Что считается переплатой
Уплаченное или взысканное по конкретным товарам сверх размера пошлин и налогов по закону. Размер переплаты устанавливается по конкретным декларациям, платёжным документам и расчёту суммы, которая подлежала уплате.
Возврат излишне уплаченных таможенных платежей, авансовых платежей и обеспечения из таможни
Добиваюсь возврата компании излишне уплаченных и взысканных таможенных пошлин и НДС: готовлю обращение о внесении изменений в декларацию, заявление о возврате авансовых платежей и обеспечения, требую проценты. При отказе обжалую его и заявляю требование о возврате переплаты в арбитражный суд. До подачи документов сопоставляю суммы по декларациям, платёжным поручениям и отчёту о расходовании авансов: отмена доначисления ещё не означает поступления денег на расчётный счёт. Отдельно проверяю основание освобождения денежного залога и дату последнего распоряжения авансами. На консультации определяю, что препятствует возврату: прежние сведения в декларации, расхождение остатков, задолженность или отказ таможни.
Как вернуть переплату таможенных платежей и в какие сроки
После изменения сведений в декларации переплата за три рабочих дня зачисляется в авансы. Для перевода на счёт подают заявление в пределах трёхлетнего срока; срок возврата — десять рабочих дней. При отказе проверяют его основание и доступный остаток авансов.
Когда нужна помощь адвоката: отказ, задержка зачёта или взыскание переплаты
Ситуации, в которых переплату легко потерять или не получить вовремя
- Корректировка таможенной стоимости отмененаПосле решения вышестоящей таможни или суда деньги сами не вернутся: нужно внести изменения в декларацию и добиться зачёта в авансовые платежи.
- Обнаружена ошибка в декларацииЗавышенная стоимость, неверный код, неприменённая льгота или преференция. Обращение о внесении изменений после выпуска — первый шаг к возврату.
- Таможня отказала во внесении измененийПри отказе изменить сведения о платежах проверяю мотивы решения и документы, подтверждающие переплату. Если таможня отдельно отказала в возврате авансов, разбираю причину: полномочия заявителя, комплект сведений, срок подачи или задолженность. Способ обжалования зависит от того, какое препятствие мешает вернуть деньги.
- Нужно вернуть авансовые платежиНеиспользованный остаток на лицевом счёте в таможне возвращается по заявлению. Срок подачи — три года, после него деньги уходят в бюджет.
- Не возвращают обеспечениеДенежный залог после завершения проверки зачитывается в авансовые платежи. Нужно подтвердить наступление оснований возврата и проверить дату зачёта; проценты за задержку требуют отдельного обоснования.
- Платежи были взысканы принудительноНа излишне взысканные суммы положены проценты по ключевой ставке за весь период, пока деньги были у государства.
Если переплата небольшая и таможня сама зачла её в авансовые платежи, её можно просто использовать в следующих поставках — возвращать на счёт не обязательно.
Чего делать нельзя
Ошибки, которые осложняют правовую защиту компании — Возврат излишне уплаченных таможенных платежей
- Не подтверждайте факты и обязательства без проверки. До подписания акта, объяснения или ответа сопоставьте изложенное с документами. Неточная формулировка может повлиять на доказательства и последующую позицию компании.
- Не откладывайте проверку полученных документов. Срок и порядок ответа, возражений или обжалования зависят от вида документа и применимой процедуры. Зафиксируйте дату получения и выясните, какое действие требуется именно в вашей ситуации.
- Не поручайте правовую переписку без согласования позиции. Рабочие письма и сообщения могут стать доказательствами. Отделяйте подтверждённые факты от предположений, указывайте реальные полномочия сотрудника и сохраняйте исходную переписку.
- Не подменяйте и не уничтожайте документы. Сохраните оригиналы, электронные файлы и сведения об их отправке. Исправление текущей работы не должно сопровождаться оформлением доказательств задним числом.
Суть дела: основания переплаты и условия её возврата
Для возврата важно не только, сколько переплачено, но и как это оформлено
Условие возврата
Изменение сведений о пошлинах в декларации на товары или корректировка таможенного приходного ордера. Важно получить подтверждение регистрации корректировки, а не только решения об отмене доначисления.
Иные основания возврата
Отказ в выпуске, отзыв декларации, аннулирование выпуска, конфискация товаров, неидентифицированные платежи.
Зачёт в авансовые платежи
Производится таможней без заявления не позднее трёх рабочих дней после обнаружения переплаты.
