Уполномоченный представитель налогоплательщика: компания в налоговой

Уполномоченный представитель налогоплательщика представляет интересы компании в отношениях с налоговым органом. Здесь — кто вправе им быть, какая доверенность нужна организации и ИП, как подать её в инспекцию и чем он отличается от законного представителя.

Написать в мессенджер

Telegram MAX WhatsApp

Адвокат Константин Вруцкий — защита по уголовным делам, Москва — Адвокат · рег. № 78/8790

Коротко

Уполномоченный представитель налогоплательщика — физическое или юридическое лицо, которому налогоплательщик или, при его согласии, его представитель поручил представлять интересы в отношениях с налоговыми органами и иными участниками налоговых отношений (п. 1 ст. 29 НК РФ). Представитель организации действует по письменной доверенности или доверенности в форме электронного документа с усиленной квалифицированной электронной подписью организации, если иное не предусмотрено Кодексом (п. 3 ст. 29 НК РФ). Полномочия должны быть подтверждены документально (п. 3 ст. 26 НК РФ).

Что делать сейчас: уполномоченный представитель налогоплательщика

Ситуации, в которых вопрос о представителе компании встаёт в день визита в инспекцию или ответа на её документ.

Позвонить сейчас

Инспекция ждёт ответа или визита, а руководитель не может участвовать лично

Проверьте, что кандидат не входит в круг лиц, которым быть представителем запрещено: должностные лица налоговых, таможенных органов, органов внутренних дел, судьи, следователи, прокуроры (п. 2 ст. 29 НК РФ).
Оформите письменную доверенность или доверенность в форме электронного документа с усиленной квалифицированной электронной подписью организации, если иное не предусмотрено Кодексом (п. 3 ст. 29 НК РФ).
Передайте документы о полномочиях в налоговый орган лично, через представителя или в электронной форме с усиленной квалифицированной подписью доверителя (абз. 4 п. 3 ст. 29 НК РФ).

п. 2, 3 ст. 29 НК РФ

Бухгалтерская фирма, получавшая документы инспекции по каналам связи, больше не работает с компанией

Направьте заявление об отзыве доверенности в форме электронного документа по утверждённому формату (абз. 5 п. 3 ст. 29 НК РФ).
Выдайте новому представителю доверенность в форме электронного документа с усиленной квалифицированной электронной подписью доверителя (абз. 3 п. 3 ст. 29 НК РФ).
Проверьте, что в инспекции есть документы о полномочиях владельца сертификата: без них обязанность получать документы через представителя не считается исполненной (п. 5.1 ст. 23 НК РФ).

п. 3 ст. 29 НК РФ, п. 5.1 ст. 23 НК РФ

Пришло требование о документах по контрагенту, а отвечать некому

Отметьте дату получения: требование по проверке исполняется в течение пяти дней со дня получения, требование о конкретной сделке вне проверки — в течение десяти дней (п. 5 ст. 93.1 НК РФ).
Документов нет — сообщите об этом в тот же срок; не успеваете — направьте уведомление о невозможности представить документы вовремя, налоговый орган вправе продлить срок (п. 5 ст. 93.1 НК РФ).
Если ответ подписывает представитель, его полномочия должны быть подтверждены документально (п. 3 ст. 26 НК РФ).

п. 5 ст. 93.1 НК РФ

Чего делать нельзя: уполномоченный представитель налогоплательщика

Ошибки, из-за которых полномочия представителя не принимают или его подпись оборачивается против компании.

