Оплата криптовалютой и запрет для компаний: кто из юрлиц, филиалов и физических лиц не вправе принимать цифровую валюту за товары и услуги, какие исключения есть для майнинга, как действовать, какие сроки и документы нужны.
Коротко
Российские юрлица, созданные в России филиалы и представительства иностранных и международных организаций, физические лица, находящиеся в России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, не вправе принимать цифровую валюту за свои товары, работы, услуги (ч. 5 ст. 14 Закона № 259-ФЗ). Исключения — её получение в результате выпуска и вознаграждение за майнинг. Их требования, связанные с обладанием цифровой валютой, суд защищает только при информировании о ней и о сделках с ней по налоговому законодательству (ч. 6 ст. 14 Закона № 259-ФЗ).
Первые шаги, когда вопрос о расчёте цифровой валютой уже возник.
ч. 5 ст. 14 Закона № 259-ФЗ
ч. 7 ст. 14 Закона № 259-ФЗ
ч. 6 ст. 14 Закона № 259-ФЗ, ч. 5 ст. 4 АПК РФ
Ошибки, из-за которых компания нарушает запрет или теряет защиту своих требований.
Случаи, когда расчёт цифровой валютой стоит проверить до сделки.
На кого распространяется запрет и кто получает цифровую валюту законно.
| Участник | Обязанность или право | Норма |
|---|---|---|
| Юридические лица, личным законом которых является российское право | Не вправе принимать цифровую валюту в качестве встречного предоставления за свои товары, работы, услуги или иным способом, позволяющим предполагать такую оплату | ч. 5 ст. 14 Закона № 259-ФЗ |
| Филиалы, представительства и иные обособленные подразделения международных организаций и иностранных юридических лиц, компаний и других корпоративных образований, обладающих гражданской правоспособностью, созданные на территории Российской Федерации | Тот же запрет, что и для российских юридических лиц | ч. 5 ст. 14 Закона № 259-ФЗ |
| Физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев | Тот же запрет; признак — фактическое нахождение в стране | ч. 5 ст. 14 Закона № 259-ФЗ |
| Лицо, осуществляющее майнинг цифровой валюты, участник майнинг-пула, лицо, организующее деятельность майнинг-пула | Получение ими вознаграждения в цифровой валюте за подтверждение записей в информационной системе выведено из запрета; выведено и получение цифровой валюты в результате её выпуска | ч. 5 ст. 14 Закона № 259-ФЗ |
| Индивидуальные предприниматели и юридические лица, личным законом которых является российское право, ведущие майнинг | Вправе осуществлять майнинг с момента включения в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты; граждане, не являющиеся предпринимателями, — без реестра, если энергопотребление не превышает лимитов, установленных Правительством | ч. 1, 2 ст. 14.2 Закона № 259-ФЗ |
| Уполномоченный орган, определённый Правительством Российской Федерации | По согласованию с Банком России вправе установить запрет и (или) ограничения на совершение сделок с цифровой валютой | ч. 11 ст. 14 Закона № 259-ФЗ |
Кого касается запрет, что он охватывает и где его границы.
Запрет оплаты криптовалютой адресован стороне, которая получает цифровую валюту за свой товар, работу или услугу. Круг лиц и исключения ч. 5 ст. 14 Закона № 259-ФЗ называет так: «Юридические лица, личным законом которых является российское право, филиалы, представительства и иные обособленные подразделения международных организаций и иностранных юридических лиц, компаний и других корпоративных образований, обладающих гражданской правоспособностью, созданные на территории Российской Федерации, физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, не вправе принимать цифровую валюту в качестве встречного предоставления за передаваемые ими (им) товары, выполняемые ими (им) работы, оказываемые ими (им) услуги или иного способа, позволяющего предполагать оплату цифровой валютой товаров (работ, услуг), за исключением получения цифровой валюты в результате выпуска цифровой валюты и (или) получения лицом, осуществляющим майнинг цифровой валюты (в том числе участником майнинг-пула), лицом, организующим деятельность майнинг-пула, вознаграждения в цифровой валюте за подтверждение записей в информационной системе (в том числе в результате распределения цифровой валюты среди участников майнинг-пула)».
