Сколько работодатель платит пенсионных страховых взносов за работника

Если вы хотите узнать, сколько работодатель платит в пенсионный фонд, ориентируйтесь на единый тариф страховых взносов. В общем случае пенсионное страхование оплачивается в составе общего платежа вместе с медицинским и социальным страхованием на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Ставка для этого платежа составляет 30% в пределах единой предельной базы и 15,1% сверх неё. Такой порядок предусмотрен п. 3 ст. 425 НК РФ.

Для расчёта нужно различать базу и тариф. База — сумма, к которой применяют процент при исчислении взносов. Тариф показывает величину взноса на единицу этой базы. Поэтому ответ на вопрос о размере платежа выражается не фиксированной суммой за каждого сотрудника, а процентом от базы. Именно так понятие тарифа раскрыто в п. 1 ст. 425 НК РФ.

Как выбрать между двумя ставками? Сначала определяют, какая часть базы укладывается в установленный единый предел. К этой части применяют 30%. К части сверх предела применяют 15,1%. Если база пересекает границу, расчёт включает обе части с разными ставками. Превышение предела не означает, что весь платёж нужно пересчитать по меньшему проценту: пониженная ставка относится к превышению — п. 3 ст. 425 НК РФ.

Чтобы получить сумму взносов, соответствующую часть базы умножают на её тариф, затем складывают результаты. Это позволяет понять, почему размер начислений может различаться даже при применении общего правила: значение имеет и размер базы, и её соотношение с пределом. При обсуждении расчёта с работодателем полезно различать ставку и итоговую сумму начисления, поскольку эти показатели отвечают на разные вопросы — п. 1 и 3 ст. 425 НК РФ.

Когда спрашивают, сколько пенсионных взносов платят за работников, легко принять весь единый платёж за отчисление только на пенсию. Но 30% и 15,1% относятся сразу к перечисленным видам обязательного страхования. Эти цифры следует использовать для объяснения общего начисления работодателя. Называть их исключительно пенсионными ставками было бы неточно: объединение видов страхования прямо закреплено в п. 3 ст. 425 НК РФ.

Есть и особый случай. Пенсионное начисление исключено для выплат судьям федеральных судов, мировым судьям и сотрудникам Следственного комитета Российской Федерации. То же правило относится к прокурорам, а также научным и педагогическим работникам органов и организаций прокуратуры, имеющим классные чины. Для этих выплат предусмотрены отдельные тарифы социального и медицинского страхования. Если работник относится к перечисленным категориям, рассчитывать пенсионный платёж по общему правилу не следует — п. 4 ст. 425 НК РФ.