За какой период можно получить имущественный налоговый вычет
Вычет за приобретение жилья и уплаченные кредитные проценты можно использовать в нескольких налоговых периодах. Остаток переносится вперёд до полного использования, а получателям пенсии доступен также перенос на предшествующие периоды по специальному правилу.
Коротко
Это вычет, остаток которого можно переносить на последующие налоговые периоды до полного использования. Для получающих пенсии действует дополнительное правило: перенос возможен не более чем на три периода, непосредственно предшествующих периоду образования остатка. Такие правила относятся к расходам на приобретение жилья и к уплаченным процентам — п. 9 и 10 ст. 220 НК РФ.
Ответ подробно: периоды использования вычета
Если вы купили квартиру и не смогли использовать весь имущественный вычет за один налоговый период, оставшаяся часть сохраняется. Её можно учитывать в следующих периодах, пока вычет не будет использован полностью. Это касается как расходов на приобретение жилья, так и расходов на уплату кредитных процентов. Перенос остатка предусмотрен п. 9 ст. 220 НК РФ.
Для человека, получающего пенсию, есть возможность перенести вычет и назад. Допускается использовать не более трёх налоговых периодов, непосредственно предшествующих тому периоду, в котором образовался переносимый остаток. Отправной точкой здесь служит именно период образования остатка. Это правило распространяется на вычеты за приобретение жилья и по процентам, а не только на стоимость квартиры — п. 10 ст. 220 НК РФ.
Если квартира приобретена в строящемся доме, сначала определите момент возникновения права на вычет. Он связан с передачей квартиры застройщиком и её принятием по подписанному передаточному акту либо другому документу о передаче. Для обращения за таким вычетом потребуется также государственная регистрация вашего права собственности на квартиру. Дату передачи и возможность обращения нужно различать: эти условия закреплены в подп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ.
Получение вычета через налоговый орган связано с окончанием налогового периода: после него подают налоговую декларацию. Если вы хотите воспользоваться вычетом до завершения периода, предусмотрен другой путь — письменное заявление работодателю при подтверждении права налоговым органом. Выбор этого пути влияет на оформление вычета, а перенос неиспользованной части регулируется отдельно — п. 7–9 ст. 220 НК РФ.
Для получения подтверждения направьте в налоговый орган заявление и документы, предусмотренные для соответствующего вычета. На рассмотрение обращения отведено до 30 календарных дней, отсчитываемых со дня представления заявления вместе с документами. Если право подтверждено, работодатель получит от налогового органа соответствующее подтверждение для предоставления вычета. Этот срок относится к рассмотрению заявления о праве на вычет у работодателя; порядок обращения установлен п. 8 ст. 220 НК РФ.
Если расходы на приобретение жилья не позволили использовать предельную сумму вычета, оставшуюся часть можно учесть при дальнейшем приобретении или строительстве жилья. Размер предела берётся за период, когда впервые возникло право на вычет, после предоставления которого остался остаток. Возможность учесть его при новой покупке предусмотрена подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.
С процентами действует другое ограничение: соответствующий вычет предоставляется только по одному объекту недвижимости. Его неиспользованную часть можно переносить на следующие периоды, но перенос не даёт права получать процентный вычет по другому объекту. Для оформления понадобятся кредитный договор и подтверждение уплаты процентов наряду с документами о праве на вычет — п. 4 и 9 ст. 220 НК РФ.
Что говорит закон: перенос остатка вперёд
Статья в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Документы: для оформления вычета
Состав зависит от способа получения вычета и от того, заявляете ли вы расходы на проценты.
| Документ |
|---|
| Налоговая декларация — при обращении в налоговый орган по окончании периода |
| Заявление о подтверждении права на вычет — для его получения у работодателя |
| Подписанный документ о передаче квартиры застройщиком и её принятии участником строительства |
| Договор займа или кредита и документы об уплате процентов — для процентного вычета |
Частые вопросы: остаток и сроки обращения
Различайте перенос вычета, момент возникновения права и оформление у работодателя.
Сгорает ли остаток вычета, если его не удалось использовать за один период?
Оставшуюся часть вычета за приобретение жилья или уплаченные проценты можно учитывать в последующих налоговых периодах. Перенос продолжается до полного использования вычета по правилу п. 9 ст. 220 НК РФ.
Как пенсионеру определить предыдущие периоды для переноса?
Ориентир — налоговый период, в котором образовался переносимый остаток. По п. 10 ст. 220 НК РФ получатель пенсии может перенести вычет не более чем на три непосредственно предшествующих ему налоговых периода.
Обязательно ли ждать окончания периода, чтобы получить вычет за квартиру?
Можно обратиться к работодателю с письменным заявлением до окончания налогового периода. Предоставление вычета в таком случае связано с подтверждением вашего права, которое работодателю направляет налоговый орган. Порядок такого подтверждения и обращения к работодателю предусмотрен п. 8 ст. 220 НК РФ.
Услуги и темы рядом
Оформление налогового вычета и вопросы о приобретении жилья.
Не откладывайте защиту