Что считается переплатой
Уплаченное или взысканное по конкретным товарам сверх размера пошлин и налогов по закону — ст. 66 ТК ЕАЭС.
Возврат излишне уплаченных таможенных платежей, авансовых платежей и обеспечения из таможни
Возвращаю компании излишне уплаченные и взысканные таможенные пошлины и НДС: готовлю обращение о внесении изменений в декларацию, заявление о возврате авансовых платежей и обеспечения, требую проценты. При отказе обжалую его и взыскиваю переплату через арбитражный суд.
Как вернуть переплату таможенных платежей и в какие сроки
Сначала изменяют сведения в декларации, затем переплата за три рабочих дня зачисляется в авансовые платежи. Вернуть аванс на счёт — по заявлению в течение трёх лет, таможня возвращает деньги за десять рабочих дней.
Когда при возврате таможенных платежей нужен адвокат
Ситуации, в которых переплату легко потерять или не получить вовремя
- Корректировка таможенной стоимости отмененаПосле решения вышестоящей таможни или суда деньги сами не вернутся: нужно внести изменения в декларацию и добиться зачёта в авансовые платежи.п. 2 ст. 67 ТК ЕАЭС
- Компания сама нашла ошибку в декларацииЗавышенная стоимость, неверный код, неприменённая льгота или преференция. Обращение о внесении изменений после выпуска — первый шаг к возврату.ст. 108 ФЗ-289
- Таможня отказала во внесении измененийБез изменения декларации возврата нет. Отказ обжалуется, а после его отмены суд может прямо обязать вернуть деньги.п. 33 постановления Пленума ВС РФ № 49
- Нужно вернуть авансовые платежиНеиспользованный остаток на лицевом счёте в таможне возвращается по заявлению. Срок подачи — три года, после него деньги уходят в бюджет.ст. 36 ФЗ-289
- Не возвращают обеспечениеДенежный залог после завершения проверки зачитывается в авансовые платежи; при задержке начисляются проценты.ст. 69 ФЗ-289
- Платежи были взысканы принудительноНа излишне взысканные суммы положены проценты по ключевой ставке за весь период, пока деньги были у государства.ч. 11 ст. 67 ФЗ-289
- Таможня отказала в возвратеОснования отказа закрыты законом — неуполномоченное лицо, неполное заявление, пропуск срока, долг по платежам. Каждое проверяется.ч. 18 ст. 36 ФЗ-289
Если переплата небольшая и таможня сама зачла её в авансовые платежи, её можно просто использовать в следующих поставках — возвращать на счёт не обязательно.
Чего компании делать нельзя
Ошибки, которые осложняют правовую защиту компании — Возврат излишне уплаченных таможенных платежей
- Не подтверждайте факты и обязательства без проверки. До подписания акта, объяснения или ответа сопоставьте изложенное с документами. Неточная формулировка может повлиять на доказательства и последующую позицию компании.
- Не откладывайте проверку полученных документов. Срок и порядок ответа, возражений или обжалования зависят от вида документа и применимой процедуры. Зафиксируйте дату получения и выясните, какое действие требуется именно в вашей ситуации.
- Не поручайте правовую переписку без согласования позиции. Рабочие письма и сообщения могут стать доказательствами. Отделяйте подтверждённые факты от предположений, указывайте реальные полномочия сотрудника и сохраняйте исходную переписку.
- Не подменяйте и не уничтожайте документы. Сохраните оригиналы, электронные файлы и сведения об их отправке. Исправление текущей работы не должно сопровождаться оформлением доказательств задним числом.
Суть спора о возврате: что признаётся переплатой и что нужно доказать
Для возврата важно не только, сколько переплачено, но и как это оформлено
Условие возврата
Изменение сведений о пошлинах в декларации на товары или корректировка таможенного приходного ордера — п. 2 ст. 67 ТК ЕАЭС.
Иные основания возврата
Отказ в выпуске, отзыв декларации, аннулирование выпуска, конфискация товаров, неидентифицированные платежи — п. 1 ст. 67 ТК ЕАЭС.