Доверять представительство лицу из запрещённого круга Должностные лица налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, судьи, следователи и прокуроры не могут быть уполномоченными представителями налогоплательщика (п. 2 ст. 29 НК РФ).
Отправлять представителя без документов о полномочиях Полномочия представителя должны быть подтверждены документально (п. 3 ст. 26 НК РФ). Документы о них представляются в налоговый орган лично, через представителя или в электронной форме, если иное не предусмотрено абзацем третьим п. 3 ст. 29 НК РФ.
Оформлять доверенность ИП как доверенность компании Представитель индивидуального предпринимателя действует по нотариально удостоверенной доверенности, приравненной к ней или электронной с электронной подписью доверителя, если иное не предусмотрено абзацем третьим п. 3 ст. 29 НК РФ. Простой письменной доверенности, как у организации, норма для ИП не называет.
Выдавать бумажную доверенность для обмена по каналам связи Представитель, через которого компания, обязанная сдавать декларации в электронной форме, получает документы инспекции по каналам связи (п. 5.1 ст. 23 НК РФ), действует по доверенности в форме электронного документа с усиленной квалифицированной электронной подписью доверителя (абз. 3 п. 3 ст. 29 НК РФ). Без документов о его полномочиях в инспекции обязанность по п. 5.1 ст. 23 НК РФ не считается исполненной.
Считать действия законного представителя его личным делом Действия и бездействие законных представителей организации, совершённые в связи с её участием в налоговых отношениях, признаются действиями (бездействием) самой организации (ст. 28 НК РФ). Подписанное им перед инспекцией — позиция компании.
Менять представителя без отзыва электронной доверенности Отзыв доверенности в форме электронного документа — отдельное заявление по формату, утверждённому федеральным органом по контролю и надзору в области налогов и сборов (абз. 5 п. 3 ст. 29 НК РФ). Устное сообщение инспектору его не заменяет.
Пропускать срок ответа на требование Отказ от представления истребуемых документов или непредставление их в установленные сроки признаются налоговым правонарушением (п. 6 ст. 93.1 НК РФ). Не успеваете — в срок направьте уведомление о невозможности представить документы: налоговый орган вправе продлить срок (п. 5 ст. 93.1 НК РФ).

Когда нужна помощь юриста: представитель компании в налоговой

Случаи, когда от оформления полномочий зависит ответ инспекции.

Компания выбирает представителя, и нужно проверить, не относится ли он к должностным лицам налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, судьям, следователям или прокурорам.п. 2 ст. 29 НК РФ
Нужно оформить доверенность организации, ИП или иностранной компании так, чтобы налоговый орган принял полномочия.п. 3 ст. 29 НК РФ, п. 1 ст. 27 НК РФ
Меняется бухгалтерская фирма, через которую идёт электронный обмен документами с инспекцией.п. 5.1 ст. 23 НК РФ
Инспекция ставит компании в вину действия её законного представителя или сомневается в полномочиях представителя.ст. 28 НК РФ, п. 3 ст. 26 НК РФ

Кто участвует: уполномоченный представитель налогоплательщика

Кто действует от имени компании в налоговых отношениях и на каком основании.

Участник	Обязанность или право	Норма
Налогоплательщик	Участвует лично или через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено Кодексом; личное участие не лишает права иметь представителя	п. 1, 2 ст. 26 НК РФ
Законный представитель организации	Лицо, уполномоченное представлять организацию на основании закона или учредительных документов, если иное не предусмотрено тем же пунктом; его действия признаются действиями организации	п. 1 ст. 27 НК РФ, ст. 28 НК РФ
Уполномоченный представитель	Физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком или при его согласии его представителем; представляет интересы перед налоговыми (таможенными) органами и иными участниками	п. 1 ст. 29 НК РФ
Представитель для электронного обмена	Получает документы налогового органа по каналам связи; действует по электронной доверенности с усиленной квалифицированной подписью доверителя	абз. 3 п. 3 ст. 29 НК РФ, п. 5.1 ст. 23 НК РФ
Лица, которым представительство запрещено	Должностные лица налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, судьи, следователи и прокуроры	п. 2 ст. 29 НК РФ
Ответственный участник консолидированной группы	Уполномоченный представитель всех участников группы на основании закона; вправе делегировать полномочия третьим лицам по доверенности	п. 4, 6 ст. 29 НК РФ
Плательщики сборов и страховых взносов, налоговые агенты	Правила о представительстве распространяются и на них	п. 4 ст. 26 НК РФ

Показать всех участниковСвернуть

Что это значит: уполномоченный представитель налогоплательщика

Два вида представителей компании и чем они различаются.

