Закрыть самозанятость — значит сняться с учёта как плательщик налога на профессиональный доход. Разберите подачу заявления через «Мой налог», банк или единый портал, дату прекращения режима и условия повторной регистрации с сохранением остатка вычета.
Коротко
Для добровольного отказа от НПД направьте заявление через «Мой налог»: дата направления в налоговый орган — дата снятия с учёта, уведомление направляется не позднее следующего дня — ч. 12–14 ст. 5 Закона № 422-ФЗ. Гражданам РФ, других государств ЕАЭС и Украины доступны также уполномоченная кредитная организация и единый портал — ч. 5–5.1 ст. 5 Закона № 422-ФЗ. Для повторной постановки требуется отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов — ч. 11 ст. 5 Закона № 422-ФЗ.
Сначала определите, прекращаете ли вы применение режима окончательно или планируете вернуться к нему. Сохраните сведения об отправке заявления.
ч. 12–13 ст. 5 Закона № 422-ФЗ
ч. 5 ст. 5 Закона № 422-ФЗ
ч. 11 ст. 5 Закона № 422-ФЗ; ч. 3 ст. 12 Закона № 422-ФЗ
При прекращении режима особенно легко перепутать действие в приложении, дату снятия с учёта и условия будущего возвращения.
Адвокат проверяет документы о прекращении режима и обстоятельства, мешающие повторной постановке на учёт.
Заявление исходит от физического лица. При выборе другого канала подачи проверьте, кто передаёт его в налоговый орган и чья электронная подпись применяется.
| Участник | Обязанность или право | Норма |
|---|---|---|
| Физическое лицо | После снятия с учёта вправе повторно встать на учёт при отсутствии неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов. Для возвращения нужно проверить исполнение этих обязанностей. | ч. 11 ст. 5 Закона № 422-ФЗ |
| Налогоплательщик | Представляет через «Мой налог» заявление о снятии с учёта при отказе от применения специального налогового режима. Дата направления заявления определяет дату снятия. | ч. 12–13 ст. 5 Закона № 422-ФЗ |
| Граждане Российской Федерации, граждане других государств — членов Евразийского экономического союза, а также граждане Украины | Вправе уполномочить кредитную организацию на представление заявления о снятии с учёта. При таком способе фотография физического лица не представляется. | ч. 5 ст. 5 Закона № 422-ФЗ |
| Кредитная организация | Представляет соответствующее заявление с применением своей усиленной квалифицированной электронной подписи, если гражданин уполномочил её на передачу заявления. | ч. 5 ст. 5 Закона № 422-ФЗ |
| Оператор единого портала | При подаче заявления через единый портал применяется усиленная квалифицированная электронная подпись оператора единого портала. Фотография физического лица не представляется. | ч. 5.1 ст. 5 Закона № 422-ФЗ |
Бытовое слово «закрыть» здесь обозначает снятие с налогового учёта в качестве плательщика налога на профессиональный доход.
Отказ от применения специального налогового режима оформляется заявлением о снятии с учёта через мобильное приложение «Мой налог» — ч. 12 ст. 5 Закона № 422-ФЗ. Для определения даты прекращения статуса важен момент направления этого заявления в налоговый орган — ч. 13 ст. 5 Закона № 422-ФЗ. Поэтому прежде всего сохраняйте сведения об отправке, а не только изображение заполненной формы.
Как закрыть самозанятость физических лиц через другой канал? Граждане Российской Федерации, других государств — членов Евразийского экономического союза и Украины вправе воспользоваться уполномоченной кредитной организацией или единым порталом. В этих случаях заявление представляется с усиленной квалифицированной электронной подписью кредитной организации либо оператора портала, без фотографии физического лица — ч. 5–5.1 ст. 5 Закона № 422-ФЗ.
Перерыв в применении режима влияет на будущую регистрацию: вернуться на учёт можно при отсутствии неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов — ч. 11 ст. 5 Закона № 422-ФЗ. Остаток неиспользованного вычета при новой постановке восстанавливается, а использованный вычет повторно не предоставляется — ч. 3 ст. 12 Закона № 422-ФЗ.
