Обязанность получить выручку
Резидент обязан в сроки контракта получить на счёт в уполномоченном банке деньги за переданные нерезиденту товары, работы, услуги. Нарушение — ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.
Нерепатриация валютной выручки: защита компании и директора от штрафа по ст. 15.25 КоАП
Защищаю компанию и директора, когда экспортная выручка не поступила в срок или аванс по импорту не вернулся в Россию: проверяю, была ли обязанность репатриации, считаю сроки и сумму, готовлю позицию для органа валютного контроля и суда, оцениваю риск уголовного дела. Для разбора нужны внешнеторговый контракт с дополнениями, ведомость банковского контроля, выписки и переписка о задержке платежа. Разделяю просрочку покупателя, возврат импортного аванса и блокировку перевода иностранным банком: документы для защиты в этих ситуациях различаются. На консультации определяю, какие сведения запросить у банка и контрагента и что представить до составления протокола.
Чем грозит нерепатриация
За невозврат выручки или аванса возможен штраф по ч. 4 или 5 ст. 15.25 КоАП РФ по истечении сорока пяти дней после срока исполнения обязанности. Санкционная причина может исключить ответственность по примечанию 10: её связь с задержкой платежа нужно подтвердить документами.
Когда нужна помощь
Поводы, при которых позицию нужно строить до протокола, а не после
- Покупатель не оплатил экспорт в срокСрок оплаты по контракту истёк, выручки на счёте нет. Нужно понять, распространяется ли на контракт обязанность репатриации и сколько дней осталось до ответственности.Обязанность репатриации
- Аванс ушёл, товар не пришёлИмпорт не состоялся, поставщик не возвращает предоплату. Обязанность вернуть деньги в Россию лежит на российской компании.Возврат импортного аванса
- Пришло уведомление о составлении протоколаОрган валютного контроля начал дело по ст. 15.25 КоАП РФ. До составления протокола стоит представить объяснения и документы о сроках платежа и действиях компании; возможность дополнить позицию проверяется и на следующих стадиях.ст. 15.25 КоАП РФ
- Контрагент попал под санкции или банк не проводит платёжДеньги застряли из-за ограничений иностранного государства. Важно документально связать неисполнение с этими мерами.прим. 10 к ст. 15.25 КоАП РФ
- Сумма превышает 100 млн ₽ за годПроверяется повышенный штраф по ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ и уголовный риск. Одного превышения суммы недостаточно: значение имеют предыдущее наказание лица и обстоятельства нового нарушения.ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ
- Нужно закрыть проблемный контрактВзыскание, уступка требования фактору, страхование, зачёт — не каждый способ засчитывается как исполнение обязанности.Способы исполнения обязанности
Поступление денег в пределах сорока пяти дней после срока исполнения обязанности учитывается по примечанию 9 к ст. 15.25 КоАП РФ. Отдельно проверяется исключение для небольшой суммы контракта: отсутствие одного состава не исключает других нарушений.
Чего делать нельзя
Ошибки, которые осложняют правовую защиту компании — Нерепатриация валютной выручки: защита компании
- Не подтверждайте факты и обязательства без проверки. До подписания акта, объяснения или ответа сопоставьте изложенное с документами. Неточная формулировка может повлиять на доказательства и последующую позицию компании.
- Не откладывайте проверку полученных документов. Срок и порядок ответа, возражений или обжалования зависят от вида документа и применимой процедуры. Зафиксируйте дату получения и выясните, какое действие требуется именно в вашей ситуации.
- Не поручайте правовую переписку без согласования позиции. Рабочие письма и сообщения могут стать доказательствами. Отделяйте подтверждённые факты от предположений, указывайте реальные полномочия сотрудника и сохраняйте исходную переписку.
- Не подменяйте и не уничтожайте документы. Сохраните оригиналы, электронные файлы и сведения об их отправке. Исправление текущей работы не должно сопровождаться оформлением доказательств задним числом.
Суть дела
Состав нарушения по частям и элементы, на которых строится возражение
Обязанность вернуть аванс
Если товар не ввезён, работа не выполнена, услуга не оказана, уплаченные нерезиденту деньги должны вернуться в Россию. Нарушение — ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ.
Была ли обязанность вообще
Для контрактов в иностранной валюте требование получить экспортную выручку применяется с исключениями, зависящими от вида товара и перечня позиций ТН ВЭД. Если требование не действует, проверяется ч. 4.3 ст. 15.25 КоАП РФ — неисполнение и непрекращение обязательств.
Законные исключения
Зачёт встречных требований, страховая выплата, выплата по банковской гарантии, уступка фактору-резиденту засчитываются как исполнение только в предусмотренных законом случаях. Проверяю условия операции и документы, подтверждающие прекращение обязательства.