Показать всёСкрыть
Зачёт в авансовые платежи
Производится таможней без заявления не позднее трёх рабочих дней после обнаружения переплаты — ч. 3 ст. 67 ФЗ-289.
Возврат авансовых платежей
По заявлению в течение трёх лет, в рублях, на счёт в российском банке, срок — десять рабочих дней — ст. 36 ФЗ-289.
Возврат обеспечения
Денежный залог зачитывается в авансовые платежи не позднее пяти рабочих дней после завершения проверки или исполнения обязанности — ч. 3 ст. 69 ФЗ-289.
Проценты
На излишне взысканное — со дня, следующего за взысканием, по день возврата, 1/360 ключевой ставки в день — ч. 11 ст. 67 ФЗ-289.
Чего в этом споре нет
Возврат НДС, уплаченного на таможне, через налоговый вычет — вопрос налоговый, а не таможенный: его решает налоговая инспекция по правилам НК РФ.
Кто вправе требовать возврата таможенных платежей и кто возвращает
Плательщик, таможенный представитель, лицо, с которого взыскали, и таможня
| Кто | Права и обязанности |
|---|---|
| Плательщик — декларант | Получает переплату в свои авансовые платежи, если пошлины уплачивались им или таможенным представителем при декларировании — п. 1 ч. 3 ст. 67 ФЗ-289 |
| Лицо, с которого взыскали | Если с него взыскали чужой долг по платежам, переплата зачитывается в его авансовые платежи, и ему же положены проценты — п. 3 ч. 3 ст. 67 ФЗ-289 |
| Лицо, внёсшее авансовые платежи | Вправе вернуть неиспользованный остаток по заявлению в течение трёх лет; уступить право требования возврата другому лицу нельзя — ч. 1, 3 ст. 36 ФЗ-289 |
| Правопреемник | Указывает в заявлении документ о правопреемстве, в том числе передаточный акт — п. 2 ч. 8 ст. 36 ФЗ-289 |
| Индивидуальный предприниматель | При подаче заявления на бумаге прикладывает нотариально заверенную копию паспорта — ч. 12 ст. 36 ФЗ-289 |
| Таможенный орган | Зачисляет переплату в авансовые платежи не позднее трёх рабочих дней после её обнаружения и уведомляет о зачёте через личный кабинет — ч. 3, 4 ст. 67 ФЗ-289 |
| Суд | Вправе обязать таможню вернуть переплату; имущественное требование — в течение трёх лет с момента, когда плательщик узнал о переплате — п. 33, 34 постановления Пленума ВС РФ № 49 |
Как устроен возврат таможенных платежей и налогов
Два шага: сначала переплата признаётся, потом деньги возвращаются
Излишне уплаченные или излишне взысканные таможенные пошлины и налоги — деньги, уплаченные в счёт пошлин и налогов по конкретным товарам сверх того, что положено по закону (ст. 66 ТК ЕАЭС). Возврат переплаты начинается не с заявления о возврате, а с изменения таможенных документов: пока в декларации указана прежняя сумма, для таможни переплаты нет (п. 2 ст. 67 ТК ЕАЭС).
Поэтому первый шаг — обращение о внесении изменений в сведения декларации после выпуска (ст. 108 ФЗ-289) или отмена решения таможни, из-за которого пришлось доплатить. Верховный Суд указал, что такое обращение, касающееся размера платежей, рассматривается не дольше тридцати календарных дней (п. 32 постановления Пленума ВС РФ от 26.11.2019 № 49). День регистрации корректировки декларации — день обнаружения переплаты.
Второй шаг таможня делает сама: не позднее трёх рабочих дней после обнаружения переплата зачисляется в авансовые платежи плательщика, о чём он получает уведомление (ч. 3, 4 ст. 67 ФЗ-289). Этими деньгами можно платить за следующие поставки. Если нужны живые деньги, подаётся заявление о возврате авансовых платежей из таможни — таможня возвращает их на расчётный счёт в рублях в течение десяти рабочих дней (ч. 22 ст. 36 ФЗ-289).