При информации об утрате права на НПД налоговый орган снимает налогоплательщика с учёта без заявления и уведомляет его — ч. 15, 17 ст. 5 Закона № 422-ФЗ. Право утрачивается со дня возникновения препятствующих оснований — ч. 19 ст. 5 Закона № 422-ФЗ. Для ИП начало расчётного периода для фиксированных страховых взносов при отказе от НПД — дата снятия с учёта, при утрате права — дата утраты — ч. 1 ст. 15 Закона № 422-ФЗ.
День направления заявления определяет дату снятия с учёта.
Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790
Я сопоставляю дату, которую человек считает последним днём самозанятости, со сведениями о направлении заявления. Если заявление осталось черновиком, сначала устанавливаю, была ли передача в налоговый орган. Сохранённое подтверждение отправки позволяет предметно обсуждать расхождение в датах.
Статьи закона, на которых держится тема, — с названиями из официального текста
Официальный текст: О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)
Обращения различаются по каналу подачи, подтверждению даты и намерению снова применять режим.
Человек прекращает применение режима и готовит заявление о снятии с учёта. Проверяются содержание обращения и сведения о его направлении в налоговый орган — ч. 12–13 ст. 5 Закона № 422-ФЗ.
Гражданин поручает кредитной организации представить заявление. Проверяются уполномочивание и передача с усиленной квалифицированной электронной подписью кредитной организации — ч. 5 ст. 5 Закона № 422-ФЗ.
Заявление представляется через единый портал с усиленной квалифицированной электронной подписью его оператора. Фотография физического лица при таком способе не представляется — ч. 5.1 ст. 5 Закона № 422-ФЗ.
Нужно установить день направления заявления в налоговый орган. Именно эта дата признаётся датой снятия физического лица с учёта, поэтому сопоставляются подтверждения передачи — ч. 13 ст. 5 Закона № 422-ФЗ.
Перед новой постановкой на учёт проверяется отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов. Это условие повторной регистрации — ч. 11 ст. 5 Закона № 422-ФЗ.
При повторной постановке восстанавливается неиспользованный остаток. Если вычет уже использован, повторно он не предоставляется; уменьшение налога выполняет налоговый орган — ч. 3–4 ст. 12 Закона № 422-ФЗ.
Перед повторной постановкой на учёт проверьте исполнение обязанностей по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов. Наличие неисполненной обязанности влияет на возможность вернуться к режиму. При выявлении несоответствия этому условию налоговый орган уведомляет об отказе.
| Нарушение | Кто отвечает | Санкция | Норма |
|---|---|---|---|
| Несоблюдение условия повторной постановки на учёт: наличие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов | Физическое лицо | Отказ в постановке на учёт. | ч. 8, 11 ст. 5 Закона № 422-ФЗ |
Отдельного штрафа за добровольный отказ от применения налога на профессиональный доход закон не устанавливает. Перед возвращением к режиму сопоставьте сведения о начисленных суммах и их уплате; подтверждения исполнения обязанности сохраните вместе с документами о снятии с учёта.
адвокат · рег. № 78/8790
В вопросе о прекращении самозанятости я начинаю с двух документов: заявления и подтверждения его направления. Скриншот профиля помогает понять, что видит пользователь, но я отдельно выясняю, какое обращение он направил и когда. Это особенно существенно, если человек удалил приложение, сменил телефон или подавал заявление через банк.
Для даты снятия с учёта я использую правило ч. 13 ст. 5 Закона № 422-ФЗ: значение имеет направление заявления в налоговый орган. При банковском способе проверяю уполномочивание и подтверждение передачи, поскольку ч. 5 ст. 5 Закона № 422-ФЗ связывает этот маршрут с участием кредитной организации. Не подменяю эти сведения датой последней оплаты от заказчика.
Если человек хочет снова зарегистрироваться, я проверяю неисполненную обязанность по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов по ч. 11 ст. 5 Закона № 422-ФЗ. По вычету сопоставляю сведения до снятия и после новой постановки: ч. 3 ст. 12 Закона № 422-ФЗ предусматривает восстановление остатка, а использованный вычет повторно не предоставляется. Так документы о прекращении режима становятся основой для проверки будущей регистрации.
Как закрыть самозанятость — пошаговая инструкция от выбора канала подачи до проверки условий возвращения к режиму.
Для добровольного прекращения режима подайте заявление о снятии с учёта. При споре с налоговым органом отдельно определите применимый порядок досудебного обжалования; подготовьте сведения о подаче заявления и полученном уведомлении.