Вина компании
Юрлицо виновно, если могло соблюсти правило, но не приняло всех зависящих мер. Претензии, иски, переговоры с контрагентом — доказательства этих мер.
Санкционная причина
Если невыполнение обусловлено ограничительными мерами недружественных государств, ответственность по ч. 1, 4, 4.1, 4.3, 5 и 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ не применяется (прим. 10).
Что доказывать
Дату истечения срока по контракту, дату и сумму зачисления, курс пересчёта, действия компании по взысканию, документы о блокировке платежа.
Показать всёСкрыть
Кто участвует
Компания, директор, бухгалтер, банк и орган валютного контроля
| Кто | Роль и ответственность |
|---|---|
| Компания-резидент | Компании может вменяться ч. 4, 4.1, 4.3, 5 или 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ. Она вправе знакомиться с актами проверок и обжаловать решения органов контроля. Для её позиции нужны банковские сведения о зачислениях и документы о попытках получить деньги от нерезидента. |
| Директор | Как должностное лицо — штраф не более 30 000 ₽ по ч. 4, 4.3 и 5; повторно — дисквалификация от шести месяцев до трёх лет по ч. 5.1 ст. 15.25 КоАП РФ. Позиция директора готовится отдельно: проверяются его обязанности, возможность повлиять на платёж и сведения о прежнем наказании. |
| Главный бухгалтер | Может быть привлечён как должностное лицо, если контроль за валютными операциями входит в его служебные обязанности. Должностная инструкция и распределение полномочий позволяют проверить, отвечал ли бухгалтер за исполнение конкретного контракта. |
| Уполномоченный банк | Агент валютного контроля: ведёт учёт контракта, видит истечение сроков и передаёт сведения органам контроля. У банка запрашиваются ведомость контроля и сведения об отклонённых переводах; их сопоставляю с условиями договора и выписками. |
| Орган валютного контроля | Рассматривает дела в пределах своей компетенции по ст. 15.25 КоАП РФ. Проверяю, какие документы положены в основу протокола, как определены срок и сумма нарушения и оценены ли объяснения компании. |
| Следователь | Проверяет признаки уголовного нарушения при уклонении от репатриации. Для оценки риска важны сумма за год, предыдущее наказание по ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ и действия конкретного лица; банковская задолженность сама по себе не заменяет проверку этих обстоятельств. |
Что это за дела
Коротко о механике, от которой зависит защита
Контроль валютной выручки начинается с контракта. Банк учитывает внешнеторговый договор и по датам, которые в нём записаны, видит, когда экспортёр должен получить деньги, а импортёр — товар или возврат аванса. Если срок прошёл, а зачисления нет, банк передаёт сведения органу валютного контроля, и тот решает, есть ли нарушение.
Сроки репатриации для валютного контроля — это сроки самого контракта, а не какой-то отдельный законный срок. Закон лишь требует, чтобы они были указаны, а ответственность отодвигает: штраф по ч. 4, 4.1, 4.3, 5 и 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ применяется только по истечении сорока пяти дней после окончания срока (прим. 9). Получение выручки или возврат аванса в этот период учитывается при проверке основания для ответственности по указанным частям.
За последние годы изменился сам объём обязанности. По контрактам в иностранной валюте требование получить выручку в уполномоченный банк отменено, кроме поставок сырьевых товаров из перечня ТН ВЭД. По рублёвым контрактам применимость требования также проверяется по условиям операции. Там, где требование отменено, у компании остаётся обязанность исполнить или прекратить обязательства по контракту разрешёнными способами, и её нарушение наказывается по ч. 4.3 ст. 15.25 КоАП РФ. Первое, что я проверяю в деле, — какая из этих частей вообще применима.
При сумме свыше 100 млн ₽ незачисленного за год и прежнем административном наказании лица по ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ проверяю уголовный риск при уклонении от репатриации. Эти обстоятельства не заменяют оценки действий конкретного лица и остальных признаков нарушения. Поэтому позиция по административному делу о крупной сумме учитывает и возможные последствия для директора.
Что говорит закон
Два примечания к ст. 15.25 КоАП РФ, которые учитываются при проверке ответственности
9. Административная ответственность, установленная частями 4, 4.1, 4.3, 5 и 5.2 настоящей статьи, применяется по истечении сорока пяти дней после окончания срока, установленного для выполнения соответствующей обязанности, в случае ее невыполнения в течение указанного времени.