Запрет охватывает и иной способ, позволяющий предполагать такую оплату, поэтому оценивают всю схему расчёта, а не один платёжный документ (ч. 5 ст. 14 Закона № 259-ФЗ).
Рядом стоят смежные запреты: на распространение информации о предложении и (или) приеме цифровой валюты в качестве встречного предоставления (ч. 7 ст. 14 Закона № 259-ФЗ) и на предложение неограниченному кругу лиц цифровой валюты (ч. 8 ст. 14 Закона № 259-ФЗ).
Условие судебной защиты требований лиц, которым запрещено принимать цифровую валюту за товары, работы и услуги (ч. 5 ст. 14 Закона № 259-ФЗ).
Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790
Эта часть замыкает запрет на оплату криптовалютой: те же лица, которым нельзя принимать цифровую валюту, без информирования о ней теряют судебную защиту требований, связанных с обладанием ею. Условие касается и обладания валютой, и сделок и (или) операций с ней. Порядок информирования задаёт законодательство о налогах и сборах, поэтому до претензии я проверяю именно его соблюдение.
Статьи закона, на которых держится тема, — с названиями из официального текста
Официальный текст: О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации
С чем приходят компании, когда в расчётах появляется цифровая валюта.
Компания продаёт товар или услугу, покупатель предлагает цифровую валюту. Российское юрлицо принимать её не вправе (ч. 5 ст. 14 Закона № 259-ФЗ), и договор перестраивают на рубли до отгрузки.
Иностранная компания получает оплату за свои товары или услуги через филиал или представительство в России. Запрет распространяется и на обособленные подразделения, созданные на территории Российской Федерации (ч. 5 ст. 14 Закона № 259-ФЗ).
На сайте или в рассылке указан приём цифровой валюты. Распространение информации о таком приёме в Российской Федерации запрещено (ч. 7 ст. 14 Закона № 259-ФЗ), формулировки приходится убирать.
Компания получает цифровую валюту за подтверждение записей. Это исключение из запрета (ч. 5 ст. 14 Закона № 259-ФЗ), а сам майнинг юрлицо ведёт с момента включения в реестр (ч. 1 ст. 14.2 Закона № 259-ФЗ).
Контрагент не вернул цифровую валюту. Требование компании подлежит судебной защите только при условии информирования ею о фактах обладания цифровой валютой и о сделках с ней в порядке законодательства о налогах и сборах (ч. 6 ст. 14 Закона № 259-ФЗ).
Уполномоченный орган по согласованию с Банком России вправе установить запрет и (или) ограничения на сделки с цифровой валютой (ч. 11 ст. 14 Закона № 259-ФЗ); перед сделкой проверяют, действуют ли они.
Оплата цифровой валютой рядом с соседними институтами того же закона.
| Институт | Суть | Отличие от оплаты криптовалютой | Норма |
|---|---|---|---|
| Выпуск цифровой валюты | Действия, направленные на предоставление возможностей использования цифровой валюты третьими лицами | Не расчёт за товар, а действия с объектами российской информационной инфраструктуры или пользовательским оборудованием | ч. 2 ст. 14 Закона № 259-ФЗ |
| Вознаграждение майнеру | Цифровая валюта за подтверждение записей в информационной системе | Не плата за товар, а исключение; майнинг ведут после включения в реестр | ч. 5 ст. 14 Закона № 259-ФЗ, ч. 1 ст. 14.2 Закона № 259-ФЗ |
| Организация обращения цифровой валюты | Услуги по обеспечению сделок и операций, влекущих переход цифровой валюты от одного обладателя к другому | Регулируется федеральными законами; предложение валюты неограниченному кругу лиц запрещено | ч. 3, 4, 8 ст. 14 Закона № 259-ФЗ |
| Распространение информации о приёме | Объявление, оферта или реклама о приёме цифровой валюты | Запрещено само по себе, даже без оплаты | ч. 7 ст. 14 Закона № 259-ФЗ |
| Запрет уполномоченного органа | Запрет и (или) ограничения на сделки с цифровой валютой | Касается сделок вообще, вводится органом по согласованию с Банком России | ч. 11 ст. 14 Закона № 259-ФЗ |
Своей формулы у запрета нет; считать приходится пошлину, когда компания взыскивает оплату в арбитражном суде.