Главный риск — сроки. Заявление о возврате авансовых платежей подаётся не позднее трёх лет со дня последнего распоряжения ими или со дня зачёта переплаты; после этого невостребованные суммы становятся доходом бюджета и не возвращаются (ч. 1, 9 ст. 36 ФЗ-289). На излишне взысканные суммы и на задержку возврата начисляются проценты по ключевой ставке.
Что говорит закон о возврате излишне уплаченных таможенных платежей
Часть 3 статьи 67 ФЗ-289 — переплата возвращается зачётом без заявления
3. Возврат (зачет) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм таможенных пошлин, налогов и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, производится таможенными органами, определяемыми федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в области таможенного дела, в том числе исходя из места постановки на учет в налоговых органах плательщика (лица, несущего солидарную обязанность), в форме их зачета не позднее трех рабочих дней со дня, следующего за днем обнаружения факта излишней уплаты или излишнего взыскания, в счет авансовых платежей...Часть 3 статьи 67 Федерального закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации»
Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790
Заявление о возврате переплаты в прежнем смысле больше не нужно: таможня сама зачтёт её в авансовые платежи, как только будет изменена декларация. Поэтому спор почти всегда идёт не о возврате, а о том, изменять ли декларацию, — и именно здесь нужна работа.
Что нужно подтвердить, чтобы вернуть таможенные платежи
Четыре обстоятельства, без которых возврат не состоится
- Переплата существует. Расчёт платежей по правильной стоимости, коду или ставке и доказательства, что платили больше.
- Декларация изменена. Корректировка декларации после выпуска или решение, отменяющее доначисление, зарегистрированы таможней.
- Заявитель уполномочен. Возврат просит тот, кто вносил деньги, или его правопреемник; подписант подтверждает полномочия.
- Срок не пропущен. Три года с последнего распоряжения авансовыми платежами или со дня зачёта переплаты; для суда — три года с момента, когда узнали о переплате.
Порядок возврата таможенных платежей: шаги
Шаги в том порядке, в котором их проходит компания
- 1Рассчитать переплатуПересчитать пошлины и налоги по правильной стоимости, коду, ставке или преференции, собрать документы, которые это подтверждают, и проверить, нет ли у компании неуплаченных пеней: в их размере возврат не производится.
- 2Изменить декларациюПодать обращение о внесении изменений в сведения декларации после выпуска в таможню, где она зарегистрирована (ст. 108 ФЗ-289), либо добиться отмены решения таможни о доначислении жалобой или в суде.
- 3Получить зачётТаможня зачисляет переплату в авансовые платежи не позднее трёх рабочих дней после регистрации корректировки и уведомляет через личный кабинет (ч. 3, 4 ст. 67 ФЗ-289).
- 4Решить, возвращать ли деньгиИспользовать авансы для оплаты следующих поставок или подать заявление о возврате авансовых платежей из таможни на расчётный счёт; уступить право на возврат другому лицу нельзя (ч. 3 ст. 36 ФЗ-289).
- 5Подать заявление о возвратеЧерез личный кабинет с усиленной подписью или на бумаге с нотариально заверенными документами о полномочиях (ч. 4–6 ст. 36 ФЗ-289).
- 6Получить деньги или отказРешение и возврат — не позднее десяти рабочих дней; отказ — с указанием причин в тот же срок (ч. 19, 22 ст. 36 ФЗ-289).
- 7Потребовать проценты и обжаловать отказЗаявление о выплате процентов на взысканные суммы; жалоба на отказ в вышестоящую таможню или заявление в арбитражный суд в течение трёх месяцев (ст. 289 ФЗ-289, ч. 4 ст. 198 АПК).
Жалоба на отказ в возврате таможенных платежей
Когда таможня не возвращает деньги или не меняет декларацию
- Отказ во внесении изменений в декларацию, отказ в возврате авансовых платежей и бездействие таможни обжалуются в вышестоящий таможенный орган и (или) в суд (ч. 1 ст. 286 ФЗ-289).
- Срок жалобы — три месяца со дня, когда компания узнала об отказе, а при бездействии — со дня истечения срока, в который таможня должна была вернуть деньги (ч. 1 ст. 289 ФЗ-289).