У компании в налоговых отношениях два вида представителей. Законные — лица, уполномоченные представлять организацию на основании закона или её учредительных документов, если иное не предусмотрено п. 1 ст. 27 НК РФ. Уполномоченный — лицо, которому полномочия дал сам налогоплательщик или, при его согласии, представитель налогоплательщика (п. 1 ст. 29 НК РФ).

Уполномоченным представителем может быть и физическое, и юридическое лицо — например, бухгалтерская или юридическая фирма (п. 1 ст. 29 НК РФ). Действия законных представителей признаются действиями самой организации (ст. 28 НК РФ); уполномоченный представитель организации действует по доверенности, если иное не предусмотрено Кодексом (п. 3 ст. 29 НК РФ).

Вид доверенности зависит от доверителя. У организации — письменная, выдаваемая в порядке, установленном законодательством РФ, или в форме электронного документа с усиленной квалифицированной электронной подписью организации, если иное не предусмотрено Кодексом. У ИП — нотариально удостоверенная, приравненная к ней или электронная с электронной подписью доверителя, если иное не предусмотрено абзацем третьим того же пункта (п. 3 ст. 29 НК РФ).

Особый случай — ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков: он представляет всех участников группы на основании закона (п. 4 ст. 29 НК РФ). Правила о представительстве действуют и для плательщиков сборов, страховых взносов и налоговых агентов (п. 4 ст. 26 НК РФ).

Что говорит закон: уполномоченный представитель налогоплательщика

Определение, от которого зависит, кого компания вправе направить в инспекцию.

Уполномоченным представителем налогоплательщика признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком или при согласии налогоплательщика представителем налогоплательщика представлять интересы налогоплательщика в отношениях с налоговыми органами (таможенными органами), иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.п. 1 ст. 29 НК РФ

Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790

Норма допускает представителем юридическое лицо, поэтому доверенность можно выдать бухгалтерской или юридической фирме. Передать полномочия вправе и представитель налогоплательщика, но только при согласии самого налогоплательщика. Круг отношений шире инспекции: сюда входят и таможенные органы, и иные участники налоговых отношений.

Нормы по теме: представитель компании в налоговой

Статьи закона, на которых держится тема, — с названиями из официального текста

ст. 26 НК РФ ч.1 Право на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах
ст. 27 НК РФ ч.1 Законный представитель налогоплательщика
ст. 28 НК РФ ч.1 Действия (бездействие) законных представителей организации
ст. 29 НК РФ ч.1 Уполномоченный представитель налогоплательщика

Официальный текст: Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая

Виды дел: представитель компании в налоговой

С чем компании приходят, когда речь о представителе в инспекции.

Руководитель не может прийти в инспекцию

Компания срочно оформляет доверенность на сотрудника или внешнего юриста и проверяет, что он не должностное лицо налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, не судья, следователь или прокурор (п. 2 ст. 29 НК РФ).

Бухгалтерская фирма ведёт обмен с инспекцией

Документы налогового органа получает представитель по каналам связи — нужна электронная доверенность с усиленной подписью доверителя (абз. 3 п. 3 ст. 29 НК РФ) и документы о полномочиях в инспекции (п. 5.1 ст. 23 НК РФ).

Смена представителя

Прежний бухгалтер ушёл, новый должен получить полномочия, а прежнюю электронную доверенность нужно отозвать заявлением по утверждённому формату (абз. 5 п. 3 ст. 29 НК РФ).

Требование о документах по контрагенту

Инспекция истребует документы о партнёре; требование в ходе проверки исполняют за пять дней, по конкретной сделке вне проверки — за десять дней со дня получения (п. 5 ст. 93.1 НК РФ).

Иностранная компания

Законных представителей подтверждают документы по праву государства регистрации (абз. 2 п. 1 ст. 27 НК РФ); уполномоченному представителю нужна доверенность по п. 3 ст. 29 НК РФ.

Консолидированная группа налогоплательщиков

Ответственный участник представляет всех участников группы на основании закона и вправе делегировать эти полномочия третьим лицам по доверенности (п. 4, 6 ст. 29 НК РФ).

Ответственность: представитель компании в налоговой

Действия законного представителя в налоговых отношениях признаются действиями организации (ст. 28 НК РФ). Отказ представить истребуемые документы или их непредставление в срок — налоговое правонарушение (п. 6 ст. 93.1 НК РФ).

Нарушение	Кто отвечает	Санкция	Норма
Действия или бездействие законного представителя в связи с участием организации в налоговых отношениях	Организация	Признаются действиями (бездействием) самой организации	ст. 28 НК РФ

Отдельного штрафа за представительство компании в налоговой закон не устанавливает. Полномочия представителя должны быть документально подтверждены (п. 3 ст. 26 НК РФ). Отказ представить истребуемые документы или их непредставление в срок влекут ответственность по Налоговому кодексу (п. 6 ст. 93.1 НК РФ).

Возможные исходы: уполномоченный представитель налогоплательщика

Чем заканчивается оформление полномочий и спор о них.

Полномочия подтверждены документами, поданными в налоговый орган лично, через представителя или в электронной форме, — представитель участвует в отношениях с инспекцией от имени компании (п. 3 ст. 26 НК РФ, абз. 4 п. 3 ст. 29 НК РФ).
Доверенность оформлена не в той форме, которую п. 3 ст. 29 НК РФ требует от организации или ИП, — её переоформляют и подают заново.
Компания участвует сама наряду с представителем: личное участие не лишает права иметь представителя, а участие представителя не лишает права на личное участие (п. 2 ст. 26 НК РФ).
У представителя есть договор с оператором электронного документооборота и квалифицированный сертификат, а в инспекции — документы о полномочиях владельца сертификата: обязанность получать документы в электронной форме через представителя считается исполненной (п. 5.1 ст. 23 НК РФ).

Показать всёСкрыть

Компания не согласна с решением или действием налогового органа — заявление в арбитражный суд о признании его незаконным (ч. 1 ст. 198 АПК РФ).

Не откладывайте правовую оценку

Обсудите задачу компании до следующего действия

Получили документ, готовите решение или возник спор? Позвоните или напишите: разберу обстоятельства, проверю применимый порядок и сроки, объясню возможные действия и риски для компании.

Позвонить сейчас

Комментарий адвоката Вруцкого

адвокат · рег. № 78/8790

Чаще всего ко мне приходят не с вопросом «кого назначить», а когда представитель уже действовал и инспекция сделала из этого выводы. Поэтому первым делом я смотрю, кто подписывал документы — законный представитель или уполномоченный. Это разные фигуры: действия законного представителя признаются действиями организации (ст. 28 НК РФ), а уполномоченный представитель организации действует по доверенности, если иное не предусмотрено Кодексом (п. 3 ст. 29 НК РФ).

Вторая частая история — электронный обмен с инспекцией через бухгалтерскую фирму. Обязанность получать документы через представителя считается исполненной, только если в налоговом органе есть документы о полномочиях владельца сертификата (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). Я проверяю, что доверенность оформлена в форме электронного документа с усиленной квалифицированной подписью доверителя (абз. 3 п. 3 ст. 29 НК РФ).

Когда представитель меняется, готовлю заявление об отзыве прежней электронной доверенности и новую доверенность. Если спор с инспекцией уже начался, представляю компанию сам, как адвокат, по доверенности компании.

Порядок действий: уполномоченный представитель налогоплательщика

От выбора представителя до спора с налоговым органом.