10. Административная ответственность, установленная частями 1, 4, 4.1, 4.3, 5 и 5.2 настоящей статьи, не применяется к резиденту, если невыполнение соответствующего требования валютного законодательства обусловлено применением мер ограничительного характера в отношении граждан Российской Федерации или российских юридических лиц со стороны иностранных государств (территорий), государственных объединений и (или) союзов и (или) государственных (межгосударственных) учреждений иностранных государств или государственных объединений и (или) союзов, совершающих в отношении Российской Федерации недружественные действия.Примечания 9 и 10 к ст. 15.25 КоАП РФ
Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790
Примечание 10 работает только на доказательствах: письмо иностранного банка об отказе в переводе, уведомление контрагента о блокировке, сведения о санкциях против банка или партнёра. Ссылка на «общую ситуацию» не убедит. Эти документы собираю сразу, как только платёж застрял.
Что нужно доказать
Четыре вопроса, от ответа на которые зависит, есть ли состав
- Обязанность была. Валюта контракта, вид товара и предусмотренные законом исключения — применяется ли требование репатриации к этой операции.
- Срок истёк правильно. Дата из контракта с учётом дополнительных соглашений, плюс сорок пять дней по примечанию 9 к ст. 15.25 КоАП РФ. Даты сверяются с банковской ведомостью.
- Сумма посчитана верно. Проверены сумма контракта, применимость исключения для небольших сумм, курс пересчёта, банковские комиссии и фактические зачисления.
- Вина доказана. Компания не приняла всех зависящих мер к получению денег и нет санкционной причины неисполнения.
Порядок действий
От первого сигнала банка до решения суда
- 1Посчитать срокиСопоставить дату исполнения по контракту и дополнениям, окончание сорокапятидневного периода по примечанию 9 к ст. 15.25 КоАП РФ и давность привлечения. Зафиксировать, когда компания получила уведомление органа контроля и копию постановления.
- 2Определить применимую частьПроверить квалификацию по ст. 15.25 КоАП РФ: ч. 4 — неполучение экспортной выручки при наличии обязанности, ч. 5 — невозврат аванса, ч. 4.3 — неисполнение обязательств, где репатриация отменена, ч. 5.2 — суммы свыше 100 млн ₽ за год.
- 3Закрыть долг, пока есть времяПроверить возможность взыскания с нерезидента, уступки требования фактору, страховой выплаты или зачёта в разрешённых случаях. До выбора способа установить, будет ли он признан исполнением обязанности, и какие подтверждения потребуются банку.
- 4Собрать доказательства мерПереписку, претензии, иск, решение иностранного суда, письма банков. Они показывают, что компания приняла все зависящие от неё меры. Разложить переписку по датам: что было сделано до просрочки и после неё, когда получен отказ банка и какие способы перевода проверены.
- 5Работать с органом контроляОбъяснения до протокола, ходатайства, участие в рассмотрении дела. Просить прекращения, признания малозначительным или замены штрафа предупреждением. К каждому возражению приложить подтверждение: расчёт зачислений, условие контракта или письмо о блокировке перевода.
- 6Обжаловать постановлениеВ арбитражный суд в течение десяти дней со дня получения копии, без госпошлины, с ходатайством о приостановлении исполнения. Приложить подтверждение даты получения постановления и отдельно обосновать просьбу о приостановлении исполнения.
- 7Защитить директораОтдельная позиция по делу должностного лица, особенно если есть риск дисквалификации или уголовного дела при уклонении от репатриации. Установить, какие решения он принимал по контракту и какие полномочия были переданы бухгалтеру или другому сотруднику.
Досудебный порядок
До протокола собираю документы о платеже и причинах задержки
- Если контрагент готов платить позже, оформляю дополнительное соглашение о новом сроке до истечения прежнего. Изменение, подписанное после просрочки, само по себе не устраняет нарушение; проверяю даты и сведения, переданные банку.
- Направляю нерезиденту претензию с расчётом и сроком ответа: это первый документ, который покажет органу контроля, что компания не бездействовала.
- Если платёж блокирован иностранным банком, сразу запрашиваю письменное подтверждение причины — для прим. 10 к ст. 15.25 КоАП РФ нужна связь с санкциями, а не просто задержка.
- При санкциях против самой компании проверяю применимость предусмотренного законом перечня резидентов и условия признания обязанности исполненной. Сам факт ограничений не заменяет проверку основания включения и документов по конкретному контракту.
Сорок пять дней после срока исполнения обязанности учитываются по примечанию 9 к ст. 15.25 КоАП РФ. Получение выручки или возврат аванса в этот период проверяется по соответствующему составу; срок платежа для контрагента этим примечанием не продлевается.