- Жалоба рассматривается в течение месяца, продление — не более чем на месяц (ст. 297 ФЗ-289).
- Если таможня заявляет, что остаток авансов меньше заявленного, она обязана приложить отчёт о расходовании денег за шесть месяцев; при несогласии проводится совместная выверка (ч. 21 ст. 36 ФЗ-289).
Имущественное требование о возврате можно заявить и сразу в суд, в пределах трёх лет с момента, когда компания узнала о переплате (п. 34 постановления Пленума ВС РФ № 49).
Возврат таможенных платежей через арбитражный суд
Два пути: оспорить отказ или сразу требовать деньги
| Признак | Оспаривание отказа | Имущественное требование | Оспаривание доначисления |
|---|---|---|---|
| Что заявляется | Признать отказ в изменении декларации или в возврате незаконнымст. 198 АПК РФ | Обязать таможню вернуть излишне внесённоеп. 34 постановления Пленума ВС РФ № 49 | Признать решение о корректировке незаконным и обязать вернуть доплатуп. 33 того же постановления |
| Срок | Три месяца со дня, когда стало известно об отказеч. 4 ст. 198 АПК РФ | Три года с момента, когда узнали о переплатеп. 34 постановления Пленума ВС РФ № 49 | Три месяцач. 4 ст. 198 АПК РФ |
| Госпошлина | 50 000 ₽ для организациипп. 7 п. 1 ст. 333.21 НК РФ | По цене искапп. 1 п. 1 ст. 333.21 НК РФ | 50 000 ₽ |
| Кто доказывает | Таможня — законность отказач. 5 ст. 200 АПК РФ | Компания — размер переплаты | Таможня — законность доначисления |
| Срок рассмотрения | До трёх месяцевч. 1 ст. 200 АПК РФ | По правилам искового производства | До трёх месяцев |
| Итог | Обязанность изменить декларацию и вернутьч. 4, 5 ст. 201 АПК РФ | Возврат суммы с процентами | Возврат доплаты по решению суда |
Если переплата возникла из-за незаконного решения таможни, требование о возврате лучше заявить вместе с оспариванием самого решения: суд обяжет вернуть конкретную сумму (п. 33 постановления Пленума ВС РФ № 49).
Документы для возврата таможенных платежей
Набор зависит от того, что возвращается
| Для чего | Какие документы |
|---|---|
| Изменение декларации | Обращение о внесении изменений, расчёт платежей, документы о стоимости, коде или льготе, подтверждающие правильные сведения |
| Возврат авансовых платежей | Заявление по форме ФТС России с ИНН, КПП, реквизитами рублёвого счёта и суммойч. 8 ст. 36 ФЗ-289 |
| Полномочия при подаче на бумаге | Нотариально заверенный документ о полномочиях подписанта и образец его подписич. 5 ст. 36 ФЗ-289 |
| Иностранная компания | Выписка из реестра страны регистрации, нотариально заверенная копия документа о полномочиях с переводомч. 11 ст. 36 ФЗ-289 |
| Возврат обеспечения | Заявление о зачёте денежного залога, если обязанность по уплате не возниклач. 5, 6 ст. 69 ФЗ-289 |
| Для суда | Отказ таможни, платёжные документы, расчёт переплаты и процентов, решение об отмене корректировки |
Документы, ранее представленные в ту же таможню и не изменившиеся, повторно можно не подавать — достаточно сообщить их реквизиты (ч. 14 ст. 36 ФЗ-289).