Для добровольного отказа подайте заявление в налоговый орган — ч. 12 ст. 5 Закона № 422-ФЗ. При оспаривании снятия с учёта сначала определите компетентный суд: изложенный порядок АПК применяется к спору лишь при его отнесении к арбитражному суду.
| Вопрос | Как решается | Норма |
|---|---|---|
| Основания обращения в арбитражный суд | Можно оспорить акт, решение или действия (бездействие), если они, по мнению заявителя, противоречат закону и нарушают его права в предпринимательской или иной экономической деятельности. Арбитражный суд рассматривает заявление, если федеральный закон не относит дело к компетенции других судов. | ч. 1, 3 ст. 198 АПК РФ |
| Заявление об оспаривании | Подайте заявление по ч. 1 ст. 199 АПК РФ: укажите орган, реквизиты акта или решения, время действий, нарушенные права, законы, которым противоречит оспариваемое, и требование признать акт недействительным либо решения, действия (бездействие) незаконными. Дело возбуждается на основании заявления заинтересованного лица. | ч. 2 ст. 197 АПК РФ; ч. 1 ст. 199 АПК РФ |
| Срок обращения | Заявление может быть подано в течение трёх месяцев со дня, когда гражданину, организации стало известно о нарушении прав и законных интересов, если иное не установлено федеральным законом. Если срок пропущен, суд вправе восстановить его при уважительности причины пропуска. До обращения проверьте применимый досудебный порядок. | ч. 4 ст. 198 АПК РФ |
Разделите заявление, сведения о передаче и материалы для возможной повторной регистрации. Их назначение различается.
| Документ | Зачем | Кто подписывает, форма |
|---|---|---|
| Заявление о снятии с учёта | Оформить отказ от применения специального налогового режима — ч. 12 ст. 5 Закона № 422-ФЗ. | Налогоплательщик представляет заявление через мобильное приложение «Мой налог». |
| Сведения о направлении заявления | Установить дату снятия с учёта: она совпадает с датой направления заявления в налоговый орган — ч. 13 ст. 5 Закона № 422-ФЗ. | Сохраните полученное подтверждение передачи с датой направления; сопоставьте его с содержанием заявления. |
| Заявление, переданное кредитной организацией | Оформить снятие с учёта через уполномоченную кредитную организацию — ч. 5 ст. 5 Закона № 422-ФЗ. | Применяется усиленная квалифицированная электронная подпись кредитной организации. Фотография физического лица не представляется. |
| Заявление через единый портал | Использовать портальный способ снятия с учёта — ч. 5.1 ст. 5 Закона № 422-ФЗ. | Применяется усиленная квалифицированная электронная подпись оператора единого портала. Фотография физического лица не представляется. |
| Сведения об остатке неиспользованного вычета | Сопоставить остаток до снятия и после новой постановки на учёт — ч. 3 ст. 12 Закона № 422-ФЗ. | Сохраните сведения о неиспользованном остатке; уменьшение суммы налога осуществляет налоговый орган самостоятельно — ч. 4 ст. 12 Закона № 422-ФЗ. |
При добровольном отказе дата снятия определяется днём направления заявления. Срок уведомления и срок обращения в арбитражный суд имеют свои основания отсчёта.
| Действие | Срок | С какого дня | Норма |
|---|---|---|---|
| Снятие с учёта по заявлению | Дата направления заявления о снятии с учёта | В день направления в налоговый орган соответствующего заявления. | ч. 13 ст. 5 Закона № 422-ФЗ |
| Использование налогового вычета | Срок не ограничен, если иное не предусмотрено частью 2.2. Для остатка увеличенного вычета, не использованного в 2020 году: с 2021 года он ограничен остатком на 1 июня 2020 года, а для впервые вставших на учёт после этой даты — 10 000 рублей. | При повторной постановке восстанавливается неиспользованный остаток. Уже использованный вычет повторно не предоставляется. | ч. 2.2–3 ст. 12 Закона № 422-ФЗ |
| Уведомление о снятии по заявлению | Не позднее следующего дня | После дня направления налогоплательщиком заявления о снятии с учёта. | ч. 14 ст. 5 Закона № 422-ФЗ |
| Заявление в арбитражный суд | Для оспаривания — три месяца, если федеральный закон не установил иной срок. При уважительной причине пропуска суд может его восстановить. | Со дня, когда гражданину, организации стало известно о нарушении прав и законных интересов; для дела в компетенции арбитражного суда. | ч. 3–4 ст. 198 АПК РФ |
Как адвокат ведёт поручение компании
Правовая помощь компаниям и предпринимателям — кто отвечает за ваше поручение
№ 78/8790 · адвокат
Поручение ведёт адвокат Константин Александрович Вруцкий лично. При обращении обсуждаем задачу компании, необходимые действия и объём сопровождения, который будет закреплён в соглашении.