Возврат авансовых платежей
По заявлению в течение трёх лет, в рублях, на счёт в российском банке, срок — десять рабочих дней.
Возврат обеспечения
Денежный залог зачитывается в авансовые платежи не позднее пяти рабочих дней после завершения проверки или исполнения обязанности.
Проценты
На излишне взысканное — со дня, следующего за взысканием, по день возврата, 1/360 ключевой ставки в день.
Чего в этом споре нет
Возврат НДС, уплаченного на таможне, через налоговый вычет — вопрос налогового учёта. Зачёт таможенной переплаты и вычет НДС имеют разные основания; бухгалтеру нужно сопоставить уже учтённый налог с суммой возврата.
Показать всёСкрыть
Кто участвует: плательщик, правопреемник и таможня
Плательщик, таможенный представитель, лицо, с которого взыскали, и таможня
| Кто | Права и обязанности |
|---|---|
| Плательщик — декларант | Получает переплату в свои авансовые платежи, если пошлины уплачивались им или таможенным представителем при декларировании. Проверяются лицо, за счёт которого внесены платежи, и отражение суммы на его лицевом счёте. |
| Лицо, с которого взыскали | Если с него взыскали чужой долг по платежам, переплата зачитывается в его авансовые платежи, и ему же положены проценты. |
| Лицо, внёсшее авансовые платежи | Вправе вернуть неиспользованный остаток по заявлению в течение трёх лет; уступить право требования возврата другому лицу нельзя. |
| Правопреемник | Указывает в заявлении документ о правопреемстве, в том числе передаточный акт. Документ должен связывать прежнего плательщика с заявителем и подтверждать переход соответствующих прав. |
| Индивидуальный предприниматель | При подаче заявления на бумаге прикладывает нотариально заверенную копию паспорта. |
| Таможенный орган | Зачисляет переплату в авансовые платежи не позднее трёх рабочих дней после её обнаружения и уведомляет о зачёте через личный кабинет. По отчёту о расходовании авансов проверяется, отражён ли зачёт в учёте таможни. |
| Суд | Вправе обязать таможню вернуть переплату; имущественное требование — в течение трёх лет с момента, когда плательщик узнал о переплате — п. 33, 34 постановления Пленума ВС РФ № 49 |
Что это за дела: как устроен возврат таможенных платежей и налогов
Два шага: сначала переплата признаётся, потом деньги возвращаются
Излишне уплаченные или излишне взысканные таможенные пошлины и налоги — деньги, уплаченные в счёт пошлин и налогов по конкретным товарам сверх того, что положено по закону. Возврат переплаты начинается не с заявления о возврате, а с изменения таможенных документов: пока в декларации указана прежняя сумма, для таможни переплаты нет.
Поэтому первый шаг — обращение о внесении изменений в сведения декларации после выпуска или отмена решения таможни, из-за которого пришлось доплатить. Верховный Суд указал, что такое обращение, касающееся размера платежей, рассматривается не дольше тридцати календарных дней. День регистрации корректировки декларации — день обнаружения переплаты.
Второй шаг таможня делает сама: не позднее трёх рабочих дней после обнаружения переплата зачисляется в авансовые платежи плательщика, о чём он получает уведомление. Этими деньгами можно платить за следующие поставки. Если нужны живые деньги, подаётся заявление о возврате авансовых платежей из таможни — таможня возвращает их на расчётный счёт в рублях в течение десяти рабочих дней.
Главный риск — сроки. Заявление о возврате авансовых платежей подаётся не позднее трёх лет со дня последнего распоряжения ими или со дня зачёта переплаты; после этого невостребованные суммы становятся доходом бюджета и не возвращаются. На излишне взысканные суммы и на задержку возврата начисляются проценты по ключевой ставке.
Что говорит закон: зачёт переплаты без заявления
Переплата возвращается зачётом в авансовые платежи без отдельного заявления
3. Возврат (зачет) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм таможенных пошлин, налогов и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, производится таможенными органами, определяемыми федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в области таможенного дела, в том числе исходя из места постановки на учет в налоговых органах плательщика (лица, несущего солидарную обязанность), в форме их зачета не позднее трех рабочих дней со дня, следующего за днем обнаружения факта излишней уплаты или излишнего взыскания, в счет авансовых платежей...Федеральный закон «О таможенном регулировании в Российской Федерации»: положение о зачёте переплаты
Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790
Заявление о возврате переплаты в прежнем смысле больше не нужно: таможня сама зачтёт её в авансовые платежи, как только будет изменена декларация. Поэтому спор почти всегда идёт не о возврате, а о том, изменять ли декларацию, — и именно здесь нужна работа.