Через суд
Порядок зависит от того, кого привлекли — компанию или директора
| Признак | Компания или ИП | Директор или бухгалтер |
|---|---|---|
| Кто вынес постановление | Орган валютного контроля по делам о ч. 4–5 ст. 15.25 КоАП РФКомпетенция органа валютного контроля | Тот же орган, отдельное дело должностного лица |
| Куда жаловаться | В арбитражный суд по адресу заявителя или органаПодача заявления в арбитражный суд | В вышестоящий орган или районный суд по месту рассмотренияОбжалование постановления должностным лицом |
| Срок | Десять дней со дня получения копии постановленияОбжалование постановления компанией | Десять дней со дня вручения или получения копииСрок подачи жалобы должностным лицом |
| Пропуск срока | Восстанавливается судом по ходатайству | Восстанавливается по ходатайствуВосстановление срока подачи жалобы |
| Госпошлина | Не уплачиваетсяОсвобождение от госпошлины | Не уплачивается |
| Что решает суд | Отменяет, изменяет или оставляет постановление в силе. Проверяет наличие оснований для ответственности и соблюдение порядка привлечения.Полномочия арбитражного суда | Отменяет, изменяет или оставляет постановление |
| Что приложить | Контракт и дополнения, ведомость банковского контроля, доказательства мер к взысканию, письма о санкционной блокировке | Те же документы и должностная инструкция: входил ли валютный контроль в обязанности |
| Дальше | Апелляция — в течение десяти дней: решение вступает в силу по их истечении, если жалоба не поданаОбжалование решения арбитражного суда | Жалоба на решение по жалобе в вышестоящий суд |
Исполнение оспариваемого постановления арбитражный суд может приостановить по ходатайству компании. Ходатайство подаю вместе с заявлением и обосновываю отдельно: сама подача заявления не означает автоматической приостановки взыскания.
Документы
Что собрать, пока дело не дошло до протокола
| Для чего | Какие документы |
|---|---|
| Сроки и сумма | Контракт, все дополнительные соглашения и спецификации, ведомость банковского контроля, выписки о зачислениях. По каждому платежу — дата, валюта, сумма и назначение; по изменениям контракта — дата подписания и подтверждение передачи банку. |
| Исполнение со стороны компании | Декларации на товары, транспортные документы, акты — доказательства поставки или того, что товар не ввезён |
| Меры к получению денег | Претензии, переписка, иск и решение суда против нерезидента, договор факторинга или страхования |
| Санкционная причина | Письма банков об отказе в переводе, сведения о мерах против банка или контрагента, уведомления о блокировке. Нужны сведения о конкретном переводе: когда он направлен, какой банк его отклонил и какая причина указана в ответе. |
| Для суда | Копия постановления с датой получения, протокол, документы, представленные органу контроля. Сохраните конверт, электронное уведомление или иной документ о вручении: от даты получения зависит срок обжалования. |
Документы по валютным операциям компания обязана хранить не менее трёх лет со дня операции — это и архив для защиты.
Размер и расчёт
Размер зависит от части статьи, валюты контракта и того, пришли ли деньги позже
| Нарушение | Размер для компании | Условие | Норма |
|---|---|---|---|
| Выручка зачислена с опозданием | 1/150 ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки от суммы | Деньги пришли, но позже срока и сорока пяти дней | ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ |
| Выручка не зачислена | От 3 до 5 % — рублёвый контракт; от 3 до 10 % — рублёвый контракт на лесоматериалы по кодам 4401–4403, 4407; от 5 до 30 % — контракт в иностранной валюте | Деньги так и не поступили | ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ |
| Аванс не возвращён | 1/150 ключевой ставки в день при позднем возврате; от 3 до 10 % — рублёвый контракт, от 5 до 30 % — валютный | Товар не ввезён, работа не выполнена | ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ |
| Обязательства не исполнены и не прекращены | От 5 до 30 % причитающейся суммы | Репатриация отменена, но контракт не закрыт | ч. 4.3 ст. 15.25 КоАП РФ |
| Рублёвая доля не получена | От 40 000 до 50 000 ₽ | Нарушена обязанность получить рубли в доле, установленной Правительством | ч. 4.1 ст. 15.25 КоАП РФ |
| Свыше 100 млн ₽ за год | 1/150 ставки в день или от 75 до 100 % незачисленного | Однократно или неоднократно в течение года | ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ |
Штраф считается по ключевой ставке, действовавшей в период просрочки (прим. 5, 6), иностранная валюта пересчитывается по курсу Банка России на день совершения или обнаружения нарушения (прим. 3). По ч. 4, 4.1, 4.3 и 5 вместо штрафа возможно предупреждение.
