Сколько стоит договор дарения между близкими родственниками

Чтобы понять, сколько стоит оформить договор дарения между близкими родственниками, сначала нужно определить предмет подарка. Расчёт для недвижимости включает вопрос о регистрации права. Для нотариального действия существенны обязательность удостоверения и возможность оценить предмет договора. Налоговый вопрос связан с тем, кем даритель приходится получателю. Единой цены оформления для родственников нет: разные платежи имеют разные основания. Смешивать их в одну пошлину за дарение было бы неверно.

Статья 333.24 НК РФ устанавливает государственную пошлину за нотариальные действия. В подпункте 5 пункта 1 предусмотрены прочие договоры, предмет которых подлежит оценке, если нотариальное удостоверение обязательно по закону. Для такого случая размер составляет 0,5 процента суммы договора, но не менее 300 рублей и не более 20 000 рублей. Нижняя и верхняя границы относятся именно к этой пошлине. Называть полученный результат полной стоимостью оформления нельзя: норма определяет платёж за конкретное нотариальное действие, а не весь бюджет передачи имущества родственнику.

У этого расчёта есть существенное условие: удостоверение должно быть обязательным. Нужно ли удостоверять именно ваш договор дарения, уточните у нотариуса, сообщив, какое имущество передаётся и кому. Ставка 0,5 процента применяется к обязательному удостоверению оценимого договора; вопрос о необходимости нотариальной формы нужно решить до расчёта расходов. Сначала определяется применимость нотариальной формы к сделке, затем выбирается основание расчёта. Если вы обращаетесь за необязательным удостоверением, запросите у нотариуса отдельный расчёт стоимости для вашей сделки.

Если предмет обязательной нотариальной сделки не подлежит оценке, подпункт 6 пункта 1 ст. 333.24 НК РФ предусматривает пошлину 500 рублей. Это другой случай, а не способ выбрать меньшую сумму по своему желанию. Нельзя переносить эту ставку на оценимый предмет только потому, что стороны состоят в родстве. Также не подходят ставки за доверенности или свидетельства о наследстве: они относятся к самостоятельным действиям. Для дарения основание платежа должно соответствовать тому действию, которое действительно совершается.

При дарении недвижимости появляется отдельный расход — государственная регистрация права. Подпункт 22 пункта 1 ст. 333.33 НК РФ предусматривает для физических лиц платёж 4000 рублей, когда кадастровая стоимость объекта не определена либо стоимость объекта или соответствующей доле части не превышает 20 000 000 рублей. Кадастровая стоимость — показатель стоимости недвижимости, который закон использует для этого расчёта. При передаче доли в указанном условии учитывается часть кадастровой стоимости, соответствующая размеру доли. У подпункта есть исключения для перечисленных в нём регистрационных действий, так что его нельзя считать ставкой для любой регистрации.

Если соответствующая кадастровая стоимость превышает 20 000 000 рублей, тот же подпункт ст. 333.33 НК РФ устанавливает 0,02 процента кадастровой стоимости объекта или соответствующей доле части. Берётся стоимость на дату обращения. Пошлина не может быть меньше 0,02 процента цены сделки, служащей основанием перехода права, и больше 500 000 рублей. Закон предусматривает округление суммы по этому правилу до полных 100 рублей в меньшую сторону. Этот расчёт относится к регистрации; его нельзя подменять процентом за нотариальное удостоверение или считать включённым в нотариальную пошлину.

Отдельно решается вопрос о налоге на доходы физических лиц — НДФЛ. По пункту 18.1 ст. 217 НК РФ ч.2 доход от дарения освобождается от налогообложения, когда стороны являются членами семьи или близкими родственниками из указанного перечня. В него входят супруги, родители и дети, включая усыновителей и усыновлённых, дедушка, бабушка и внуки, братья и сёстры с общими обоими родителями либо общими отцом или матерью. Само бытовое название человека близким родственником не заменяет этот перечень. Для применения освобождения имеет значение конкретная семейная связь.

В пункте 18.1 ст. 217 НК РФ ч.2 есть исключение: его положения не применяются к указанным доходам получателя, имевшего статус иностранного агента хотя бы один день налогового периода получения дохода. Родство в таком случае не позволяет ссылаться на освобождение по этому пункту. При этом налоговое освобождение в обычном случае касается дохода получателя подарка. Оно не означает отмену государственной пошлины за регистрацию права или за нотариальное действие: эти платежи регулируются другими приведёнными нормами.

Наконец, подготовка текста договора и предусмотренная законом пошлина — разные составляющие расходов. Стоимость составления договора уточните у адвоката до начала работы. Запросите отдельную цену подготовки документа и расчёт остальных платежей, чтобы узнать итоговую сумму оформления. Для предметного обсуждения расходов полезно разделить вопросы: какое имущество передаётся, какое нотариальное действие требуется, нужна ли регистрация права и есть ли основание для налогового освобождения. Такой подход позволяет понять назначение каждого платежа, не принимая отдельную ставку за общую цену договора.