За какие лекарства можно получить налоговый вычет

Ориентир при выборе расходов для вычета — назначение лечащего врача. Учесть можно любые лекарственные препараты для медицинского применения, если врач назначил их вам и вы купили их за собственные средства. Искать подходящее торговое название среди отдельных марок для этого не требуется: значение имеют назначение и оплата. Покупку оценивают вместе с этими условиями, а не только по названию на упаковке. Право на социальный налоговый вычет оформляется по ст. 219 НК РФ.

Если вы покупаете лекарства в разное время, при подготовке обращения соотнесите расходы с врачебными назначениями. Так будет понятно, какие именно покупки вы заявляете к вычету и чем подтверждается их связь с лечением. Не стоит включать всю сумму аптечных покупок без разбора: условие о назначении относится к лекарственным препаратам, расходы на которые вы хотите учесть. Когда препарат выбран самостоятельно, без назначения лечащего врача, условие для такого вычета не выполнено. Основание обращения — социальный вычет по ст. 219 НК РФ.

Оплата за собственные средства — ещё одно условие. Для обращения в налоговый орган подготовьте документы, подтверждающие фактические расходы на лекарства. Сопоставьте указанные в них покупки с суммой, которую собираетесь заявить. Если лекарств несколько, удобнее сначала определить подтверждённые затраты по каждой покупке, а затем сложить их. Такой расчёт помогает объяснить происхождение итоговой суммы без включения расходов, которые вы не несли. При определении размера социального вычета исходят из фактически произведённых расходов — п. 2 ст. 219 НК РФ.

Размер расходов и сумма денег, которую вы рассчитываете получить, — разные величины. Предусмотренные законом 150 000 рублей обозначают общий предел учитываемых социальных расходов за налоговый период. Это не выплата в размере стоимости купленных препаратов. Если вы потратили на лекарства меньше, в расчёте используются фактические затраты. Если одновременно заявляете другие социальные расходы, их нужно сопоставить с общим пределом. Для расходов на обучение детей и дорогостоящее лечение установлено исключение из этого совокупного ограничения — п. 2 ст. 219 НК РФ.

Проверьте, были ли у вас за тот же налоговый период другие расходы, которые учитываются вместе с лекарствами. Например, при наличии расходов на обучение, медицинские услуги или физкультурно-оздоровительные услуги распределение общего лимита влияет на размер заявляемого вычета. Когда совокупные затраты превышают предел, налогоплательщик выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитывать. Значит, перед обращением полезно сопоставить весь набор заявляемых социальных расходов, а не рассчитывать отдельный полный лимит для каждой категории. Такой выбор предусмотрен п. 2 ст. 219 НК РФ.

После окончания налогового периода социальный вычет получают при подаче налоговой декларации в налоговый орган. Для расходов на лекарства подготовьте подтверждающие документы, чтобы заявленная сумма была связана с фактическими покупками. Это путь оформления уже понесённых расходов по итогам периода. Выбор лекарственного препарата и выбор способа оформления решают разные вопросы: сначала определяют подходящие покупки, затем заявляют соответствующий вычет. Общее правило подачи декларации закреплено в п. 2 ст. 219 НК РФ.

До окончания налогового периода социальный вычет также можно оформить через работодателя. Для этого в налоговый орган направляют заявление о подтверждении права на вычет и подтверждающие документы. Подать их можно письменно, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика. Срок рассмотрения — не более 30 календарных дней со дня подачи. При подтверждении права налоговый орган направляет подтверждение работодателю, а работник обращается к работодателю с письменным заявлением. Эти действия предусмотрены п. 2 ст. 219 НК РФ.

Если налоговый орган отказал в вычете и вы считаете, что ваше право нарушено, обжалуйте решение в вышестоящий налоговый орган через тот орган, чьё решение оспариваете. В жалобе соотнесите причины отказа с назначением лекарств, оплатой и подтверждением расходов: это позволит изложить предмет спора конкретно. По общему правилу срок подачи составляет один год со дня, когда вы узнали или должны были узнать о нарушении права. Орган, получивший жалобу, обязан направить её с материалами в вышестоящий налоговый орган в течение трёх дней — п. 1 и 2 ст. 139 НК РФ.