Сколько стоит дарение квартиры родственнику

Чтобы понять, сколько стоит дарение квартиры родственникам, нужно различать налог с полученного подарка, пошлину за нотариальное действие и плату за государственную регистрацию. Это разные основания для платежа. Освобождение от налога отвечает на вопрос о доходе получателя квартиры, а не о цене всех действий по оформлению. Назвать единую сумму только по слову «родственник» нельзя: сначала нужно установить степень родства и понять, за какое именно действие предлагается заплатить.

Налоговая льгота установлена п. 18.1 ст. 217 НК РФ ч.2. Одаряемый — человек, которому дарят имущество. По этой норме доход одаряемого освобождается от налогообложения, если он и даритель являются членами семьи или близкими родственниками из указанного в законе круга. В него входят супруги, родители и дети, включая усыновителей и усыновленных, дедушка, бабушка и внуки. Также названы братья и сестры: как полнородные, так и неполнородные, то есть имеющие общего отца или общую мать.

Например, при передаче квартиры от родителя ребенку или от бабушки внуку родственная связь относится к перечисленным в п. 18.1 ст. 217 НК РФ ч.2. Но называть любой подарок недвижимости необлагаемым нельзя. Общая норма о подарках от физических лиц прямо выделяет недвижимое имущество как исключение. Именно семейная связь из предусмотренного перечня позволяет применить специальное освобождение. Бытового объяснения «это родственник» для такого вывода недостаточно: нужно соотнести конкретную связь сторон с формулировкой закона.

Есть и прямое исключение из освобождения. Пункт 18.1 ст. 217 НК РФ ч.2 не применяется к указанным в нем доходам получателя, который хотя бы один день налогового периода получения дохода имел статус иностранного агента. При наличии такого статуса близкое родство не освобождает получателя от налога на подарок. За расчетом налога с учетом стоимости квартиры и своего статуса обратитесь в налоговую инспекцию. Переносить в расчет процент нотариальной пошлины вместо налоговой ставки также нельзя: эти платежи относятся к разным действиям и основаниям.

Отдельный вопрос — удостоверение договора нотариусом. Подпункт 5 п. 1 ст. 333.24 НК РФ предусматривает пошлину за удостоверение прочих договоров, предмет которых подлежит оценке, при условии обязательности такого удостоверения по закону. Ее размер составляет 0,5 процента суммы договора, минимум 300 рублей и максимум 20 000 рублей. Процент здесь применяется вместе с нижним и верхним пределами. Это правило описывает конкретное нотариальное действие и не является общей ценой дарения квартиры родственнику.

Условие об обязательности удостоверения существенно для применения этой ставки. Перед расчетом пошлины уточните у нотариуса, обязательно ли удостоверять ваш договор дарения и по какой ставке оплачивается это действие. Для обязательного удостоверения договора, предмет которого подлежит оценке, пошлина составляет 0,5 процента суммы договора, но не менее 300 рублей и не более 20 000 рублей. Нельзя и автоматически применить к дарению льготную сумму, которая в той же статье предусмотрена для другого действия: например, для удостоверения доверенности. Совпадение участников или родства не превращает доверенность в договор дарения.

Государственная регистрация рассматривается отдельно от удостоверения договора. Статья 333.33 НК РФ посвящена пошлинам за регистрацию и другие юридически значимые действия. Однако ставка за кадастровый учет изменения сведений об объекте недвижимости относится именно к такому учету. Подменять ею размер пошлины за регистрацию перехода права на квартиру нельзя. Перед оплатой уточните в Росреестре сумму и реквизиты пошлины именно за регистрацию перехода права на вашу квартиру. Выбирайте платеж по названию оплачиваемого действия: суммы за другие регистрационные действия для передачи квартиры не подходят.

Практический смысл разделения расходов в том, чтобы понимать основание каждой суммы. Если получатель относится к кругу близких родственников и на него распространяется освобождение по ст. 217 НК РФ ч.2, налог с подарка не включают в расходы как обязательный платеж. Если обсуждается нотариальная пошлина, ее связывают с конкретным действием и условиями ст. 333.24 НК РФ. Для регистрационного платежа нужна ставка именно за соответствующую регистрацию по ст. 333.33 НК РФ. Складывать суммы за чужие действия или считать максимальную нотариальную пошлину полной стоимостью оформления неверно.