| Требование | Как считается пошлина | Норма |
|---|---|---|
| Иск о взыскании при цене до 100 000 рублей | 10 000 рублей | подп. 1 п. 1 ст. 333.21 НК РФ |
| Иск при цене от 100 001 рубля до 1 000 000 рублей | 10 000 рублей плюс 5 процентов суммы, превышающей 100 000 рублей | подп. 1 п. 1 ст. 333.21 НК РФ |
| Пример: компания отказалась принять криптовалюту и взыскивает с покупателя 500 000 рублей за товар | 10 000 + 5 % × (500 000 − 100 000) = 10 000 + 20 000 = 30 000 рублей | подп. 1 п. 1 ст. 333.21 НК РФ |
| Иск при цене от 1 000 001 рубля до 10 000 000 рублей | 55 000 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 1 000 000 рублей | подп. 1 п. 1 ст. 333.21 НК РФ |
| Иск о признании сделки недействительной без требования о последствиях недействительности | Компания-истец платит 50 000 рублей, истец-гражданин — 15 000 рублей; сумма не зависит от цены сделки в цифровой валюте | подп. 2 п. 1 ст. 333.21 НК РФ |
| Иск неимущественного характера или имущественного, не подлежащего оценке | Твёрдая сумма: 50 000 рублей с организации-истца и 15 000 рублей с истца — физического лица | подп. 4 п. 1 ст. 333.21 НК РФ |
Цифры примера условные. Государственная пошлина по имущественному иску, подлежащему оценке, зависит от цены иска (подп. 1 п. 1 ст. 333.21 НК РФ).
Без информирования об обладании цифровой валютой и операциях с ней требования лиц, указанных в ч. 5, не подлежат судебной защите (ч. 6 ст. 14 Закона № 259-ФЗ).
| Нарушение | Кто отвечает | Санкция | Норма |
|---|---|---|---|
| Нет информирования о фактах обладания цифровой валютой в порядке законодательства о налогах и сборах | Лица, указанные в ч. 5: российские юридические лица, созданные в России обособленные подразделения иностранных и международных организаций, физические лица, находящиеся в России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев (ч. 5 ст. 14 Закона № 259-ФЗ) | Их требования, связанные с обладанием цифровой валютой, не подлежат судебной защите | ч. 6 ст. 14 Закона № 259-ФЗ |
| Нет информирования о совершённых гражданско-правовых сделках и (или) операциях с цифровой валютой | Те же лица, указанные в ч. 5 | Тот же результат: судебная защита требований, связанных с обладанием цифровой валютой, не предоставляется | ч. 6 ст. 14 Закона № 259-ФЗ |
Отдельного штрафа за приём цифровой валюты в оплату товаров, работ и услуг закон не устанавливает. Судебная защита требований, связанных с обладанием цифровой валютой, зависит от информирования в порядке законодательства о налогах и сборах (ч. 6 ст. 14 Закона № 259-ФЗ).
адвокат · рег. № 78/8790
Чаще всего ко мне приходят не с вопросом «можно ли», а с уже подписанным договором, где цена указана в токенах или расчёт обещан «через кошелёк партнёра». Я начинаю с того, кто получает цифровую валюту: российское юрлицо, филиал иностранной компании в России или человек, фактически находящийся в Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, под запрет ч. 5 ст. 14 Закона № 259-ФЗ подпадают одинаково.