Что возвращается и какие проценты положены
Суммы и проценты — по ФЗ-289
| Что | Сколько | Когда | Норма |
|---|---|---|---|
| Излишне уплаченные пошлины и налоги | Вся сумма переплаты — зачётом в авансовые платежи | После изменения декларации | ч. 3 ст. 67 ФЗ-289 |
| Проценты на излишне взысканное | 1/360 ключевой ставки ЦБ за каждый день | Со дня после взыскания по день возврата | ч. 11 ст. 67 ФЗ-289 |
| Проценты за задержку зачёта | 1/360 ключевой ставки ЦБ | Со дня распоряжения авансами до фактического зачёта | ч. 18 ст. 67 ФЗ-289 |
| Проценты за задержку возврата аванса | 1/360 ключевой ставки за каждый день просрочки | Если не возвращено за десять рабочих дней | ч. 17 ст. 36 ФЗ-289 |
| Авансовые платежи без просрочки | Без процентов и индексации | Возврат в срок | ч. 17 ст. 36 ФЗ-289 |
| Денежный залог | Сумма залога или остаток, без процентов | После наступления оснований возврата | ч. 3, 11 ст. 69 ФЗ-289 |
| Госпошлина за спор | Для организаций по заявлению об оспаривании отказа — 50 000 ₽ | Обжалование решения таможни | пп. 7 п. 1 ст. 333.21 НК РФ |
Проценты выплачиваются по заявлению: зачётом в авансовые платежи в течение пяти рабочих дней или на банковский счёт (ч. 14, 16 ст. 67 ФЗ-289). О сумме процентов на излишне взысканное таможня обязана уведомить в течение десяти рабочих дней после возврата (ч. 13 ст. 67 ФЗ-289).
Сроки возврата таможенных платежей
Сроки таможни и сроки компании
| Что | Срок | Условие | Норма |
|---|---|---|---|
| Зачёт переплаты в авансовые платежи | 3 рабочих дня | со дня, следующего за обнаружением переплаты | ч. 3 ст. 67 ФЗ-289 |
| Уведомление о зачёте | 1 рабочий день | после зачёта, через личный кабинет | ч. 4 ст. 67 ФЗ-289 |
| Возврат авансовых платежей | 10 рабочих дней | со дня, следующего за поступлением заявления | ч. 22 ст. 36 ФЗ-289 |
| Заявление о возврате авансов | 3 года | с последнего распоряжения или со дня зачёта переплаты | ч. 1 ст. 36 ФЗ-289 |
| Зачёт денежного залога | 5 рабочих дней | после наступления оснований возврата | ч. 3 ст. 69 ФЗ-289 |
| Заявление о зачёте залога | 3 года | со дня принятия залога, если обязанность не возникла | ч. 7 ст. 69 ФЗ-289 |
| Рассмотрение обращения об изменении декларации | 30 календарных дней | с учётом оснований приостановления | п. 32 постановления Пленума ВС РФ № 49 |
| Иск о возврате | 3 года | с момента, когда узнали о переплате | п. 34 постановления Пленума ВС РФ № 49 |
По истечении трёх лет невостребованные авансовые платежи становятся доходом бюджета и не возвращаются (ч. 9 ст. 36 ФЗ-289).
Задачи по возврату таможенных платежей, которые я веду
От обращения в таможню до решения суда
Обращение о внесении изменений в декларацию
Корректировка стоимости, кода, ставки, преференции после выпуска с расчётом переплаты.
Возврат после отмены корректировки
Исполнение решения вышестоящей таможни или суда: изменение декларации и зачёт переплаты.
Заявление о возврате авансовых платежей
Электронное или бумажное заявление, документы о полномочиях, реквизиты счёта.
Показать все задачиСвернуть
Возврат обеспечения таможенного платежа
Денежный залог после проверки или выпуска, генеральное обеспечение.
Проценты за излишне взысканное
Расчёт и заявление о выплате процентов по ключевой ставке.
Отказ в возврате
Обжалование отказа в вышестоящую таможню и в арбитражный суд.
Имущественный иск о возврате
Требование обязать таможню вернуть переплату, если административный путь закрыт или затянут.
Сверка авансовых платежей
Отчёт о расходовании денег, совместная выверка при расхождении с таможней.
От чего зависит, вернут ли переплату
Большинство отказов связано с формой, а не с правом на деньги
Изменена ли декларация
Без корректировки декларации таможня переплаты не видит, и заявление о возврате ни к чему не приведёт.
Кто подаёт заявление
Только лицо, внёсшее деньги, или его правопреемник; уступка права требования возврата не допускается.
Полнота заявления
ИНН, КПП, реквизиты рублёвого счёта, сумма — отсутствие любого сведения даёт основание для отказа.