Сроки давности
Срок возврата денег и сорокапятидневный период проверяю для давности, дату получения постановления — для срока жалобы.
| Что | Срок | Условие | Норма |
|---|---|---|---|
| Срок получения выручки или возврата аванса | из контракта | новый срок оформляется соглашением; проверяются дата подписания и передача изменений банку | Обязанность репатриации |
| Период до ответственности | 45 дней | после окончания срока исполнения обязанности | прим. 9 к ст. 15.25 КоАП РФ |
| Давность привлечения компании | 2 года | со дня совершения правонарушения; проверяется по датам контракта и фактического исполнения | Давность привлечения |
| Обжалование постановления компанией | 10 дней | со дня получения копии; при пропуске нужны ходатайство и доказательства уважительной причины | Обжалование постановления компанией |
| Обжалование постановления директором | 10 дней | со дня вручения или получения копии | Срок подачи жалобы должностным лицом |
| Уплата штрафа со скидкой | 20 дней | со дня вынесения постановления, если нарушение выявлено при госконтроле — половина суммы | Уплата штрафа при выявлении нарушения госконтролем |
Для давности устанавливается день совершения правонарушения, а не только дата обнаружения долга банком. Сопоставляю срок исполнения, сорокапятидневный период и квалификацию, указанную органом контроля. Дату получения постановления фиксирую отдельно для расчёта срока жалобы.
Виды дел
От предупреждения нарушения до защиты в суде
Неполучение экспортной выручки
Защита по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ: проверка применимости обязанности, расчёт суммы и срока.
Невозврат аванса по импорту
Защита по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ, взыскание аванса с нерезидента.
Неисполнение обязательств по контракту
Дела по ч. 4.3 ст. 15.25 КоАП РФ, где репатриация отменена, но контракт не закрыт.
Крупные суммы
Защита по ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ и оценка риска уголовного дела при уклонении от репатриации.
Санкционные блокировки платежей
Доказывание причины неисполнения для применения прим. 10 к ст. 15.25 КоАП РФ.
Защита директора и бухгалтера
Дела должностных лиц, риск дисквалификации по ч. 5.1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Оспаривание в арбитражном суде
Заявление об оспаривании постановления, ходатайство о приостановлении исполнения и апелляция. Проверка даты вручения и документов, представленных органу контроля.
Закрытие проблемных контрактов
Факторинг, страхование, зачёт и иные способы исполнения, признаваемые законом.
Показать все делаСвернуть
Что влияет на исход
Решают документы и даты, а не общие объяснения
Валюта контракта и вид товара
От них зависит, есть ли обязанность получить выручку или вменяется только ч. 4.3 ст. 15.25 КоАП РФ. Проверяю спецификацию, код товара и фактический предмет поставки; название договора само по себе не определяет обязанность.
Точные даты
Срок по контракту, дополнительные соглашения, сорок пять дней, дата зачисления — ошибка в любой из них меняет сумму штрафа или снимает его.
Меры к взысканию
Претензии, переговоры и иск к нерезиденту подтверждают меры к взысканию. Важны своевременность и содержание действий: формальное письмо после начала проверки не объясняет, что компания делала до просрочки.
Санкционные документы
Письма банков и контрагента о блокировке дают основание для прим. 10 к ст. 15.25 КоАП РФ. Нужен ответ о конкретном переводе с датой и причиной отказа; общая ссылка на ограничения не показывает, почему деньги не поступили именно по этому контракту.
Первое ли нарушение
При первом нарушении проверяются условия предупреждения вместо штрафа. Для директора отдельно устанавливается, было ли прежнее наказание и относится ли новое нарушение к составу, предусматривающему дисквалификацию.
Сумма за год
Сумма свыше 100 млн ₽ за год влияет на квалификацию по ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ. Для уголовного риска дополнительно проверяются предыдущее наказание конкретного лица и обстоятельства уклонения от репатриации.
Возможные исходы
От отсутствия дела до решения суда
- Выручка поступила или аванс вернулся в пределах сорока пяти дней после срока исполнения обязанности. Это учитывается по примечанию 9 к ст. 15.25 КоАП РФ: выписки и даты зачислений могут исключить ответственность по перечисленным в нём частям.
- Орган контроля или суд установил, что обязанность репатриации по конкретному валютному контракту не применялась. Дело по вменённому составу прекращено; отдельно проверяется, не сохранялась ли обязанность исполнить или прекратить обязательства по контракту.
- Подтверждена санкционная причина неисполнения и применено примечание 10 к ст. 15.25 КоАП РФ. Для этого требуется связать отказ иностранного банка или ограничения контрагента с конкретным платежом и сроком, а не только представить сведения об общей ситуации.