Дальше проверяю исключения. Майнинговая компания вправе получать вознаграждение за подтверждение записей, но только как майнер, а не как продавец оборудования; сам майнинг юрлицо ведёт с момента включения в реестр (ч. 1 ст. 14.2 Закона № 259-ФЗ).
Отдельно смотрю на будущий спор. Если компания уже держит цифровую валюту, без информирования в порядке законодательства о налогах и сборах её требования не подлежат судебной защите (ч. 6 ст. 14 Закона № 259-ФЗ). Поэтому сначала привожу в порядок договор и сведения для налогового органа, потом готовлю претензию или иск.
И последнее — сайт и реклама: распространение информации о предложении и (или) приеме цифровой валюты в качестве встречного предоставления запрещено само по себе (ч. 7 ст. 14 Закона № 259-ФЗ), даже если ни одной такой оплаты не было.
Шаги для компании, у которой в расчётах появилась цифровая валюта.
Что собрать, чтобы проверить расчёт и, если нужно, идти в суд.
| Документ | Зачем | Кто подписывает, форма |
|---|---|---|
| Договор, счета, спецификации | Показать, в чём выражена цена и кто получает оплату (ч. 5 ст. 14 Закона № 259-ФЗ) | Стороны договора, письменно |
| Переписка с предложением оплаты криптовалютой | Подтвердить, кто и как предлагал расчёт цифровой валютой | Распечатка или нотариальный осмотр |
| Подтверждение информирования об обладании цифровой валютой | Условие судебной защиты требований (ч. 6 ст. 14 Закона № 259-ФЗ) | Компания, в порядке законодательства о налогах и сборах |
| Сведения о включении в реестр лиц, осуществляющих майнинг | Подтвердить право на майнинг и вознаграждение (ч. 1 ст. 14.2 Закона № 259-ФЗ) | Федеральный орган, осуществляющий контроль и надзор за соблюдением законодательства о налогах и сборах, который ведёт реестр (ч. 7 ст. 14.2 Закона № 259-ФЗ) |
| Претензия покупателю или контрагенту по сделке с цифровой валютой и подтверждение её отправки | Соблюдение досудебного порядка, за исключением случаев, если его соблюдение не предусмотрено федеральным законом (п. 7 ч. 1 ст. 126 АПК РФ) | Истец или представитель |
| Подтверждающий уплату государственной пошлины документ для иска компании | Приложение к иску (п. 2 ч. 1 ст. 126 АПК РФ) | Платёжное поручение истца |
| Выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП | Сведения о месте нахождения сторон (п. 9 ч. 1 ст. 126 АПК РФ) | Между получением выписки и обращением истца в арбитражный суд — не больше 30 дней |
| Доверенность и копия документа о статусе адвоката или о высшем юридическом образовании представителя | Полномочия на подписание иска (п. 5 ч. 1 ст. 126 АПК РФ) | Доверенность — руководитель компании; копии — документы представителя, подписавшего иск |
Сроки, которые влияют на запрет и на спор о расчётах.
| Действие | Срок | С какого дня | Норма |
|---|---|---|---|
| Физическое лицо подпадает под запрет | Не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев | Фактическое нахождение в Российской Федерации | ч. 5 ст. 14 Закона № 259-ФЗ |
| Претензия по денежному требованию | 30 дней по календарю; иной срок и (или) порядок возможны по закону или договору | Со дня направления претензии | ч. 5 ст. 4 АПК РФ |
| Общий срок исковой давности | Три года для защиты права (п. 1 ст. 196 ГК РФ); со дня его нарушения срок ограничен десятью годами (п. 2 ст. 196 ГК РФ) | Начало отсчёта определяется по ст. 200 ГК РФ | п. 1, 2 ст. 196 ГК РФ |
| Начало исковой давности | Три года на защиту нарушенного права (п. 1 ст. 196 ГК РФ) | Со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права. Если законом не установлено иное. | п. 1 ст. 200 ГК РФ, п. 1, 2 ст. 196 ГК РФ |
| Давность по обязательству с определённым сроком исполнения | Три года для требования об исполнении (п. 1 ст. 196 ГК РФ) | По окончании срока исполнения | п. 2 ст. 200 ГК РФ, п. 1, 2 ст. 196 ГК РФ |
| Предел исковой давности | Не может превышать десять лет | Со дня нарушения права | п. 2 ст. 196 ГК РФ |
| Срок, определённый периодом | Начинает течь со следующего дня | Отсчёт — со дня, следующего за датой или событием, определяющими начало срока | ст. 191 ГК РФ |
Претензионный срок считают в календарных днях.