Что нужно доказать: что нужно подтвердить, чтобы вернуть таможенные платежи
Четыре обстоятельства, без которых возврат не состоится
- Переплата существует. Расчёт платежей по правильной стоимости, коду или ставке и доказательства, что платили больше.
- Декларация изменена. Корректировка декларации после выпуска или решение, отменяющее доначисление, зарегистрированы таможней.
- Заявитель уполномочен. Возврат просит тот, кто вносил деньги, или его правопреемник; подписант подтверждает полномочия.
- Срок не пропущен. Три года с последнего распоряжения авансовыми платежами или со дня зачёта переплаты; для суда — три года с момента, когда узнали о переплате.
Порядок действий: от корректировки декларации до получения денег
Перед корректировкой декларации пересчитывают пошлины и налоги, собирают подтверждения и проверяют задолженность по пеням.
- 1Рассчитать переплатуПересчитать пошлины и налоги по правильной стоимости, коду, ставке или преференции, собрать документы, которые это подтверждают, и проверить, нет ли у компании неуплаченных пеней: в их размере возврат не производится.
- 2Изменить декларациюПодать обращение о внесении изменений в сведения декларации после выпуска в таможню, где она зарегистрирована, либо добиться отмены решения таможни о доначислении жалобой или в суде. К обращению приложить расчёт по спорным товарам и документы, подтверждающие стоимость, код либо право на льготу.
- 3Получить зачётТаможня зачисляет переплату в авансовые платежи не позднее трёх рабочих дней после регистрации корректировки и уведомляет через личный кабинет. Проверить зачисленную сумму по отчёту таможни, сопоставив её с зарегистрированной корректировкой.
- 4Решить, возвращать ли деньгиИспользовать авансы для оплаты следующих поставок или подать заявление о возврате авансовых платежей из таможни на расчётный счёт; уступить право на возврат другому лицу нельзя.
- 5Подать заявление о возвратеПодать заявление через личный кабинет с усиленной подписью или на бумаге с нотариально заверенными документами о полномочиях. Указать сумму возврата, сведения о заявителе и реквизиты рублёвого счёта в российском банке; сохранить подтверждение поступления заявления.
- 6Получить деньги или отказРешение и возврат — не позднее десяти рабочих дней; отказ — с указанием причин в тот же срок. Срок считать со дня, следующего за поступлением заявления; сохранить решение и банковскую выписку для проверки исполнения.
- 7Потребовать проценты и обжаловать отказЗаявление о выплате процентов на взысканные суммы; жалоба на отказ в вышестоящую таможню или заявление в арбитражный суд в течение трёх месяцев.
Досудебный порядок: жалоба на отказ в возврате таможенных платежей
Когда таможня не возвращает деньги или не меняет декларацию
- Отказ во внесении изменений в декларацию, отказ в возврате авансовых платежей и бездействие таможни обжалуются в вышестоящий таможенный орган и (или) в суд. В жалобе нужно разграничить отказ изменить декларацию и отказ перечислить уже зачтённые авансы.
- Срок жалобы — три месяца со дня, когда компания узнала об отказе, а при бездействии — со дня истечения срока, в который таможня должна была вернуть деньги.
- Жалоба рассматривается в течение месяца, продление — не более чем на месяц.
- Если таможня заявляет, что остаток авансов меньше заявленного, она обязана приложить отчёт о расходовании денег за шесть месяцев; при несогласии проводится совместная выверка. Для выверки сопоставляют платежи, списания и зачёты по датам, а не только итоговые остатки.
Имущественное требование о возврате можно заявить и сразу в суд, в пределах трёх лет с момента, когда компания узнала о переплате (п. 34 постановления Пленума ВС РФ № 49).
