Сколько НДФЛ можно вернуть за лечение

Чтобы понять, сколько вернут НДФЛ за лечение, сначала определите сумму расходов, которая уменьшит облагаемый доход. Такое уменьшение называется налоговым вычетом. Затем сравните налог до его применения и после: разница показывает налоговый результат вычета. Не путайте стоимость медицинских услуг, размер вычета и возвращаемый налог. Ограничение расходов установлено п. 2 ст. 219 НК РФ, а ставки налога — ст. 224 НК РФ.

Для обычного лечения ориентир — фактические расходы, но в пределах общего социального лимита 150 000 рублей за налоговый период. Если оплаченные медицинские услуги обошлись дешевле этого предела, для расчёта берут расходы, принимаемые к вычету. Если дороже — учитывают ограничение. Получить весь лимит независимо от потраченной суммы нельзя: вычет связан с фактическими затратами по п. 2 ст. 219 НК РФ.

Проверьте, заявляете ли вы за тот же период другие социальные вычеты. В общем пределе учитываются, в частности, расходы на собственное обучение, физкультурно-оздоровительные услуги и независимую оценку квалификации. Распределение между такими расходами налогоплательщик выбирает самостоятельно. Когда общий предел уже занят другими расходами, оплата обычного лечения не увеличивает его. Правило выбора закреплено в п. 2 ст. 219 НК РФ.

Дорогостоящее лечение считайте отдельно от этой общей группы. Для расходов на него сделано исключение из ограничения 150 000 рублей. Значит, превышение общего социального лимита не является причиной ограничить такие расходы этим пределом. При этом возврат остаётся результатом уменьшения налога, а не возмещением медицинского счёта целиком — п. 2 ст. 219 НК РФ.

Сколько НДФЛ можно вернуть за лечение, зависит и от ставки, применимой к облагаемому доходу. При расчёте по ставке 13 процентов налоговая экономия соответствует этой доле вычета. Но применять её ко всем доходам подряд неверно: п. 1 ст. 224 НК РФ предусматривает также ступени со ставками 15, 18, 20 и 22 процента. Если вычет затрагивает разные ступени, сравнивайте итоговый налог после уменьшения базы.

Оформить вычет можно по окончании налогового периода через декларацию в налоговый орган. До его окончания предусмотрено обращение с письменным заявлением к работодателю: налоговый орган должен подтвердить право на вычет. Для подтверждения подают заявление и документы; на рассмотрение отведено не более 30 календарных дней. Это срок рассмотрения заявления о праве на вычет, а не обещанный срок выплаты — п. 2 ст. 219 НК РФ.

Сохраните подтверждения оказанных медицинских услуг и фактических затрат. Если налоговый орган обнаружит расхождения со своими сведениями, он вправе запросить дополнительные документы о лечении и сумме оплаты. Это позволяет подтвердить расходы, из которых рассчитывается вычет, — п. 4 ст. 219 НК РФ.