Адвокатская тайна действует с первого слова, ещё до заключения соглашения: сведения о компании, её сделках и контрагентах не могут быть раскрыты, а адвоката нельзя допросить о том, что он узнал от доверителя.
Ответы о заявлении, каналах подачи, дате снятия с учёта и возвращении к налогу на профессиональный доход.
Направьте заявление о снятии с учёта через «Мой налог» при отказе от применения режима. Дата снятия совпадает с датой направления заявления в налоговый орган — ч. 12–13 ст. 5 Закона № 422-ФЗ. Сохраните подтверждение отправки.
Направьте через приложение заявление о снятии с учёта — ч. 12 ст. 5 Закона № 422-ФЗ. Проверьте отправку и сохраните подтверждение: дата направления в налоговый орган определяет дату снятия — ч. 13 ст. 5 Закона № 422-ФЗ.
Проверьте, направляли ли вы заявление: удаление приложения его не заменяет — ч. 12 ст. 5 Закона № 422-ФЗ. Найдите подтверждение отправки, поскольку дата направления заявления в налоговый орган определяет дату снятия — ч. 13 ст. 5 Закона № 422-ФЗ.
Уполномочьте кредитную организацию представить заявление о снятии с учёта. Такой способ предусмотрен для граждан Российской Федерации, других государств — членов Евразийского экономического союза и Украины. Заявление представляется с усиленной квалифицированной электронной подписью кредитной организации, без фотографии физического лица — ч. 5 ст. 5 Закона № 422-ФЗ.
Представьте заявление о снятии с учёта через единый портал. Это право есть у граждан Российской Федерации, других государств — членов Евразийского экономического союза и Украины. Применяется усиленная квалифицированная электронная подпись оператора единого портала; фотография физического лица не представляется — ч. 5.1 ст. 5 Закона № 422-ФЗ.
Закрытие оформляется заявлением о снятии с учёта — ч. 12 ст. 5 Закона № 422-ФЗ. При последующей постановке восстанавливается остаток неиспользованного налогового вычета; уже использованный вычет повторно не предоставляется — ч. 3 ст. 12 Закона № 422-ФЗ. Для возвращения требуется отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов — ч. 11 ст. 5 Закона № 422-ФЗ.
Для отказа от НПД подайте заявление о снятии с учёта через «Мой налог» — ч. 12 ст. 5 Закона № 422-ФЗ. Заявление касается учёта плательщика НПД. Для ИП, отказавшегося от режима, дата снятия с этого учёта является датой начала расчётного периода для определения фиксированных страховых взносов — ч. 1 ст. 15 Закона № 422-ФЗ. Отдельно определите, намерены ли вы прекратить деятельность как ИП.
После снятия с учёта физическое лицо вправе повторно встать на учёт при отсутствии неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов — ч. 11 ст. 5 Закона № 422-ФЗ. Это условие повторного применения режима.
При добровольном отказе — в дату направления заявления о снятии с учёта в налоговый орган — ч. 13 ст. 5 Закона № 422-ФЗ. Уведомление направляется не позднее следующего дня — ч. 14 ст. 5 Закона № 422-ФЗ. При утрате права на НПД действует другое правило: право утрачивается со дня возникновения препятствующих оснований — ч. 19 ст. 5 Закона № 422-ФЗ.
Использованный налоговый вычет повторно не предоставляется. При новой постановке на учёт восстанавливается только неиспользованный остаток — ч. 3 ст. 12 Закона № 422-ФЗ. Уменьшение суммы налога на сумму вычета осуществляет налоговый орган самостоятельно — ч. 4 ст. 12 Закона № 422-ФЗ. Сохраните сведения об остатке для проверки после возвращения.
Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу