Сколько раз можно получить налоговый вычет за обучение

Получение вычета за первый оплаченный курс не лишает вас права заявить расходы на дальнейшее обучение. Если вы продолжаете платить за учёбу в следующих налоговых периодах, вычет можно получать снова. Для повторного обращения имеет значение оплата учёбы в соответствующем периоде: именно с такими расходами связывает право на вычет подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Количество учебных программ тоже не служит пределом: при оплате нескольких курсов учитывайте общую сумму подходящих расходов за период. Для собственного обучения действует совокупный предел социальных вычетов — 150 000 рублей за налоговый период. С ним сопоставляют также другие расходы, включённые в общий лимит. Если вы одновременно оплачивали обучение, медицинские или физкультурно-оздоровительные услуги, вы сами выбираете, какие расходы и в каком размере учесть в пределах этой суммы, — п. 2 ст. 219 НК РФ. Это размер учитываемых расходов, а не сумма денег к возврату.

За обучение ребёнка можно обращаться повторно, пока соблюдаются условия: возраст до 24 лет и очная форма. Расходы на детей учитываются отдельно от общего предела социальных вычетов. Для каждого ребёнка предел составляет 110 000 рублей в общей сумме на обоих родителей. Повторное обращение другого родителя не увеличивает эту общую сумму. Для подопечных предусмотрены возраст до 18 лет и очная форма, а для бывших подопечных — до 24 лет при очном обучении, — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Право распространяется и на оплату очного обучения брата или сестры в возрасте до 24 лет, а также супруга или супруги. Для своей учёбы требования об очной форме нет. При этом образовательная организация или предприниматель должны соответствовать условиям об образовательной деятельности: иметь лицензию либо отвечать предусмотренному законом условию о сведениях в реестре для предпринимателя, который обучает непосредственно. Если вы выбрали зарубежное учебное заведение, его статус организации, осуществляющей образовательную деятельность, подтверждается документом согласно подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Для очередного вычета подтвердите новые расходы документом, который выдаёт образовательная организация или предприниматель. Если этот документ уже передан ими в налоговый орган и размещён в вашем личном кабинете, повторно представлять его не требуется. При учёбе за рубежом представляются документы о фактических расходах и статусе организации. Оплата средствами материнского капитала права на такой вычет не даёт — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

По окончании налогового периода вычет получают через декларацию в налоговый орган. До его окончания можно обратиться с письменным заявлением к работодателю; для этого налоговый орган должен подтвердить право на вычет. Заявление о подтверждении вместе с документами рассматривается не более 30 календарных дней. Если работодатель предоставил вычет в меньшем размере, оставшуюся положенную часть можно заявить после окончания периода по правилам п. 2 ст. 219 НК РФ.