- Вместо штрафа назначено предупреждение при соблюдении условий его применения либо нарушение признано малозначительным с устным замечанием. Каждое основание оценивается отдельно: первое нарушение само по себе не гарантирует освобождения.
Показать все исходыСвернуть
- Штраф изменён после проверки суммы, курса или периода просрочки. При наличии исключительных обстоятельств рассматривается снижение ниже минимума. Расчёт органа контроля сопоставляется с выписками, частичными платежами и датами исполнения.
- Постановление отменено судом из-за отсутствия оснований для ответственности, существенных нарушений процедуры или истечения давности. Дело директора рассматривается отдельно от дела компании; прекращение одного не следует автоматически из прекращения другого.
Практика дел
Подходы к давности, вине компании и назначению наказания
Когда правонарушение длящееся
Длящимся считается длительное непрекращающееся невыполнение обязанности. Невыполнение обязанности к установленному сроку таким не является: давность по бездействию считается со дня, следующего за последним днём срока.
Вина юрлица — в непринятых мерах
Компанию наказывают, только если у неё была возможность соблюсти правило, но она не приняла всех зависящих от неё мер.
Малозначительность
При малозначительности нарушения суд или орган вправе освободить от ответственности, ограничившись устным замечанием.
Штраф ниже низшего предела
При исключительных обстоятельствах и минимальном штрафе для юрлиц от 100 000 ₽ штраф может быть назначен ниже минимума, но не менее половины.
Типичные ошибки
Действия, которые осложняют защиту по внешнеторговому контракту
- Продлить срок после его истечения Соглашение, подписанное позже, само по себе не отменяет уже возникшей просрочки. Проверяются прежний срок и дата изменения договора; документы нужно сохранить и сопоставить с банковским учётом.Обязанность репатриации
- Ждать, пока партнёр заплатит сам Без претензий и иска компания не докажет, что приняла все зависящие от неё меры. В переписке должны быть видны конкретная сумма долга, требование об оплате и последующие действия при отказе, а не только обещания контрагента.Вина юридического лица
- Не собирать доказательства санкций Без документов о конкретном переводе нельзя обосновать примечание 10 к ст. 15.25 КоАП РФ. Запрашиваются причина отказа иностранного банка, дата блокировки и сведения о том, как ограничения повлияли на оплату по контракту.прим. 10 к ст. 15.25 КоАП РФ
- Принимать оплату от третьего лица за рубежом Расчёт мимо счетов в уполномоченных банках в неразрешённом случае — отдельное нарушение с штрафом от 20 до 40 % суммы. До согласования нового маршрута платежа проверяются допустимость расчёта и документы, которые подтвердят исполнение перед банком.ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ
- Пропустить десять дней на обжалование Постановление вступает в силу, а восстановить срок можно только при уважительной причине. Дату получения копии следует подтвердить уведомлением или конвертом; переговоры с органом контроля не заменяют своевременную подачу заявления.Обжалование постановления компанией
- Защищать компанию и забыть о директоре Риски директора проверяются отдельно: возможная дисквалификация связана с повторностью, а уголовная ответственность требует установления дополнительных обстоятельств. Позиция компании не заменяет объяснений о полномочиях и действиях конкретного лица.ч. 5.1 ст. 15.25 КоАП РФ
Возмещение ущерба
Штраф — не единственный расход, и часть потерь можно переложить
- Сумму неоплаченного экспорта или невозвращённого аванса требую взыскать с нерезидента в суде или арбитраже, предусмотренном контрактом. Проверяю договорную оговорку, подтверждение поставки либо перечисления аванса и возможность исполнения решения там, где находятся активы должника.
- Убытки от нарушения контракта, включая расходы на защиту, оцениваются по праву, которому подчинён контракт. Нужны подтверждения расходов, их связи с нарушением и основания возложить их на контрагента. Сам факт административного штрафа не означает, что его сумму можно автоматически взыскать с покупателя.
- Страховая выплата по договору страхования риска неисполнения контракта может учитываться как исполнение обязанности по репатриации в предусмотренных законом случаях. Изучаю страховое покрытие, уведомление о событии, решение страховщика и сумму выплаты: она может покрывать лишь часть задолженности.
- Выплата по банковской гарантии уполномоченного банка в пользу экспортёра проверяется как возможный способ исполнения обязанности. Значение имеют условия гарантии, срок предъявления требования и фактическое зачисление. Наличие гарантии без выплаты не подтверждает возврат денег.