Показать все факторыСвернуть
Остаток на лицевом счёте
Если заявлено больше фактического остатка, таможня откажет и пришлёт отчёт за шесть месяцев; расхождение снимается выверкой.
Долги по платежам
При неуплаченных в срок пошлинах, пенях или процентах возврат не производится в размере долга.
Срок подачи
Три года с последнего распоряжения авансами или со дня зачёта переплаты; пропуск — безвозвратная потеря.
Характер переплаты
Уплаченное добровольно и взысканное принудительно возвращаются по-разному: проценты положены только на взысканное.
Решение по существу
Если переплата возникла из-за корректировки, возврат зависит от того, отменена ли сама корректировка.
Чем заканчивается возврат таможенных платежей
От зачёта без спора до решения суда
- Декларация изменена по обращению, переплата зачтена в авансовые платежи за три рабочих дня.
- Авансовые платежи возвращены на расчётный счёт в течение десяти рабочих дней после заявления.
- Денежный залог зачтён после завершения проверки стоимости.
- Выплачены проценты на излишне взысканные суммы по ключевой ставке.
Показать все исходыСвернуть
- Отказ во внесении изменений отменён вышестоящей таможней, переплата возвращена.
- Арбитражный суд обязал таможню вернуть переплату с указанием суммы.
- Расхождение по остатку авансов устранено совместной выверкой.
- В возврате отказано из-за пропуска трёхлетнего срока — деньги остались в бюджете.
Как суды решают споры о возврате таможенных платежей
Разъяснения Пленума Верховного Суда от 26.11.2019 № 49
Возврат — после изменения декларации
Таможня возвращает переплату в административном порядке, когда изменены сведения о платежах в декларации; обращение об этом рассматривается не дольше тридцати календарных дней. Основание: п. 32 постановления Пленума ВС РФ № 49.
Суд может сразу обязать вернуть деньги
Признав решение таможни незаконным, суд возлагает на неё обязанность вернуть излишне уплаченное и взысканное; если сумма установлена, она указывается в решении. Основание: п. 33.
Прямой иск в пределах трёх лет
Если деньги внесены из-за незаконного решения или административный срок возврата истёк, плательщик вправе сразу требовать в суде возврата в течение трёх лет с момента, когда узнал о переплате. Основание: п. 34.
Показать ещё разъяснениеСвернуть
Проценты — до фактического возврата
Проценты на излишне взысканное начисляются со дня, следующего за внесением платежей в бюджет, до дня фактического возврата, в том числе если плательщик перечислил деньги сам по требованию таможни. Основание: п. 35.
Срок по авансам — от последнего действия
Три года на возврат авансовых платежей считаются от последнего распоряжения ими, а если деньги списывались и принудительно — от последнего из этих действий. Основание: п. 36.
Ошибки компаний при возврате таможенных платежей
Каждая стоит месяцев или всей суммы
- Подавать заявление о возврате без изменения декларации Пока сведения о платежах в декларации прежние, переплаты для таможни нет.
- Забыть о трёх годах Невостребованные авансы после трёх лет уходят в бюджет безвозвратно.
- Уступить право на возврат Возврат авансовых платежей по уступке права требования не производится.
- Указать валютный счёт Возврат только в рублях на рублёвый счёт в российском банке.
- Не приложить документы о полномочиях На бумаге — нотариально заверенные документы о подписанте; иначе отказ.
- Не потребовать проценты На излишне взысканное проценты положены, но выплачиваются по заявлению.
- Оставить долг по пеням В размере непогашенной задолженности возврат не производится.
Что ещё можно возместить при возврате таможенных платежей
Проценты и убытки сверх самой переплаты
- Проценты на излишне взысканные суммы — 1/360 ключевой ставки ЦБ за каждый день со дня взыскания до фактического возврата (ч. 11 ст. 67 ФЗ-289).
- Проценты за нарушение десятидневного срока возврата авансовых платежей — с первого дня просрочки (ч. 17 ст. 36 ФЗ-289).
- Проценты за задержку зачёта переплаты, если компания уже распорядилась авансами, а таможня не зачла деньги в срок (ч. 18 ст. 67 ФЗ-289).