1
Определить, кто будет действоватьЗаконный представитель действует на основании закона или учредительных документов, если иное не предусмотрено п. 1 ст. 27 НК РФ. Уполномоченный представитель налогоплательщика-организации осуществляет полномочия на основании доверенности, если иное не предусмотрено Кодексом (п. 3 ст. 29 НК РФ).
2
Проверить кандидатаПредставителем не может быть должностное лицо налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, судья, следователь или прокурор (п. 2 ст. 29 НК РФ).
3
Выбрать форму доверенностиОрганизация выдаёт письменную доверенность или электронную с усиленной квалифицированной электронной подписью организации, если иное не предусмотрено Кодексом; ИП — нотариально удостоверенную, приравненную к ней или электронную с электронной подписью доверителя, если иное не предусмотрено абзацем третьим п. 3 ст. 29 НК РФ.
4
Оформить доверенность для обмена по каналам связиПредставитель, через которого компания, обязанная сдавать декларации в электронной форме, получает документы налогового органа, действует по доверенности в форме электронного документа с усиленной квалифицированной электронной подписью доверителя (абз. 3 п. 3 ст. 29 НК РФ, п. 5.1 ст. 23 НК РФ).
5
Представить документы о полномочияхЕсли иное не предусмотрено абзацем третьим п. 3 ст. 29 НК РФ, документы подаются в налоговый орган лично или через представителя либо направляются электронными документами или электронными образами бумажных документов с усиленной квалифицированной подписью доверителя.
6
Отозвать прежнюю доверенностьЗаявление об отзыве доверенности в форме электронного документа направляется по формату и в порядке, утверждённым федеральным органом по контролю и надзору в области налогов и сборов (абз. 5 п. 3 ст. 29 НК РФ).
7
Оспорить решение налогового органаЗаявление в арбитражный суд о признании решения или действия незаконным подаётся в течение трёх месяцев со дня, когда организации стало известно о нарушении её прав, если иное не установлено федеральным законом (ч. 1, 4 ст. 198 АПК РФ).

Документы: уполномоченный представитель налогоплательщика

Комплект документов зависит от доверителя и способа обмена с инспекцией.

Документ	Зачем	Кто подписывает, форма
Учредительные документы организации	Подтверждают полномочия законного представителя (п. 1 ст. 27 НК РФ)	Документы самой организации
Доверенность организации	Подтверждает полномочия уполномоченного представителя (п. 3 ст. 29 НК РФ)	Письменная — в порядке, установленном законодательством РФ, или электронная с усиленной квалифицированной подписью организации
Доверенность ИП	Подтверждает полномочия представителя предпринимателя (п. 3 ст. 29 НК РФ)	Нотариально удостоверенная, приравненная к ней или электронная с электронной подписью доверителя
Электронная доверенность на получение документов инспекции	Нужна представителю для обмена по каналам связи (абз. 3 п. 3 ст. 29 НК РФ)	Электронный документ с усиленной квалифицированной подписью доверителя
Договор с оператором электронного документооборота и квалифицированный сертификат	Подтверждают исполнение обязанности получать документы в электронной форме (п. 5.1 ст. 23 НК РФ)	У компании или у её уполномоченного представителя
Заявление об отзыве электронной доверенности	Сообщает налоговому органу об отзыве (абз. 5 п. 3 ст. 29 НК РФ)	По утверждённому формату, по каналам связи
Документы иностранной организации о представительстве	Подтверждают полномочия законных представителей (абз. 2 п. 1 ст. 27 НК РФ)	По законодательству государства регистрации

Показать все документыСвернуть

Комплект документов собирается под конкретного доверителя: организация, ИП или иностранная компания.

Сроки: уполномоченный представитель налогоплательщика

Сроки, которые представитель компании отслеживает в отношениях с инспекцией.

Действие	Срок	С какого дня	Норма
Обеспечить получение документов налогового органа в электронной форме, в том числе через представителя	Не позднее 10 дней	Со дня возникновения любого из оснований отнесения к налогоплательщикам, обязанным сдавать декларации в электронной форме	п. 5.1 ст. 23 НК РФ
Исполнить требование о документах по проверяемому лицу или сообщить, что их нет	В течение пяти дней	Со дня получения требования	п. 5 ст. 93.1 НК РФ
Исполнить требование о документах по конкретной сделке вне проверки	В течение десяти дней	Со дня получения требования	п. 5 ст. 93.1 НК РФ
Подать в арбитражный суд заявление против решения или действия налогового органа	На подачу заявления — три месяца, если федеральный закон не предусматривает иной срок; при уважительной причине опоздания компании суд может восстановить срок подачи заявления	Отсчёт начинается в день, когда компания узнала, что её права и законные интересы нарушены	ч. 4 ст. 198 АПК РФ

Срок ответа на требование налоговый орган вправе продлить, если получил уведомление о невозможности представить документы в установленные сроки (п. 5 ст. 93.1 НК РФ).