Через суд: возврат таможенных платежей через арбитражный суд
Два пути: оспорить отказ или сразу требовать деньги
| Признак | Оспаривание отказа | Имущественное требование | Оспаривание доначисления |
|---|---|---|---|
| Что заявляется | Признать отказ в изменении декларации или в возврате незаконнымст. 198 АПК РФ | Обязать таможню вернуть излишне внесённоеПункт 34 постановления Пленума ВС РФ № 49 | Признать решение о корректировке незаконным и обязать вернуть доплатуПункт 33 того же постановления |
| Срок | Три месяца со дня, когда стало известно об отказеч. 4 ст. 198 АПК РФ | Три года с момента, когда узнали о переплатеПункт 34 постановления Пленума ВС РФ № 49 | Три месяцач. 4 ст. 198 АПК РФ |
| Госпошлина | 50 000 ₽ для организациипп. 7 п. 1 ст. 333.21 НК РФ | По цене искапп. 1 п. 1 ст. 333.21 НК РФ | 50 000 ₽ |
| Кто доказывает | Таможня — законность отказач. 5 ст. 200 АПК РФ | Компания — размер переплаты | Таможня — законность доначисления |
| Срок рассмотрения | До трёх месяцевч. 1 ст. 200 АПК РФ | По правилам искового производства | До трёх месяцев |
| Итог | Обязанность изменить декларацию и вернутьч. 4, 5 ст. 201 АПК РФ | Возврат суммы с процентами | Возврат доплаты по решению суда |
Если переплата возникла из-за незаконного решения таможни, требование о возврате лучше заявить вместе с оспариванием самого решения: суд обяжет вернуть конкретную сумму (п. 33 постановления Пленума ВС РФ № 49).
Документы: расчёт переплаты, полномочия и реквизиты счёта
Набор зависит от того, что возвращается
| Для чего | Какие документы |
|---|---|
| Изменение декларации | Обращение о внесении изменений, расчёт платежей, документы о стоимости, коде или льготе, подтверждающие правильные сведения; копия декларации и сведения о зарегистрированной корректировке |
| Возврат авансовых платежей | Заявление по форме ФТС России с ИНН, КПП, реквизитами рублёвого счёта и суммой |
| Полномочия при подаче на бумаге | Нотариально заверенный документ о полномочиях подписанта и образец его подписи |
| Иностранная компания | Выписка из реестра страны регистрации, нотариально заверенная копия документа о полномочиях с переводом |
| Возврат обеспечения | Заявление о зачёте денежного залога, если обязанность по уплате не возникла |
| Для суда | Отказ таможни, платёжные документы, расчёт переплаты и процентов, решение об отмене корректировки; подтверждение дат получения отказа и подачи обращений, выписки по лицевому и банковскому счетам |
Документы, ранее представленные в ту же таможню и не изменившиеся, повторно можно не подавать — достаточно сообщить их реквизиты.
Размер и расчёт: что возвращается и какие проценты положены
Переплата, остаток залога и проценты рассчитываются раздельно
| Что | Сколько | Когда | Норма |
|---|---|---|---|
| Излишне уплаченные пошлины и налоги | Вся сумма переплаты — зачётом в авансовые платежи | После изменения декларации | Зачёт переплаты |
| Проценты на излишне взысканное | 1/360 ключевой ставки ЦБ за каждый день | Со дня после взыскания по день возврата | Проценты на взысканные суммы |
| Проценты за задержку зачёта | 1/360 ключевой ставки ЦБ | Со дня распоряжения авансами до фактического зачёта | Просрочка зачёта |
| Проценты за задержку возврата аванса | 1/360 ключевой ставки за каждый день просрочки | Если не возвращено за десять рабочих дней | Просрочка возврата авансов |
| Авансовые платежи без просрочки | Без процентов и индексации | Возврат в срок | Возврат без просрочки |
| Денежный залог | Сумма залога или остаток, без процентов | После наступления оснований возврата | Освобождение денежного залога |
| Госпошлина за спор | Для организаций по заявлению об оспаривании отказа — 50 000 ₽ | Обжалование решения таможни | пп. 7 п. 1 ст. 333.21 НК РФ |
Проценты выплачиваются по заявлению: зачётом в авансовые платежи в течение пяти рабочих дней или на банковский счёт. О сумме процентов на излишне взысканное таможня обязана уведомить в течение десяти рабочих дней после возврата. Для расчёта нужны даты взыскания, распоряжения авансами, зачёта и поступления денег на счёт. Периоды и основания процентов проверяются отдельно, чтобы не начислить разные виды процентов за одно нарушение дважды.
