Сколько процентов можно вернуть за обучение через налоговый вычет

Чтобы посчитать, сколько денег получится вернуть за обучение, сначала определите сумму оплаты, принимаемую к вычету. Затем сравните налог до уменьшения дохода и после него. Налоговый вычет — это расходы, которые вычитают из дохода при расчёте НДФЛ, то есть налога на доходы физических лиц. Возврат представляет собой разницу в налоге, а не всю стоимость учёбы. Основания для такого расчёта — ст. 219 и 224 НК РФ.

При доходах, облагаемых по основной шкале, ставка составляет 13 процентов в пределах 2,4 миллиона рублей за налоговый период. Далее применяются 15 процентов к части свыше 2,4 миллиона до 5 миллионов, 18 процентов к части свыше 5 миллионов до 20 миллионов, 20 процентов к части свыше 20 миллионов до 50 миллионов и 22 процента к превышению 50 миллионов рублей. Это ступени налогообложения по п. 1 ст. 224 НК РФ. Если вычет затрагивает доходы на разных ступенях, возврат рассчитывается с учётом соответствующих ставок.

За своё обучение можно учесть фактическую оплату в пределах общего лимита социальных вычетов — 150 000 рублей за налоговый период. Этот предел делится с другими расходами, входящими в тот же лимит, например на медицинские и физкультурно-оздоровительные услуги. Когда оплачено несколько таких услуг, вы выбираете, какие расходы включить в расчёт. Лимит ограничивает сумму вычета, а не сумму возвращаемого налога — п. 2 ст. 219 НК РФ.

Если платите за очную учёбу своего ребёнка до 24 лет, предел составляет 110 000 рублей на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей. Такой расход учитывается отдельно от общего социального лимита. Оплату обучения брата или сестры до 24 лет и супруга также можно заявить при очной форме, но в пределах общего лимита. Эти условия следуют из подп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ.

Перед оформлением запросите у образовательной организации или предпринимателя документ, подтверждающий расходы на обучение. Для вычета требуется лицензия, а для предпринимателя, который обучает непосредственно, допустимы сведения об образовательной деятельности в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. Расходы за счёт материнского капитала к вычету не принимаются — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Получить вычет можно после окончания налогового периода через декларацию в налоговый орган. Другой вариант — обратиться к работодателю до окончания периода, предварительно запросив подтверждение права в налоговом органе. Заявление о подтверждении рассматривается не дольше 30 календарных дней; затем при подтверждении права сведения направляются работодателю — п. 2 ст. 219 НК РФ.