- Судебные расходы — госпошлина и расходы на представителя — взыскиваются с таможни, если суд признал её отказ незаконным.
Показать всёСвернуть
- Убытки от незаконного решения, из-за которого деньги были выведены из оборота, возмещаются за счёт казны (ст. 16 и 1069 ГК РФ).
- Уплаченный на таможне НДС, если переплата по нему возвращена, корректируется в налоговом учёте — это нужно учесть до возврата.
Комментарий адвоката Вруцкого
Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790
Ко мне приходят с вопросом «как вернуть деньги с таможни», а вопрос почти всегда в другом: изменена ли декларация. Пока в ней стоит прежняя сумма, для таможни переплаты нет, и никакое заявление о возврате не поможет.
Поэтому начинаю с документа, который создаёт переплату: обращение о внесении изменений с расчётом и доказательствами либо жалоба и суд, если деньги доплачены по незаконному решению. Верховный Суд позволяет сразу просить суд обязать таможню вернуть сумму — это экономит месяцы.
Отдельно слежу за процентами. На взысканные принудительно суммы они положены по ключевой ставке за весь период, и их часто забывают потребовать.
Если переплата небольшая и уже в авансовых платежах, возвращать её не всегда нужно: проще использовать её в следующих поставках, но помнить о трёх годах.
Что я беру на себя при возврате таможенных платежей
Состав работы и что компания получает на руки
- Расчёт переплаты Пересчитываю пошлины и налоги и собираю доказательства переплаты.
- Изменение декларации Готовлю обращение о внесении изменений и сопровождаю его рассмотрение.
- Заявление о возврате Готовлю заявление о возврате авансовых платежей или залога с полным комплектом документов.
- Проценты Рассчитываю проценты по ключевой ставке и подаю заявление о выплате.
- Жалоба и суд Обжалую отказ и при необходимости заявляю имущественное требование о возврате в арбитражный суд.
- Выверка Участвую в совместной выверке, если остаток авансов у таможни не совпадает с учётом компании.
Как я веду дело
Порядок работы адвоката — Возврат излишне уплаченных таможенных платежей
- 1Разбор ситуацииСмотрю документы компании и обстоятельства, определяю маршрут и называю перспективу без приукрашивания. Если задача решается силами самой компании — говорю об этом прямо.
- 2Сбор документовОпределяю, какие договоры, внутренние документы, переписка и материалы органа относятся к задаче. Недостающие сведения получаем доступным законным способом; судебные запросы возможны в соответствующей процедуре.
- 3Подготовка документовГотовлю необходимые по задаче документы: договор, ответ, возражения, заявление или жалобу. Согласуем содержание и порядок подписания; проверяем полномочия лица, которое направляет документ.
- 4Представительство по задачеПо согласованному поручению веду переговоры, представляю интересы в компетентном органе или суде. Заранее объясняю, когда необходимо личное участие представителя компании и какие документы потребуются.
- 5Результат и дальнейшие действияРазбираю полученное решение или подготовленный документ и объясняю последующие действия. Исполнение судебного акта, обжалование и дополнительные этапы входят в работу в объёме, предусмотренном соглашением.
- 6Связь на всех этапахСогласуем контактное лицо компании и порядок информирования. Сообщаю о значимых событиях и необходимых решениях в пределах принятого поручения.
Возврат таможенных платежей самостоятельно или с адвокатом
Признак — согласна ли таможня, что переплата есть
Справится компания
Спора нет:
- переплата уже зачтена в авансовые платежи
- нужно вернуть остаток авансов на счётст. 36 ФЗ-289
- документы о полномочиях в таможне уже есть
- долгов по платежам и пеням нет
Здесь достаточно заявления через личный кабинет.
Нужен адвокат
Таможня с переплатой не согласна:
- отказ во внесении изменений в декларацию
- переплата возникла из-за корректировки или доначисления
- суммы взысканы принудительно, нужны процентыч. 11 ст. 67 ФЗ-289
- срок трёх лет на исходе
Вернуть остаток авансов компания может сама. Если для возврата нужно сначала доказать, что переплата вообще есть, это спор с таможней, и готовить его надо как спор.
