Законна ли самозанятость

Если вы хотите работать на себя, самозанятость может быть законным вариантом налогообложения. Юридическое название режима — налог на профессиональный доход. Его плательщиками признаются физические лица, которые перешли на этот режим в установленном законом порядке. К ним относятся и индивидуальные предприниматели: наличие такого статуса не исключает применение режима — ч. 1 ст. 4 422-ФЗ.

Ответ на вопрос, законно ли заниматься самозанятостью именно вам, начинается с проверки вашей деятельности. Закон разрешает применять режим с ограничениями. Ориентироваться нужно на то, чем вы фактически занимаетесь: продаёте собственные вещи, перепродаёте чужие товары, оказываете услуги или действуете в интересах другого лица по договору. Для этих случаев правила различаются — ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Если вы закупаете товар, чтобы затем продать его покупателю, применять налог на профессиональный доход к такой торговле нельзя. Но продажа имущества, которое использовалось для личных, домашних и подобных нужд, выведена из запрета на перепродажу. Это позволяет отличить продажу своей вещи от торговли приобретёнными для сбыта товарами — п. 2 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Отдельно оцените сам товар. Режим недоступен при продаже товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации. Для подакцизных товаров тоже установлен запрет, с исключением для указанных в законе сахаросодержащих напитков. Добыча или реализация полезных ископаемых также исключает применение режима — п. 1 и 3 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Если для работы вы наняли сотрудников по трудовым договорам, применять налог на профессиональный доход нельзя. Здесь условие касается именно наличия работников, с которыми вы состоите в трудовых отношениях. При оценке возможности самозанятости учитывайте, как организована ваша работа и есть ли такие отношения — п. 4 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Работа в интересах другого лица по договору поручения, комиссии или агентскому договору ограничена. Для доставки товаров с приёмом или передачей платежей предусмотрено исключение: при расчётах с покупателями используется контрольно-кассовая техника, зарегистрированная продавцом товаров. Если ваша работа включает доставку и получение денег за чужой товар, сопоставьте условия расчётов с этим исключением — п. 5 и 6 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Доход, учитываемый для налога, отслеживается за текущий календарный год. При превышении 2,4 миллиона рублей плательщик лишается права применять режим. Ограничение связано с суммой учитываемых доходов за год, поэтому при оценке права на самозанятость нужно учитывать их общий размер — п. 8 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Проверьте также действующее налогообложение: для совмещения с другими специальными режимами и предпринимательской деятельностью, облагаемой налогом на доходы физических лиц, установлены ограничения с предусмотренным законом исключением. Майнинг, продажа и приобретение цифровой валюты несовместимы с применением этого режима. Эти условия относятся к праву пользоваться налогом на профессиональный доход — п. 7 и 9 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.