Сколько НДФЛ можно вернуть за обучение

Чтобы понять, сколько можно вернуть НДФЛ за обучение, сначала определите размер вычета. Это расходы, на которые уменьшается облагаемая налогом сумма доходов. Затем рассчитывается разница между налогом без вычета и налогом с его учётом. Стоимость обучения и возвращаемый налог — разные величины: оплаченная учёба даёт основание уменьшить налог, а не получить обратно всю плату. Для расчёта применяются ст. 219 и ст. 224 НК РФ.

Если вы платили за собственное обучение, в расчёт берутся фактические расходы в пределах 150 000 рублей за налоговый период. Этот предел общий с другими социальными вычетами, которые перечислены в п. 2 ст. 219 НК РФ. Например, при одновременной оплате учёбы и медицинских услуг вы выбираете, какие расходы и в каком объёме включить в общий лимит. Всю стоимость учёбы можно учесть, только если она укладывается в доступную часть этого предела.

При оплате обучения ребёнка применяется отдельное ограничение: до 110 000 рублей расходов на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей. Делить расходы между родителями можно лишь в рамках общего предела, а не предоставлять каждому полный лимит. Родитель вправе учесть оплату очной учёбы ребёнка, пока тому не исполнилось 24 года, — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Для определения возврата учитывайте свою налоговую ставку. Если к уменьшаемой вычетом сумме применяется ставка 13 процентов, налоговая экономия рассчитывается умножением этой суммы на 13 процентов. Однако п. 1 ст. 224 НК РФ предусматривает и повышенные ставки: они применяются к соответствующим частям налоговой базы. При переходе между ступенями шкалы нужно сопоставить налог до вычета и после него, а не умножать весь вычет на максимальную ставку.

Оплата очного обучения брата или сестры младше 24 лет, а также супруга или супруги тоже даёт право на вычет. Такие расходы учитываются в общем социальном лимите, а не в отдельном детском. Основание — подп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ. Если обучение оплачено средствами материнского капитала, вычет на эти расходы не применяется.

Для подтверждения суммы запросите у образовательной организации или индивидуального предпринимателя документ о фактических расходах по установленной форме. Повторная подача этого документа не нужна, когда его направил в налоговый орган исполнитель образовательных услуг, а налоговый орган разместил документ в вашем личном кабинете. Для иностранного обучения нужны документы об оплате и о статусе образовательной организации — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

По завершении налогового периода заявите расходы на учёбу в декларации, подаваемой в налоговый орган. Другой путь — письменное заявление работодателю до окончания периода после подтверждения права налоговым органом. Заявление о таком подтверждении рассматривается не более 30 календарных дней: этот срок относится к подтверждению права, а не к перечислению возврата, — п. 2 ст. 219 НК РФ.