В какие сроки платить налоги в октябре

Чтобы определить, когда платить налоги в октябре, сначала разделите собственные платежи и суммы, удержанные из чужого дохода. Налоговый агент — тот, кто удерживает налог при выплате дохода и перечисляет его в бюджет. Например, для удержанного НДФЛ нужно смотреть даты удержания, а для аванса по упрощённой системе — окончание отчётного периода. Октябрьская дата не означает, что все перечисления относятся к доходам октября.

По налогу на добавленную стоимость (НДС) действует правило равных долей: платёж за истекший налоговый период распределяется между тремя следующими месяцами. Для каждой части платежа крайняя дата привязана к 28-му числу своего месяца. Если октябрь входит в эти три месяца, срок октябрьской доли — 28 октября. Речь идёт об операциях реализации на территории Российской Федерации, для которых применяется такой порядок, — п. 1 ст. 174 НК РФ.

При налоге на прибыль организаций различайте аванс по итогам отчётного периода и ежемесячный аванс. Первый перечисляют до 28-го числа следующего месяца, поэтому при окончании отчётного периода в сентябре платёж приходится на 28 октября. Ежемесячный аванс внутри отчётного периода также уплачивают до 28-го числа. При расчёте по фактической прибыли срок наступает в следующем месяце: за сентябрь — до 28 октября. Эти варианты предусмотрены п. 1 ст. 287 НК РФ ч.2.

На упрощённой системе налогообложения (УСН) октябрьский платёж обычно является авансом за девять месяцев. Его срок — не позднее 28 октября по п. 7 ст. 346.21 НК РФ ч.2. При объекте «доходы» расчёт ведут по полученным доходам с начала года, при объекте «доходы минус расходы» учитывают также расходы. Ранее исчисленные авансы засчитываются: расчёт за девять месяцев не означает повторную уплату всех сумм с начала года — п. 3–5 той же статьи.

Если предпринимательская деятельность на УСН прекращена в сентябре и об этом представлено уведомление в налоговый орган, налог уплачивают до 28 октября. При утрате права на УСН срок привязан к кварталу утраты: платёж нужен до 28-го числа следующего месяца — п. 7 ст. 346.21 НК РФ ч.2.

НДФЛ, то есть налог на доходы физических лиц, налоговый агент перечисляет по периодам удержания. За период с 23-го числа по конец сентября срок — 5 октября. За удержания с 1 по 22 октября перечисление нужно до 28 октября, а за оставшуюся часть октября — до 5 ноября. Основание такого разделения — п. 6 ст. 226 НК РФ.

Для декларации по НДС предусмотрен другой ориентир: 25-е число месяца после истекшего налогового периода. Её подают в налоговый орган по месту учёта, по общему правилу электронно через оператора электронного документооборота. Не переносите дату подачи декларации на уплату октябрьской доли: обязанности имеют разные сроки — п. 1 и 5 ст. 174 НК РФ.