Сроки давности: подача заявления и исполнение возврата
Для возврата авансов устанавливают дату последнего распоряжения ими, а для обжалования отказа — дату получения решения таможни.
| Что | Срок | Условие | Норма |
|---|---|---|---|
| Зачёт переплаты в авансовые платежи | 3 рабочих дня | со дня, следующего за обнаружением переплаты | |
| Уведомление о зачёте | 1 рабочий день | после зачёта, через личный кабинет | |
| Возврат авансовых платежей | 10 рабочих дней | со дня, следующего за поступлением заявления | |
| Заявление о возврате авансов | 3 года | с последнего распоряжения или со дня зачёта переплаты | |
| Зачёт денежного залога | 5 рабочих дней | после наступления оснований возврата | |
| Заявление о зачёте залога | 3 года | со дня принятия залога, если обязанность не возникла | |
| Рассмотрение обращения об изменении декларации | 30 календарных дней | с учётом оснований приостановления | п. 32 постановления Пленума ВС РФ № 49 |
| Иск о возврате | 3 года | с момента, когда узнали о переплате | п. 34 постановления Пленума ВС РФ № 49 |
По истечении трёх лет невостребованные авансовые платежи становятся доходом бюджета и не возвращаются. Начало срока следует подтверждать отчётом о расходовании авансов и уведомлением о зачёте; дата первоначального платежа не всегда совпадает с датой последнего распоряжения средствами. Для обжалования отказа отдельно фиксируют дату, когда компания получила решение таможни.
Виды дел: задачи по возврату таможенных платежей, которые я веду
От обращения в таможню до решения суда
Обращение о внесении изменений в декларацию
Корректировка стоимости, кода, ставки, преференции после выпуска с расчётом переплаты.
Возврат после отмены корректировки
Исполнение решения вышестоящей таможни или суда: изменение декларации и зачёт переплаты.
Заявление о возврате авансовых платежей
Электронное или бумажное заявление, документы о полномочиях, реквизиты счёта.
Возврат обеспечения таможенного платежа
Денежный залог после проверки или выпуска, генеральное обеспечение.
Проценты за излишне взысканное
Расчёт и заявление о выплате процентов по ключевой ставке.
Отказ в возврате
Обжалование отказа в вышестоящую таможню и в арбитражный суд.
Имущественный иск о возврате
Требование обязать таможню вернуть переплату, если административный путь закрыт или затянут.
Сверка авансовых платежей
Отчёт о расходовании денег, совместная выверка при расхождении с таможней.
Показать все задачиСвернуть
Что влияет на исход: от чего зависит, вернут ли переплату
Большинство отказов связано с формой, а не с правом на деньги
Изменена ли декларация
Без корректировки декларации таможня переплаты не видит, и заявление о возврате ни к чему не приведёт.
Кто подаёт заявление
Только лицо, внёсшее деньги, или его правопреемник; уступка права требования возврата не допускается.
Полнота заявления
ИНН, КПП, реквизиты рублёвого счёта, сумма — отсутствие любого сведения даёт основание для отказа.
Остаток на лицевом счёте
Если заявлено больше фактического остатка, таможня откажет и пришлёт отчёт за шесть месяцев; расхождение снимается выверкой.
Долги по платежам
При неуплаченных в срок пошлинах, пенях или процентах возврат не производится в размере долга.
Срок подачи
Три года с последнего распоряжения авансами или со дня зачёта переплаты; пропуск — безвозвратная потеря.
Характер переплаты
Уплаченное добровольно и взысканное принудительно возвращаются по-разному: проценты положены только на взысканное.
Решение по существу
Если переплата возникла из-за корректировки, возврат зависит от того, отменена ли сама корректировка.
Показать все факторыСвернуть
Возможные исходы: чем заканчивается возврат таможенных платежей
От зачёта без спора до решения суда
- Декларация изменена по обращению, переплата зачтена в авансовые платежи. Компания получает уведомление и проверяет сумму по лицевому счёту. Зачёт даёт возможность распорядиться деньгами для следующих поставок; перечисление на банковский счёт требует отдельного заявления.
- Авансовые платежи возвращены на расчётный счёт после заявления. До подачи сверяются доступный остаток, полномочия подписанта и банковские реквизиты. При расхождении с учётом таможни сначала проводится выверка: заявленная сумма должна соответствовать средствам, которыми компания вправе распорядиться.
- Денежный залог освобождён после завершения проверки или исполнения обеспеченной обязанности и зачтён в авансовые платежи. Если часть залога использована для погашения платежей, проверяется остаток. Дальнейший возврат на счёт зависит от оформления заявления и отражения суммы в учёте.
- Отказ отменён вышестоящей таможней либо суд обязал вернуть переплату. Значение имеет содержание решения: установлена ли сумма, требуется ли изменение декларации и какие действия должна выполнить таможня. После решения проверяется его исполнение, а не только факт отмены отказа.
Показать все исходыСвернуть
- Проценты выплачены при наличии оснований и расчёта. Для взысканных сумм, задержки зачёта и просрочки возврата авансов проверяются разные даты и условия. Требование процентов сопровождается платёжными документами и подтверждением момента фактического возврата.
