Сколько налоговых вычетов можно получать по ИИС

Чтобы определить, сколько вычетов можно получать по ИИС, сначала посмотрите дату открытия счёта. Для счетов, открытых до 31 декабря 2023 года включительно, действует ст. 219.1 НК РФ. Для открытых начиная с 1 января 2024 года предусмотрены вычеты на долгосрочные сбережения по ст. 219.2 НК РФ. В обоих случаях различаются внесённые деньги и положительный финансовый результат — доход от операций по счёту.

По старому ИИС вычет на взносы можно заявлять за разные налоговые периоды, в которых вы вносили деньги. Это не льгота, которую разрешено использовать лишь однажды за всю жизнь. За соответствующий период учитываются взносы в пределах 400 000 рублей. Условие о договоре допускает два варианта: его заключили в периоде внесения денег или он действовал на протяжении всего такого периода. Эта сумма обозначает размер вычета, а не деньги, которые обязательно вернут на счёт: подп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ.

Получив вычет на взносы хотя бы раз за время действия старого договора, вы теряете возможность применить вычет на доход при его окончании. Учитывается и получение вычета по прежнему ИИС, с которого все активы переведены на текущий. Если выбран вычет на доход, его предоставят после окончания договора, когда с даты заключения прошло не менее трёх лет, при соблюдении запрета на предшествующий вычет на взносы — подп. 1 и 2 п. 4 ст. 219.1 НК РФ.

Для ИИС с 2024 года выбор между двумя видами устроен иначе: можно сочетать вычет на внесённые средства и вычет на положительный финансовый результат. Основания для них предусмотрены подп. 3 и 4 п. 1 ст. 219.2 НК РФ. Взносы относятся к налоговому периоду их внесения. Вычет на результат операций предоставляется при прекращении договора после минимального срока. Для договоров, заключённых в 2024–2026 годах, этот срок составляет пять лет по п. 4 той же статьи.

Число счетов не равно числу видов вычета. Для нового ИИС условие допускает одновременно не более двух других договоров, то есть всего три. Оно применяется и к вычету на взносы, и к вычету на доход; перевод всех активов при прекращении договора оговорён отдельно. Если лишний счёт был пустым весь срок, право на вычет может сохраняться после его закрытия при соблюдении условий подп. 5 п. 2 и подп. 3 п. 3 ст. 219.2 НК РФ.

При закрытии нескольких новых ИИС в одном налоговом периоде предел вычета на доход общий: не более 30 миллионов рублей по всем подходящим договорам. Открытие нескольких счетов не умножает этот предел. Такое ограничение установлено подп. 1 п. 3 ст. 219.2 НК РФ.