Показать всёСвернуть
- Реальный ущерб от неправомерных действий органов и агентов валютного контроля может возмещаться в установленном порядке. Для такого требования отдельно подтверждаются незаконность действий, размер потерь и причинная связь; отмена постановления сама по себе не устанавливает всю сумму возмещения.
Комментарий адвоката Вруцкого
адвокат · рег. № 78/8790
В делах о нерепатриации компания почти всегда жертва дважды: сначала её не оплатил иностранный покупатель или не поставил товар поставщик, потом государство штрафует её за то, что деньги не вернулись. Защита строится на том, чтобы показать органу контроля эту последовательность документами.
Первым делом я проверяю, была ли обязанность вообще. Требование о получении выручки для валютных контрактов сильно сужено, и вменение ч. 4 там, где применима только ч. 4.3, — частая ошибка, которая меняет и состав, и размер штрафа.
Второе — сроки. Дополнительные соглашения, сорок пять дней после срока, дата фактического зачисления: в расчёте органа контроля ошибки встречаются чаще, чем кажется.
Если деньги можно получить в пределах сорока пяти дней, лучшая защита — не спор, а взыскание: скажу об этом прямо и займусь именно им.
Что я беру на себя
Состав работы по делу
- Анализ контракта и сроков Проверяю, применима ли обязанность репатриации, и считаю сроки по контракту, дополнениям и зачислениям. Сопоставляю расчёт органа контроля с банковской ведомостью и выписками.
- Работа с контрагентом Готовлю претензию, веду переговоры и оцениваю иск или арбитраж против нерезидента. Учитываю оговорку о разрешении споров и документы, подтверждающие поставку либо перечисление аванса.
- Позиция для органа контроля Готовлю объяснения и ходатайства, участвую в составлении протокола и рассмотрении дела. К позиции прилагаю документы о действиях компании и причинах задержки платежа.
- Оспаривание постановления Готовлю заявление в арбитражный суд, ходатайство о приостановлении исполнения и, при необходимости, апелляцию. Проверяю дату вручения и основания оспаривания расчёта и квалификации.
- Защита директора Готовлю отдельную позицию по делу должностного лица и оцениваю уголовный риск. Проверяю распределение обязанностей, прежнее наказание и решения директора по проблемному контракту.
- Закрытие контракта Проверяю способы исполнения, которые могут засчитываться законом: факторинг, страхование и зачёт. До их применения определяю условия допустимости и перечень подтверждений для банка.
Как я веду дело
Порядок работы адвоката — Нерепатриация валютной выручки: защита компании
- 1Разбор ситуацииСмотрю документы компании и обстоятельства, определяю маршрут и называю перспективу без приукрашивания. Если задача решается силами самой компании — говорю об этом прямо.
- 2Сбор документовОпределяю, какие договоры, внутренние документы, переписка и материалы органа относятся к задаче. Недостающие сведения получаем доступным законным способом; судебные запросы возможны в соответствующей процедуре.
- 3Подготовка документовГотовлю необходимые по задаче документы: договор, ответ, возражения, заявление или жалобу. Согласуем содержание и порядок подписания; проверяем полномочия лица, которое направляет документ.
- 4Представительство по задачеПо согласованному поручению веду переговоры, представляю интересы в компетентном органе или суде. Заранее объясняю, когда необходимо личное участие представителя компании и какие документы потребуются.
- 5Результат и дальнейшие действияРазбираю полученное решение или подготовленный документ и объясняю последующие действия. Исполнение судебного акта, обжалование и дополнительные этапы входят в работу в объёме, предусмотренном соглашением.
- 6Связь на всех этапахСогласуем контактное лицо компании и порядок информирования. Сообщаю о значимых событиях и необходимых решениях в пределах принятого поручения.
Сам или с адвокатом
Признак — есть ли ещё время получить деньги
Справится компания
Самостоятельное ведение документов возможно, если проверены условия операции:
- деньги придут в пределах сорока пяти дней после срокаприм. 9 к ст. 15.25 КоАП РФ
- контракт на сумму до 200 000 ₽прим. 8 к ст. 15.25 КоАП РФ
- партнёр подписывает соглашение о новом сроке до истечения прежнего
- банку переданы актуальные условия контракта и подтверждения платежей
Можно вести переписку и банковский учёт силами компании, если подтверждены применимость исключений и сроки платежа. Отсутствие вопросов банка само по себе не подтверждает отсутствие нарушения.