- В возврате отказано из-за пропуска срока, отсутствия подтверждённой переплаты или задолженности. Такой исход требует проверки мотивов отказа и доступного способа защиты. Если срок действительно истёк и основания для оспаривания отсутствуют, перечисление невостребованных авансов может оказаться недоступным.
Практика дел: как суды решают споры о возврате таможенных платежей
Суд может обязать таможню вернуть переплату, признав её решение незаконным.
Возврат — после изменения декларации
Таможня возвращает переплату в административном порядке, когда изменены сведения о платежах в декларации; обращение об этом рассматривается не дольше тридцати календарных дней. Основание: п. 32 постановления Пленума ВС РФ № 49.
Суд может сразу обязать вернуть деньги
Признав решение таможни незаконным, суд возлагает на неё обязанность вернуть излишне уплаченное и взысканное; если сумма установлена, она указывается в решении. Основание: п. 33.
Прямой иск в пределах трёх лет
Если деньги внесены из-за незаконного решения или административный срок возврата истёк, плательщик вправе сразу требовать в суде возврата в течение трёх лет с момента, когда узнал о переплате. Основание: п. 34.
Проценты — до фактического возврата
Проценты на излишне взысканное начисляются со дня, следующего за внесением платежей в бюджет, до дня фактического возврата, в том числе если плательщик перечислил деньги сам по требованию таможни. Основание: п. 35.
Срок по авансам — от последнего действия
Три года на возврат авансовых платежей считаются от последнего распоряжения ими, а если деньги списывались и принудительно — от последнего из этих действий. Основание: п. 36.
Типичные ошибки: неверный счёт, пропуск срока и неподтверждённые полномочия
Ошибки в заявлении и расчёте, которые мешают получить деньги
- Подавать заявление о возврате без изменения декларации Пока сведения о платежах в декларации прежние, переплаты для таможни нет. Сначала нужно добиться исправления размера платежей и проверить регистрацию корректировки; одного платёжного поручения для этого недостаточно.
- Забыть о трёх годах Невостребованные авансы после трёх лет уходят в бюджет безвозвратно. До обращения следует установить дату последнего распоряжения средствами или зачёта переплаты и подтвердить её отчётом таможни.
- Уступить право на возврат Возврат авансовых платежей по уступке права требования не производится. В заявлении должен быть указан надлежащий получатель: внесшее авансы лицо либо его правопреемник с подтверждающими документами.
- Указать валютный счёт Возврат только в рублях на рублёвый счёт в российском банке. Реквизиты сверяют с банковскими документами заявителя до подачи; ошибку в номере счёта нельзя исправить одним расчётом переплаты.
- Не приложить документы о полномочиях На бумаге — нотариально заверенные документы о подписанте; иначе отказ. Нужно проверить, какие документы уже есть у таможни и изменились ли они. Сведения о подписанте заявления должны соответствовать приложенным документам.
- Не потребовать проценты На излишне взысканное проценты положены, но выплачиваются по заявлению. Помимо суммы указывают основание и период начисления, подтверждают даты взыскания и возврата. Добровольную переплату нельзя автоматически считать взысканной.
- Оставить долг по пеням В размере непогашенной задолженности возврат не производится. Размер долга сопоставляют с суммой, заявленной к возврату. Погашение задолженности и отражение операции на лицевом счёте проверяют по документам.
Возмещение ущерба: что ещё можно возместить при возврате таможенных платежей
Проценты и убытки сверх самой переплаты
- Проценты на излишне взысканные суммы — 1/360 ключевой ставки ЦБ за каждый день со дня, следующего за взысканием, до фактического возврата. Нужны документы о взыскании и подтверждение возврата; для расчёта проверяются даты и применимая ставка, а не только общая сумма доплаты.
- Проценты за нарушение десятидневного срока возврата авансовых платежей — с первого дня просрочки. Просрочка отсчитывается после окончания срока исполнения поступившего заявления. Подтверждение его получения таможней позволяет установить начало расчётного периода.
- Проценты за задержку зачёта переплаты, если компания уже распорядилась авансами, а таможня не зачла деньги в срок. Важно подтвердить само распоряжение авансами и момент отражения зачёта. Одного решения об отмене доначисления для расчёта такой задержки недостаточно.
- Судебные расходы — госпошлина и расходы на представителя — можно заявить к возмещению при разрешении спора в пользу компании. Расходы подтверждаются документами об оплате и выполненной работе; размер взыскания определяет суд.
