Стоит ли оформлять самозанятость

Если вы решаете, делать ли самозанятость ради доходов от заказчиков, начните с вопроса: кому вы продаёте товары, работы, услуги или имущественные права? Для поступлений от физических лиц ставка составляет 4%. Когда покупатель — юридическое лицо, применяется ставка 6%. Такая же ставка действует при продаже индивидуальному предпринимателю для использования в его предпринимательской деятельности. Именно назначение покупки предпринимателем входит в условие этой ставки — ст. 10 422-ФЗ.

Открывать ли самозанятость при работе с разными покупателями, удобнее решать после разделения ожидаемых доходов. Выделите поступления от граждан и поступления от организаций и предпринимателей, приобретающих для бизнеса. К каждой группе примените соответствующую ставку. Так вы сможете оценить налог применительно к своим заказам, а не ориентироваться только на меньший процент, который слышали о самозанятости. Для такого расчёта используются ставки из ст. 10 422-ФЗ.

Второй вопрос — сколько налога придётся платить с учётом вычета. Это сумма, на которую уменьшается налог. Общий размер вычета составляет не более 10 000 рублей, он рассчитывается нарастающим итогом. Не воспринимайте эту сумму как выплату за оформление: речь идёт об уменьшении налоговых платежей при применении режима налога на профессиональный доход — ч. 1 ст. 12 422-ФЗ.

Вычет расходуется постепенно по правилам расчёта. При ставке 4% уменьшение соответствует 1% налоговой базы, то есть дохода, с которого рассчитывается налог. При ставке 6% уменьшение соответствует 2% этой базы. Если оцениваете будущие платежи, учитывайте и ставку по вашему покупателю, и доступную часть вычета. Порядок такого уменьшения установлен ч. 2 ст. 12 422-ФЗ.

Нужно ли делать самозанятость только ради вычета? Оценивать решение лишь по этой льготе не стоит: после полного использования вычет повторно не предоставляется. Для продолжительной работы ориентиром остаются налоговые ставки, а вычет даёт уменьшение налога в пределах доступного остатка. Правило об однократном предоставлении содержится в ч. 3 ст. 12 422-ФЗ.

Если вы уже были самозанятым, затем снялись с учёта и собираетесь вернуться, учитывайте прежнее использование вычета. После повторной постановки на учёт восстанавливается его неиспользованный остаток. Новое оформление не даёт заново полный вычет взамен израсходованного. Это существенно для решения, надо ли открывать самозанятость повторно ради налоговой экономии — ч. 3 ст. 12 422-ФЗ.

Отдельно добиваться уменьшения налога на вычет не требуется: налоговый орган делает это самостоятельно. При оценке выгоды для себя сопоставьте ожидаемые поступления, состав покупателей и остаток вычета. Такое сопоставление покажет, какая часть доходов пойдёт на налог и насколько вычет снизит платежи при выбранном объёме работы. Самостоятельное применение вычета налоговым органом предусмотрено ч. 4 ст. 12 422-ФЗ.