Нужен адвокат
На консультации стоит разобрать документы, если уже спорны срок, квалификация или причина задержки. Особенно это нужно при следующих обстоятельствах:
- срок истёк, денег нет, пришло уведомление о протоколе
- платёж заблокирован санкциямиприм. 10 к ст. 15.25 КоАП РФ
- сумма за год больше 100 млн ₽ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ
- нужно защитить директора от дисквалификации
Если деньги ещё можно получить, я займусь взысканием; если дело уже возбуждено, займусь защитой. Если риска нет, скажу об этом на первой встрече.
Стоимость зависит от объёма работы и того, до какой инстанции дойдёт дело. Размер вознаграждения определяется соглашением об оказании юридической помощи и фиксируется в нём вместе с объёмом работ — ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре». Скрытых платежей нет: всё, что не в соглашении, не оплачивается.
| Этап работы | Когда нужен | Что вы получаете | Цена |
|---|---|---|---|
| Разбор задачи компании | До подписания, ответа на требование или иска | Оценка рисков и план действий; если справитесь своими силами — скажу прямо | от 10 000 ₽ |
| Документы и переписка | Договор, протокол разногласий, претензия, ответ органу | Проект документа, согласованный с вами до подписания или отправки | по соглашению |
| Представительство в компетентном суде | Спор дошёл до суда | Иск или отзыв, расчёты, доказательства, участие в заседаниях | по соглашению |
| Апелляция и кассация | Решение не устроило | Жалоба и участие в вышестоящем суде | по соглашению |
| Выезд по вопросу бизнеса | Проверка, переговоры, встреча в офисе компании | Разбор на месте и план ближайших действий | от 50 000 ₽ |
Константин Александрович Вруцкий
№ 78/8790 · адвокат · в профессии с 2006 года
Я веду поручение лично. При обращении разбираю задачу, необходимые действия и объём помощи, который закрепляю в соглашении.
Сведения, полученные в связи с обращением за юридической помощью, охраняются адвокатской тайной.
Личное ведениеВеду дело лично по письменному соглашению с адвокатом; в нём закрепляю поручение и объём помощи.
Честная оценкаНе обещаю результата. Оцениваю перспективы и риски; если задача решается своими силами, говорю прямо.
Адвокатская тайнаСведения, полученные в связи с обращением за юридической помощью, охраняются адвокатской тайной.
Понятные следующие шагиОбъясняю значение документа или решения и следующие действия. Объём представительства и обжалования закрепляю в соглашении.
Частые вопросы
Что спрашивают директор и бухгалтер экспортёра и импортёра
Что такое нерепатриация валютной выручки?
Невыполнение резидентом обязанности получить на счёт в уполномоченном банке деньги за экспорт или вернуть в Россию аванс за непоставленный импорт в сроки контракта. Сначала проверяется, действовала ли такая обязанность для конкретной операции: задержка любой внешнеторговой оплаты ещё не означает этот состав.
Какие сроки репатриации для валютного контроля?
Сроки, указанные в самом контракте. Ответственность наступает, если деньги не пришли и через сорок пять дней после этого срока (прим. 9 к ст. 15.25 КоАП РФ).
Есть ли обязанность по контракту в долларах или юанях?
Требование получить выручку в уполномоченный банк по валютным контрактам не применяется, кроме товаров из перечня ТН ВЭД. Но контракт всё равно нужно исполнить или прекратить. Для проверки нужны валюта договора, спецификация и вид экспортируемого товара.
Какой штраф за нерепатриацию?
Для компании — 1/150 ключевой ставки в день при позднем зачислении или от 3 до 30 % незачисленной суммы в зависимости от валюты контракта (ч. 4, 5 ст. 15.25 КоАП РФ).
Показать все вопросыСвернуть
Могут ли возбудить уголовное дело?
Уголовный риск оценивается при сумме свыше 100 млн ₽ за год и прежнем наказании лица по ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ. Это не автоматическое следствие задолженности: проверяются действия конкретного лица и обстоятельства уклонения от репатриации.
Спасут ли санкции против покупателя?
Если неисполнение обусловлено ограничительными мерами недружественных государств, ответственность не применяется (прим. 10 к ст. 15.25 КоАП РФ). Это нужно доказать документами.
Сколько времени есть у органа контроля, чтобы оштрафовать?
Два года со дня совершения правонарушения. Нужно установить день совершения нарушения и сопоставить его с датой постановления. Дата обнаружения долга банком и дата начала просрочки не подменяют этот расчёт.
Что принести на консультацию, если перевод отклонён банком?
Контракт с дополнениями, ведомость банковского контроля, выписки и ответ иностранного банка об отказе в переводе. Сохраните платёжное поручение и переписку с покупателем: по ним проверяется, когда направлены деньги и чем вызвана задержка. Если уже начато дело, нужны также уведомление, протокол или постановление с подтверждением даты получения.