Как я веду дело

Как адвокат ведёт поручение компании

1
Разбор ситуацииСмотрю документы компании и обстоятельства, определяю маршрут и называю перспективу без приукрашивания. Если задача решается силами самой компании — говорю об этом прямо.
2
Сбор документовОпределяю, какие договоры, внутренние документы, переписка и материалы органа относятся к задаче. Недостающие сведения получаем доступным законным способом; судебные запросы возможны в соответствующей процедуре.
3
Подготовка документовГотовлю необходимые по задаче документы: договор, ответ, возражения, заявление или жалобу. Согласуем содержание и порядок подписания; проверяем полномочия лица, которое направляет документ.
4
Представительство по задачеПо согласованному поручению веду переговоры, представляю интересы в компетентном органе или суде. Заранее объясняю, когда необходимо личное участие представителя компании и какие документы потребуются.
5
Результат и дальнейшие действияРазбираю полученное решение или подготовленный документ и объясняю последующие действия. Исполнение судебного акта, обжалование и дополнительные этапы входят в работу в объёме, предусмотренном соглашением.
6
Связь на всех этапахСогласуем контактное лицо компании и порядок информирования. Сообщаю о значимых событиях и необходимых решениях в пределах принятого поручения.

Сам или с адвокатом: представитель компании в налоговой

Где компания справится сама, а где представительство уже стало предметом спора.

Компания справится сама

Законный представитель — лицо, уполномоченное представлять организацию на основании закона или учредительных документов, — сам ходит в инспекцию и подписывает ответы (п. 1 ст. 27 НК РФ).
Нужна письменная доверенность сотруднику на подачу и получение документов (п. 3 ст. 29 НК РФ).
Бухгалтерская фирма уже оформила электронную доверенность, и документы о полномочиях есть в инспекции.

Лучше с адвокатом

Инспекция ставит компании в вину действия законного представителя или сомневается в полномочиях представителя (ст. 28 НК РФ).
Пришло требование о документах, и срок ответа уже идёт (п. 5 ст. 93.1 НК РФ).
Компания готовит заявление в арбитражный суд против решения налогового органа (ч. 4 ст. 198 АПК РФ).
Иностранная организация подтверждает полномочия по праву своего государства (абз. 2 п. 1 ст. 27 НК РФ).

Оформить полномочия компания может сама; когда представительство стало предметом спора, я подключаюсь как представитель по доверенности.

Кто ведёт дело

Правовая помощь компаниям и предпринимателям — кто отвечает за ваше поручение

Константин Александрович Вруцкий

№ 78/8790 · адвокат

Поручение ведёт адвокат Константин Александрович Вруцкий лично. При обращении обсуждаем задачу компании, необходимые действия и объём сопровождения, который будет закреплён в соглашении.

Адвокатская тайна действует с первого слова, ещё до заключения соглашения: сведения о компании, её сделках и контрагентах не могут быть раскрыты, а адвоката нельзя допросить о том, что он узнал от доверителя.

Личное ведениеВеду дело сам — от первого разговора до исполнения. Доверитель — компания или индивидуальный предприниматель, работа идёт по письменному соглашению с адвокатом — ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».

Честная оценкаНе обещаю результата: называю реальную перспективу и цену промедления в рублях. Если задача решается силами компании, говорю прямо. Обещать положительный результат адвокату запрещено — п. 2 ст. 10 Кодекса профессиональной этики адвоката.

Адвокатская тайнаСведения о компании, её сделках, контрагентах и финансах, полученные в связи с делом, охраняются законом — рассказать можно всё, включая неудобное. Это адвокатская тайна — ст. 8 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».

Понятные следующие шагиОбъясняю значение документа или решения и следующие действия компании. Представительство, обжалование и исполнение входят в согласованный объём помощи по соглашению — ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».

Частые вопросы: уполномоченный представитель налогоплательщика

Ответы по нормам Налогового кодекса о представительстве.