Стоимость зависит от объёма работы и того, до какой инстанции дойдёт дело. Размер вознаграждения определяется соглашением об оказании юридической помощи и фиксируется в нём вместе с объёмом работ — ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре». Скрытых платежей нет: всё, что не в соглашении, не оплачивается.
| Этап работы | Когда нужен | Что вы получаете | Цена |
|---|---|---|---|
| Разбор задачи компании | До подписания, ответа на требование или иска | Оценка рисков и план действий; если справитесь своими силами — скажу прямо | от 10 000 ₽ |
| Документы и переписка | Договор, протокол разногласий, претензия, ответ органу | Проект документа, согласованный с вами до подписания или отправки | по соглашению |
| Представительство в компетентном суде | Спор дошёл до суда | Иск или отзыв, расчёты, доказательства, участие в заседаниях | по соглашению |
| Апелляция и кассация | Решение не устроило | Жалоба и участие в вышестоящем суде | по соглашению |
| Выезд по вопросу бизнеса | Проверка, переговоры, встреча в офисе компании | Разбор на месте и план ближайших действий | от 50 000 ₽ |
Кто будет вести ваше дело
Правовая помощь компаниям и предпринимателям — кто отвечает за ваше поручение
Константин Александрович Вруцкий
№ рег. № 78/8790 · адвокат
Поручение ведёт адвокат Константин Александрович Вруцкий лично. При обращении обсуждаем задачу компании, необходимые действия и объём сопровождения, который будет закреплён в соглашении.
Адвокатская тайна действует с первого слова, ещё до заключения соглашения: сведения о компании, её сделках и контрагентах не могут быть раскрыты, а адвоката нельзя допросить о том, что он узнал от доверителя.
Личное ведениеВеду дело сам — от первого разговора до исполнения. Доверитель — компания или индивидуальный предприниматель, работа идёт по письменному соглашению с адвокатом.ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре» — соглашение об оказании юридической помощи
Честная оценкаНе обещаю результата: называю реальную перспективу и цену промедления в рублях. Если задача решается силами компании, говорю об этом прямо.
Адвокатская тайнаСведения о компании, её сделках, контрагентах и финансах, полученные в связи с делом, охраняются законом — рассказать можно всё, включая неудобное.ст. 8 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре» — адвокатская тайна
Понятные следующие шагиОбъясняю значение подготовленного документа или принятого решения и дальнейшие действия компании. Представительство, обжалование и исполнение включаются в согласованный объём юридической помощи.ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре» — соглашение об оказании юридической помощи
Частые вопросы о возврате таможенных платежей
Что спрашивают директор, главный бухгалтер и специалист по ВЭД
Как вернуть излишне уплаченные таможенные платежи и налоги?
Изменить сведения о платежах в декларации; после этого таможня за три рабочих дня зачтёт переплату в авансовые платежи, а их можно вернуть на счёт по заявлению (ч. 3 ст. 67, ст. 36 ФЗ-289).
Какой срок возврата авансовых платежей из таможни?
Десять рабочих дней со дня, следующего за поступлением заявления (ч. 22 ст. 36 ФЗ-289).
В какой срок подать заявление о возврате авансовых платежей в таможню?
Не позднее трёх лет со дня последнего распоряжения авансами или со дня зачёта переплаты (ч. 1 ст. 36 ФЗ-289).
Как вернуть обеспечение таможенного платежа?
Денежный залог зачитывается в авансовые платежи не позднее пяти рабочих дней после наступления оснований возврата; если обязанность не возникла — по заявлению в течение трёх лет (ст. 69 ФЗ-289).
Показать все вопросыСвернуть
Положены ли проценты при возврате?
На излишне взысканные суммы — да, 1/360 ключевой ставки за день. На добровольно внесённые авансы — только при нарушении срока возврата (ст. 36, 67 ФЗ-289).
Что делать, если таможня отказала в возврате?
Обжаловать отказ в вышестоящую таможню или арбитражный суд в течение трёх месяцев либо заявить иск о возврате в пределах трёх лет.