Как адвокат ведёт поручение компании
Правовая помощь компаниям и предпринимателям — кто отвечает за ваше поручение
№ 78/8790 · адвокат
Поручение ведёт адвокат Константин Александрович Вруцкий лично. При обращении обсуждаем задачу компании, необходимые действия и объём сопровождения, который будет закреплён в соглашении.
Адвокатская тайна действует с первого слова, ещё до заключения соглашения: сведения о компании, её сделках и контрагентах не могут быть раскрыты, а адвоката нельзя допросить о том, что он узнал от доверителя.
Что спрашивают компании и предприниматели о запрете принимать цифровую валюту в оплату.
Нет. Юридические лица, личным законом которых является российское право, не вправе принимать цифровую валюту в качестве встречного предоставления за свои товары, работы и услуги, а также иным способом, позволяющим предполагать такую оплату (ч. 5 ст. 14 Закона № 259-ФЗ). Исключение — получение цифровой валюты в результате её выпуска и вознаграждение майнеру за подтверждение записей в информационной системе.
Норма называет не предпринимателей, а физических лиц, фактически находящихся в Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев (ч. 5 ст. 14 Закона № 259-ФЗ). Если предприниматель отвечает этому признаку, принимать цифровую валюту за товары и услуги он не вправе. Майнинг предприниматель ведёт с момента включения в реестр (ч. 1 ст. 14.2 Закона № 259-ФЗ).
Нет. В Российской Федерации запрещается распространение информации о предложении и (или) приеме цифровой валюты в качестве встречного предоставления за товары, работы, услуги или иного способа, позволяющего предполагать такую оплату (ч. 7 ст. 14 Закона № 259-ФЗ). Запрет касается самой информации, а не только расчёта.
Нет. Филиалы, представительства и иные обособленные подразделения международных организаций и иностранных юридических лиц, компаний и других корпоративных образований, обладающих гражданской правоспособностью, созданные на территории Российской Федерации, названы в запрете наравне с российскими юрлицами (ч. 5 ст. 14 Закона № 259-ФЗ).
Требования лиц, указанных в ч. 5 той же статьи, в том числе российской компании, связанные с обладанием цифровой валютой, подлежат судебной защите только при условии информирования ими о фактах обладания ею и о сделках и (или) операциях с ней в порядке законодательства о налогах и сборах (ч. 6 ст. 14 Закона № 259-ФЗ). Поэтому до претензии я проверяю, было ли такое информирование.
Нет, если речь о вознаграждении в цифровой валюте за подтверждение записей в информационной системе: это прямое исключение (ч. 5 ст. 14 Закона № 259-ФЗ). Юрлицо ведёт майнинг с момента включения в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты (ч. 1 ст. 14.2 Закона № 259-ФЗ).
Требования, связанные с обладанием цифровой валютой, без информирования в порядке законодательства о налогах и сборах не подлежат судебной защите (ч. 6 ст. 14 Закона № 259-ФЗ).
Уполномоченный орган, определённый Правительством Российской Федерации, по согласованию с Банком России в целях обеспечения финансовой стабильности вправе установить запрет и (или) ограничения на совершение сделок с цифровой валютой (ч. 11 ст. 14 Закона № 259-ФЗ).
Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу