Сколько страховых взносов платят за сотрудников

Чтобы определить, сколько страховых взносов платит работодатель за работника, нужно различать тариф и сумму платежа. Тариф — это величина взноса на единицу базы. База служит основой расчёта, к которой применяют соответствующий процент. Поэтому одного знания зарплаты без понимания применимого тарифа и накопленной базы недостаточно для расчёта очередного платежа.

По п. 3 ст. 425 НК РФ общий единый тариф составляет 30 процентов в пределах установленной единой предельной величины базы. К части базы сверх этого предела применяется 15,1 процента. Пониженный процент относится именно к превышению: он не заменяет тариф для всей суммы начислений. Эти правила действуют, если законом не предусмотрено иное.

Единый тариф охватывает обязательное пенсионное страхование, медицинское страхование и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. По п. 6 ст. 431 НК РФ взносы по этим направлениям исчисляют единой суммой; для выплат прокурорам и другим работникам, перечисленным в п. 6.1, социальные и медицинские взносы рассчитывают отдельно. Для общего расчёта не нужно складывать старые отдельные проценты по каждому виду страхования.

В ст. 425 НК РФ также приведены тарифы, действовавшие до конца 2022 года. Их нельзя использовать как общий ответ на вопрос, сколько процентов составляют страховые взносы с зарплаты сейчас. Начиная с 2023 года общий расчёт строится на едином тарифе. При работе с начислениями за прошлое время имеет значение период, к которому они относятся.

Как рассчитать страховые взносы на сотрудника за очередной месяц, объясняет п. 1 ст. 431 НК РФ. Сначала определяют базу с начала расчётного периода по окончание этого месяца. Затем применяют тарифы и вычитают взносы, уже исчисленные с начала периода по предыдущий месяц включительно. Вычитают именно исчисленную сумму: формула статьи не предлагает заменять её суммой фактических перечислений.

Учёт ведут по каждому человеку отдельно: п. 4 ст. 431 НК РФ требует учитывать начисленные выплаты, вознаграждения и относящиеся к ним взносы. Это позволяет сопоставить расчёт с начислениями конкретному сотруднику. По п. 5 этой статьи сумма к перечислению исчисляется в рублях и копейках. Платёж за календарный месяц вносят не позднее 28-го числа следующего календарного месяца.

ИП, который платит за сотрудников, также должен различать взносы с выплат работникам и сам размер применяемого тарифа. Назвать единый процент без оговорок для любого работодателя нельзя. Например, п. 4 ст. 425 НК РФ отдельно регулирует выплаты судьям и перечисленным в нём работникам прокуратуры и Следственного комитета. Поэтому общий тариф применяют с учётом предусмотренных законом исключений.