Показать всёСвернуть
- Убытки от незаконного решения, из-за которого деньги были выведены из оборота, могут возмещаться за счёт казны (ст. 16 ГК РФ; ст. 1069 ГК РФ). Помимо незаконности решения требуется обосновать размер потерь и их связь с действиями таможни. Само удержание денег не подтверждает автоматически весь заявленный ущерб.
- Уплаченный на таможне НДС, если переплата по нему возвращена, корректируется в налоговом учёте — это нужно учесть до возврата. Проверка налогового учёта нужна, чтобы возврат переплаты не учитывался повторно наряду с ранее заявленным вычетом.
Комментарий адвоката Вруцкого
адвокат · рег. № 78/8790
Ко мне приходят с вопросом «как вернуть деньги с таможни», а вопрос почти всегда в другом: изменена ли декларация. Пока в ней стоит прежняя сумма, для таможни переплаты нет, и никакое заявление о возврате не поможет.
Поэтому начинаю с документа, который создаёт переплату: обращение о внесении изменений с расчётом и доказательствами либо жалоба и суд, если деньги доплачены по незаконному решению. Верховный Суд позволяет сразу просить суд обязать таможню вернуть сумму — это экономит месяцы.
Отдельно слежу за процентами. На взысканные принудительно суммы они положены по ключевой ставке за весь период, и их часто забывают потребовать.
Если переплата небольшая и уже в авансовых платежах, возвращать её не всегда нужно: проще использовать её в следующих поставках, но помнить о трёх годах.
Что я беру на себя: расчёт, обращения в таможню и ведение спора
Пересчитываю платежи, готовлю обращение об изменении декларации и отслеживаю регистрацию корректировки.
- Расчёт переплаты Пересчитываю пошлины и налоги и собираю доказательства переплаты. Сопоставляю начисленное по декларации с фактически перечисленным и выделяю суммы, по которым есть основания для исправления.
- Изменение декларации Готовлю обращение о внесении изменений и сопровождаю его рассмотрение. Проверяю, что документы подтверждают именно спорные сведения, а после рассмотрения отслеживаю регистрацию корректировки.
- Заявление о возврате Готовлю заявление о возврате авансовых платежей или залога с полным комплектом документов. Уточняю, отражены ли суммы в авансах, кто вправе получить остаток и какие реквизиты должны быть указаны в обращении.
- Проценты Рассчитываю проценты по ключевой ставке и подаю заявление о выплате. Разграничиваю взыскание, задержку зачёта и просрочку перевода на счёт, проверяю подтверждающие даты документы.
- Жалоба и суд Обжалую отказ и при необходимости заявляю имущественное требование о возврате в арбитражный суд. Выбираю требование с учётом причины отказа и того, установлена ли сумма переплаты; готовлю расчёт и доказательства для суда.
- Выверка Участвую в совместной выверке, если остаток авансов у таможни не совпадает с учётом компании. Сопоставляю поступления, списания и зачёты по отчёту о расходовании, оформляю выявленные расхождения.
Как я веду дело
Порядок работы адвоката — Возврат излишне уплаченных таможенных платежей
- 1Разбор ситуацииСмотрю документы компании и обстоятельства, определяю маршрут и называю перспективу без приукрашивания. Если задача решается силами самой компании — говорю об этом прямо.
- 2Сбор документовОпределяю, какие договоры, внутренние документы, переписка и материалы органа относятся к задаче. Недостающие сведения получаем доступным законным способом; судебные запросы возможны в соответствующей процедуре.
- 3Подготовка документовГотовлю необходимые по задаче документы: договор, ответ, возражения, заявление или жалобу. Согласуем содержание и порядок подписания; проверяем полномочия лица, которое направляет документ.
- 4Представительство по задачеПо согласованному поручению веду переговоры, представляю интересы в компетентном органе или суде. Заранее объясняю, когда необходимо личное участие представителя компании и какие документы потребуются.
- 5Результат и дальнейшие действияРазбираю полученное решение или подготовленный документ и объясняю последующие действия. Исполнение судебного акта, обжалование и дополнительные этапы входят в работу в объёме, предусмотренном соглашением.
- 6Связь на всех этапахСогласуем контактное лицо компании и порядок информирования. Сообщаю о значимых событиях и необходимых решениях в пределах принятого поручения.