Кто может быть уполномоченным представителем налогоплательщика?

Физическое или юридическое лицо, которое уполномочил налогоплательщик или, при его согласии, представитель налогоплательщика (п. 1 ст. 29 НК РФ). Не могут быть представителями должностные лица налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, судьи, следователи и прокуроры (п. 2 ст. 29 НК РФ).

Какая доверенность нужна уполномоченному представителю налогоплательщика-организации?

Письменная доверенность, выдаваемая в порядке, установленном законодательством РФ, или доверенность в форме электронного документа с усиленной квалифицированной электронной подписью организации, если иное не предусмотрено Кодексом (п. 3 ст. 29 НК РФ). Представителю, через которого компания получает документы инспекции по каналам связи по п. 5.1 ст. 23 НК РФ, — только электронная с усиленной квалифицированной подписью доверителя (абз. 3 п. 3 ст. 29 НК РФ).

Нужна ли нотариальная доверенность представителю ИП?

Представитель индивидуального предпринимателя действует по нотариально удостоверенной доверенности, доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной по гражданскому законодательству, или доверенности в форме электронного документа с электронной подписью доверителя, если иное не предусмотрено абзацем третьим п. 3 ст. 29 НК РФ.

Чем законный представитель отличается от уполномоченного представителя налогоплательщика?

Законный представитель организации действует на основании закона или учредительных документов, если иное не предусмотрено п. 1 ст. 27 НК РФ, и его действия признаются действиями самой организации (ст. 28 НК РФ). Уполномоченный представитель налогоплательщика-организации действует по доверенности, если иное не предусмотрено Кодексом (п. 3 ст. 29 НК РФ); так, ответственный участник консолидированной группы — уполномоченный представитель её участников на основании закона (п. 4 ст. 29 НК РФ).

Показать все вопросыСвернуть

Может ли компания участвовать сама, если у неё есть уполномоченный представитель налогоплательщика?

Да. Личное участие налогоплательщика не лишает его права иметь представителя, а участие представителя не лишает налогоплательщика права на личное участие (п. 2 ст. 26 НК РФ).

Может ли бухгалтерская фирма получать документы налоговой за компанию?

Может: юридическое лицо вправе быть уполномоченным представителем (п. 1 ст. 29 НК РФ). Обязанность получать документы в электронной форме через такого представителя считается исполненной, если в инспекции есть документы о полномочиях фирмы и физического лица — владельца сертификата, за исключением случая, когда это физическое лицо — законный представитель фирмы (п. 5.1 ст. 23 НК РФ).

Как подать доверенность уполномоченного представителя налогоплательщика в инспекцию?

Лично, через представителя или в электронной форме — электронными документами или электронными образами бумажных документов, подписанными усиленной квалифицированной подписью доверителя, если иное не предусмотрено абзацем третьим п. 3 ст. 29 НК РФ.

Как отозвать электронную доверенность уполномоченного представителя налогоплательщика?

Заявлением об отзыве доверенности, созданной в форме электронного документа. Формат заявления и порядок его направления по телекоммуникационным каналам связи утверждает федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов (абз. 5 п. 3 ст. 29 НК РФ).

Услуги и темы рядом: представитель компании в налоговой

Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу

Налоговый агентКогда компания обязана удержать и перечислить чужой налог, что грозит за неудержание и неперечисление.Законный представитель и защитник компании по КоАПКто вправе участвовать в деле от имени юрлица, права лица, в отношении которого ведётся дело, доверенность защитника.Защита компании по делу об административном правонарушенииПроверяю событие, точную квалификацию, полномочия органа, допустимость доказательств и вину юридического лица. Сопровождаю досудебную и судебную защиту компании.Защита налогового агента по НДФЛЗащищаю налогового агента по НДФЛ: проверяю выплаты, удержание, перечисление, регистры и штраф по статье 123 НК РФ, готовлю жалобу и защиту компании в суде.

Обсудите задачу до подписания и ответа

Запишитесь на консультацию

+7 (495) 198-70-77

Позвонить сейчас