнинг-пуле без включения в реестр при соблюдении лимитов потребляемой при майнинге энергии, установленных Правительством РФ. Информацию о полученной валюте и адресе-идентификаторе пула нужно предоставлять налоговому органу — ч. 2, 10 ст. 14.2 Закона № 259-ФЗ.
О валюте, выпущенной или полученной в результате майнинга. Лицо, осуществляющее майнинг, включая участника пула, обязано предоставить информацию о получении цифровой валюты и об адресе-идентификаторе, в том числе адресе-идентификаторе майнинг-пула. Порядок, объём и сроки устанавливает Правительство РФ — ч. 10 ст. 14.2 Закона № 259-ФЗ.
Правительство РФ устанавливает лимиты энергопотребления, соблюдение которых позволяет гражданам РФ без статуса ИП майнить без включения в реестр. Условие относится к энергии, потребляемой при осуществлении майнинга, включая участие в майнинг-пуле, — ч. 2 ст. 14.2 Закона № 259-ФЗ.
Да, физическое лицо — гражданин РФ, не являющийся индивидуальным предпринимателем, может быть организатором майнинг-пула. Организатор должен соответствовать требованиям к деловой репутации, предъявляемым к лицам, осуществляющим майнинг. При подготовке проекта нужно отдельно проверить эти требования — ч. 1, 3 ст. 14.3 Закона № 259-ФЗ.
Да, лицо, организующее деятельность майнинг-пула, может одновременно осуществлять майнинг цифровой валюты — ч. 2 ст. 14.3 Закона № 259-ФЗ. Если это гражданин РФ без статуса ИП, его собственный майнинг без включения в реестр допускается при соблюдении лимитов энергопотребления, установленных Правительством РФ, — ч. 2 ст. 14.2 Закона № 259-ФЗ.
С момента включения в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты. Это правило распространяется и на участие ИП в майнинг-пуле. Реестр ведёт федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, по правительственному порядку — ч. 1, 7 ст. 14.2 Закона № 259-ФЗ.
Федеральному органу исполнительной власти, осуществляющему функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах. Представляет их лицо, осуществляющее майнинг, включая участника пула; сообщение охватывает получение цифровой валюты и адрес-идентификатор, включая адрес пула, — ч. 10 ст. 14.2 Закона № 259-ФЗ.
Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу
Не откладывайте защиту