Сам или с адвокатом: бесспорный остаток авансов и оспаривание переплаты
Признак — согласна ли таможня, что переплата есть
Справится компания
Спора о размере и принадлежности денег нет: компания проверила остаток по отчёту о расходовании, знает дату последнего распоряжения авансами и располагает реквизитами своего рублёвого счёта.
- переплата уже зачтена в авансовые платежи
- нужно вернуть остаток авансов на счёт
- документы о полномочиях в таможне уже есть
- долгов по платежам и пеням нет
Здесь достаточно заявления через личный кабинет.
Нужен адвокат
Таможня не признаёт переплату либо возврат зависит от отмены её решения. На консультации проверяю декларацию, основания доначисления и даты обращений, чтобы определить предмет спора и способ защиты.
- отказ во внесении изменений в декларацию
- переплата возникла из-за корректировки или доначисления
- суммы взысканы принудительно, нужны проценты
- срок трёх лет на исходе
Вернуть остаток авансов компания может сама. Если для возврата нужно сначала доказать, что переплата вообще есть, это спор с таможней, и готовить его надо как спор.
Стоимость зависит от объёма работы и того, до какой инстанции дойдёт дело. Размер вознаграждения определяется соглашением об оказании юридической помощи и фиксируется в нём вместе с объёмом работ — ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре». Скрытых платежей нет: всё, что не в соглашении, не оплачивается.
| Этап работы | Когда нужен | Что вы получаете | Цена |
|---|---|---|---|
| Разбор задачи компании | До подписания, ответа на требование или иска | Оценка рисков и план действий; если справитесь своими силами — скажу прямо | от 10 000 ₽ |
| Документы и переписка | Договор, протокол разногласий, претензия, ответ органу | Проект документа, согласованный с вами до подписания или отправки | по соглашению |
| Представительство в компетентном суде | Спор дошёл до суда | Иск или отзыв, расчёты, доказательства, участие в заседаниях | по соглашению |
| Апелляция и кассация | Решение не устроило | Жалоба и участие в вышестоящем суде | по соглашению |
| Выезд по вопросу бизнеса | Проверка, переговоры, встреча в офисе компании | Разбор на месте и план ближайших действий | от 50 000 ₽ |
Константин Александрович Вруцкий
№ 78/8790 · адвокат · в профессии с 2006 года
Я веду поручение лично. При обращении разбираю задачу, необходимые действия и объём помощи, который закрепляю в соглашении.
Сведения, полученные в связи с обращением за юридической помощью, охраняются адвокатской тайной.
Личное ведениеВеду дело лично по письменному соглашению с адвокатом; в нём закрепляю поручение и объём помощи.
Честная оценкаНе обещаю результата. Оцениваю перспективы и риски; если задача решается своими силами, говорю прямо.
Адвокатская тайнаСведения, полученные в связи с обращением за юридической помощью, охраняются адвокатской тайной.
Понятные следующие шагиОбъясняю значение документа или решения и следующие действия. Объём представительства и обжалования закрепляю в соглашении.
Частые вопросы: авансы, обеспечение и проценты
Переплату сначала зачитывают в авансы, а для перечисления денег на счёт подают заявление в пределах срока возврата.
Как вернуть излишне уплаченные таможенные платежи и налоги?
Изменить сведения о платежах в декларации; после этого таможня за три рабочих дня зачтёт переплату в авансовые платежи, а их можно вернуть на счёт по заявлению.
Какой срок возврата авансовых платежей из таможни?
Десять рабочих дней со дня, следующего за поступлением заявления.
В какой срок подать заявление о возврате авансовых платежей в таможню?
Не позднее трёх лет со дня последнего распоряжения авансами или со дня зачёта переплаты.
Как вернуть обеспечение таможенного платежа?
Денежный залог зачитывается в авансовые платежи не позднее пяти рабочих дней после наступления оснований возврата; если обязанность не возникла — по заявлению в течение трёх лет.
Показать все вопросыСвернуть
Положены ли проценты при возврате?
На излишне взысканные суммы — да, 1/360 ключевой ставки за день. На добровольно внесённые авансы — только при нарушении срока возврата.
Что делать, если таможня отказала в возврате?
Обжаловать отказ в вышестоящую таможню или арбитражный суд в течение трёх месяцев либо заявить иск о возврате в пределах трёх лет.
Можно оставить переплату в авансах?
Да, зачтённые средства можно использовать для следующих поставок. Следует контролировать остаток и срок распоряжения ими.
Что делать при расхождении остатка?
Запросить отчёт о расходовании авансов, сопоставить платежи и списания. Если расхождение сохраняется, провести совместную выверку с таможней.