Сколько работодатель отчисляет за работника

Чтобы определить, сколько работодатель отчисляет за работника, разделите расчёт на единые страховые взносы и взносы на травматизм. Для обычного расчёта единый тариф составляет 30% в пределах единой предельной величины базы. База — величина выплат, с которой исчисляют взносы. К части базы сверх предела применяется 15,1%. Это два уровня одного тарифа: меньший процент относится к превышению, а не ко всей базе работника — п. 3 ст. 425 НК РФ.

Пенсионное страхование уже включено в единый тариф вместе с медицинским страхованием и страхованием на случай временной нетрудоспособности и материнства. При общем порядке расчёта к 30% не нужно добавлять ещё один процент на пенсию. Если вопрос возник из-за разных цифр в расчётах, сначала сопоставьте вид страхования и часть базы, к которой применён тариф: внутри предела или сверх него. Такой расчёт соответствует п. 3 ст. 425 НК РФ.

У отдельных категорий работников действует другой порядок. С выплат прокурорам, научным и педагогическим работникам органов и организаций прокуратуры, имеющим классные чины, сотрудникам Следственного комитета Российской Федерации, судьям федеральных судов и мировым судьям пенсионные взносы не исчисляют. Для этих выплат установлены 2,9% на страхование временной нетрудоспособности и материнства в пределах единой предельной базы и 5,1% на медицинское страхование — п. 4 ст. 425 НК РФ.

Пониженный тариф связан с категорией работодателя и условиями его применения. Например, льготы предусмотрены для благотворительных организаций на упрощённой системе налогообложения, организаций анимационной отрасли и выплат за работу в студенческих отрядах при соблюдении требований закона. Сравнивать отчисления таких работодателей с общим тарифом нужно с учётом основания льготы, а не только размера зарплаты — ст. 427 НК РФ.

Травматизм — страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — оплачивается независимо от других социальных взносов. Здесь берут тариф, установленный страхователю, и учитывают скидку либо надбавку. Её размер ограничен 40% тарифа. По п. 1 и 2 ст. 22 Закона № 125-ФЗ при определении скидки и надбавки учитываются результаты работы за три года, охрана труда и расходы на страховое обеспечение.

Если работника временно направили к другому работодателю по договору о предоставлении персонала, для травматизма учитывают основной вид деятельности принимающей стороны. По п. 2.1 ст. 22 Закона № 125-ФЗ она передаёт сведения о деятельности, специальной оценке условий труда на фактическом рабочем месте и другие сведения для определения тарифа.

Взносы на травматизм перечисляют ежемесячно, не позднее 15-го числа следующего календарного месяца. Согласно п. 4 ст. 22 Закона № 125-ФЗ, если эта дата приходится на выходной или нерабочий праздник, окончание срока переносится на ближайший следующий рабочий день.