Сколько времени занимает получение налогового вычета

Чтобы понять, сколько времени получать налоговый вычет, сначала нужно определить способ его оформления. Статья 221.1 НК РФ регулирует упрощённый порядок: заявление формируется и подаётся через личный кабинет налогоплательщика. Сроки из этой статьи относятся именно к такой процедуре. Их нельзя автоматически переносить на любое обращение за вычетом. Также нельзя считать срок одного этапа сроком всей процедуры: подготовка заявления, проверка и возврат денег имеют разное значение для человека, который ждёт поступления на счёт.

Начальный ориентир установлен в п. 2 ст. 221.1 НК РФ: заявление подают по окончании налогового периода. Обратиться можно не более чем за три года, предшествующие году подачи заявления. Это глубина обращения за вычетом, а не продолжительность ожидания выплаты. Для упрощённого оформления у налогового органа должны быть сведения о доходах человека и о налоге, который исчислил и удержал налоговый агент. Поэтому одного возникновения права на вычет ещё недостаточно, чтобы отсчитывать время до перевода денег.

Следующий этап связан с поступлением информации от участников обмена сведениями. В п. 3 ст. 221.1 НК РФ названы налоговые агенты, негосударственные пенсионные фонды, страховые организации и банки. Для предусмотренных этим пунктом вычетов сведения представляются начиная с 1 января года, следующего за годом возникновения права на вычет. Эта дата обозначает начало передачи информации по установленному правилу. Чтобы узнать, когда ждать возврата денег, запросите в налоговом органе статус оформления вычета и ожидаемую дату перечисления.

Для подготовки заявления п. 4 ст. 221.1 НК РФ содержит два временных ориентира. Если сведения представлены до 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, данные для заполнения заявления должны появиться в личном кабинете не позднее 20 марта этого года. Вместо них может поступить сообщение о невозможности упрощённого получения вычета с объяснением причин. Следовательно, ожидание к этой дате связано с возможностью оформить заявление, а не с обязательным поступлением денег на банковский счёт.

Когда сведения поступают после 25 февраля, действует другой отсчёт: в течение 20 рабочих дней, следующих за днём их представления. В этом случае для оценки ожидания нужна дата передачи сведений. Дата оплаты расходов или возникновения права на вычет её не заменяет. Если человек ориентируется только на мартовскую дату, хотя информация поступила позже февральского рубежа, он может ошибочно принять ещё не завершившийся этап подготовки заявления за просрочку всей процедуры получения денег.

После подачи заявления проводится камеральная налоговая проверка — проверка соблюдения условий вычета налоговым органом. Такое правило закреплено в п. 4 ст. 221.1 НК РФ. В тексте этой статьи продолжительность самой проверки не указана. Поэтому по ней нельзя достоверно назвать общее число дней от отправки заявления до решения. Если за один налоговый период одновременно направлены заявление и налоговая декларация, проверка каждого документа начинается с даты его регистрации с учётом очередности направления. Ожидание по разным документам нельзя механически объединить в один отсчёт.

Когда проверка закончена и нарушений не выявлено, появляется отдельный короткий срок: по п. 5 ст. 221.1 НК РФ решение о предоставлении вычета принимают в течение трёх дней после её окончания. Здесь точка отсчёта — завершение проверки. Ни день передачи сведений банком, ни день появления данных в кабинете, ни день отправки заявления не заменяют эту точку. При выявлении нарушений решение о вычете принимают одновременно с решением по результатам рассмотрения материалов проверки; вычет могут предоставить полностью, частично либо отказать в нём.

Решение о вычете и поступление денег тоже нужно различать. По п. 6 ст. 221.1 НК РФ на основании решения налоговый орган определяет сумму налога к возврату на банковский счёт, указанный в заявлении. Реквизиты этого счёта человек сообщает при обращении согласно п. 2 той же статьи. Пункт 6 предусматривает начисление процентов при нарушении срока возврата, но числового срока перечисления в нём нет. Поэтому обещать конкретную дату зачисления только на основании этих положений было бы неверно.

Для оценки уже возникшего ожидания полезно соотнести сообщения в личном кабинете с этапами процедуры. Пока нет данных для заявления, имеет значение поступление сведений и правило п. 4 ст. 221.1 НК РФ. После отправки заявления нужно отличать текущую проверку от завершённой. Если проверка окончена без нарушений, применим срок решения из п. 5. Если решение уже принято, вопрос касается возврата по п. 6. Такая последовательность позволяет точно сформулировать, какого действия человек ждёт и к какому этапу относится известный ему срок.